Налоги в Сомали

Федеральную налоговую систему администрируют главным образом Федеральное министерство финансов, его Генеральный директорат доходов, Департамент внутренних доходов и Таможенный департамент. Налоговые функции также выполняют министерства финансов федеральных штатов и Региональная администрация Бенадира. Обязанности и правоприменение в Сомали полностью не унифицированы. Поэтому компании или физическому лицу может потребоваться проверить федеральные правила, требования соответствующего федерального штата и местную практику. На практике Сомалиленд использует отдельную налоговую систему, а Пунтленд не присоединился к описанным в актуальном исследовании центральным федеральным и штатным соглашениям по финансам. Основная правовая база включает Закон о подоходном налоге № 37/2025, вступивший в силу 11 мая 2025 года, его правила от 15 мая 2025 года, Закон о налоговом администрировании 2019 года и правила к нему 2024 года, Закон о налоге с продаж № 2/1984 и последующие расширения, Закон о налоге на производство № 3/1985, Закон о гербовом сборе № 6/1996, Закон о налоге на автотранспорт № 4/1965, Закон о регистрационном сборе № 1174/1921 и Общие таможенные правила 2024 года. Если на старых налоговых сайтах указаны другие ставки или диапазоны подоходного налога, Закон 2025 года и его правила имеют приоритет перед прежними таблицами. К резидентам-налогоплательщикам обычно относится человек, постоянно проживающий в Сомали, гражданин Сомали без дома за границей в течение полного года, человек, находящийся в Сомали не менее 183 дней в течение 12-месячного периода, или должностное лицо Федерального правительства либо федерального штата, работающее за рубежом. Резиденты обычно облагаются налогом на доходы по всему миру. Нерезиденты обычно облагаются налогом на доходы из источников в Сомали и доходы, связанные с постоянным представительством в Сомали, то есть достаточно устойчивым местом ведения бизнеса. По действующим правилам постоянное представительство может возникнуть, если фиксированное место используется не менее 90 дней в течение 12-месячного периода. Для работников ежемесячные ставки подоходного налога с физических лиц составляют 0% при доходе от 0 до 100 долларов США, 6% — свыше 100 до 500 долларов США, 12% — свыше 500 до 1 500 долларов США и 18% — свыше 1 500 долларов США. Обычно налог удерживает и перечисляет работодатель. Согласно актуальным рекомендациям, работнику с одним местом работы и без другого соответствующего дохода обычно не нужно подавать отдельную годовую декларацию, однако работодатель обязан правильно применять правила расчёта заработной платы. В опубликованных материалах указаны разные даты ежемесячного перечисления: руководство по подоходному налогу называет 15-е число следующего месяца, а налоговый календарь — 25-е число каждого месяца. Дату для конкретного отчётного периода следует подтвердить в соответствующем налоговом органе. Годовой налог на доход самозанятых составляет 0% на сумму от 0 до 1 200 долларов США, 6% — свыше 1 200 до 6 000 долларов США, 12% — свыше 6 000 до 18 000 долларов США и 18% — свыше 18 000 долларов США. Правила не предусматривают вычетов деловых расходов из трудового дохода. Доходы от бизнеса и инвестиций могут создавать отдельные обязанности по регистрации и подаче деклараций. Режим налогообложения физических лиц доступен только налоговому резиденту — физическому лицу с доходом от бизнеса в Сомали, средним оборотом не более 50 000 долларов США за три года, без партнёрской структуры и с подходящим видом деятельности. Он не охватывает отдельные профессиональные виды деятельности или бизнес, в котором преобладает арендный доход; квартальный платёж составляет большую из двух сумм: 37,50 доллара США или 1,5% квартального оборота. Компании-резиденты с годовым оборотом менее 10 000 долларов США платят 150 долларов США. Оборот от 10 000 до 50 000 долларов США облагается по ставке 1,5% от оборота, а оборот свыше 50 000 долларов США обычно облагается по ставке 15% от прибыли. Для компании-нерезидента обычно действует единая ставка 18%. Партнёрство является прозрачным для целей налогообложения: его прибыль или убыток распределяются между партнёрами. Траст или AMAANO облагается по ставке 26%. Компаниям следует хранить финансовую отчётность, счета-фактуры, расчётные ведомости, банковские выписки и реестр активов. Операционные расходы могут вычитаться, а убытки переноситься на будущие периоды, однако размер вычетов ограничен 95% дохода; даже при заявленном убытке может применяться минимальный налог в 5% дохода. Капитальные и личные расходы не вычитаются. Налог у источника выплаты — налог, который плательщик удерживает до выплаты суммы, — применяется к нескольким видам платежей. Действующие ставки включают 5% на аренду недвижимого имущества, 10% на аренду движимого имущества, 15% на прирост капитала, 5% на дивиденды, 10% на прибыль по долговым требованиям или мурабахе, 15% на роялти, интеллектуальную собственность или лицензионные платежи, 10% на услуги и 5% на страхование или перестрахование. Дивиденды, выплачиваемые одной компанией-резидентом другой компании-резиденту, могут освобождаться от налога, если получатель владеет более 12,5% акций более 365 дней. Прирост капитала может возникнуть при продаже земли, зданий, акций и других активов. Согласно действующей системе, первые 100 000 долларов США прироста от продажи основного частного жилья освобождены от налога. Правила на основе закона предусматривают ставку 15% или 18%, если общий налогооблагаемый доход превышает 18 000 долларов США, хотя в одном примере руководства указано 10%. Поэтому расчёт следует основывать на законе и правилах, документируя и при необходимости уточняя это расхождение. В Сомали применяется налог с продаж, а не система НДС. Опубликованные ставки включают 5% на импорт, оптовые сделки, гостиничную деятельность, промышленные товары, воду и электричество, образовательные и медицинские услуги и другие компании; 15% на телекоммуникации; 25% для банков и экспресс-служб; 10% на услуги цепочки поставок. Последующие расширения охватывают дополнительные компании и услуги, включая телекоммуникации, электричество, кабельное телевидение и авиабилеты. При электронном сборе налогов и сборе через мобильные деньги может удерживаться 5%. Согласно налоговому календарю декларации по налогу с продаж обычно подаются первого числа следующего месяца. К другим налогам относятся налог на внутреннее производство и эквивалентный импорт, обычно подлежащий уплате в течение 10 дней после начала месяца или вывоза товаров с завода; гербовый сбор на определённые документы и операции; налог на транспортные средства, рассчитываемый по мощности двигателя, от которого освобождены государственные автомобили, автомобили посольств и ООН, с дополнительными 2% в виде надбавки; а также регистрационный сбор на определённые операции. Опубликованные примеры включают 3% на счета-фактуры, договоры, проекты и аренду жилья, 11% на регистрацию недвижимости, 1% на аренду, 2% на новые автомобили и 5% на капитал компании. Применимая ставка зависит от операции и ответственного органа. Импортёрам и экспортёрам могут начисляться импортная пошлина, импортный налог с продаж, экспортная пошлина и импортный акциз. Система управления таможней Сомали, известная как SOMCAS, полностью заработала в мае 2025 года в порту и аэропорту Могадишо и в Кисмайо. Прежняя система PCMIS была отключена. В августе 2025 года таможенная оценка перешла к оценке по балансовой стоимости; планируется переход к оценке ad valorem на основе счетов-фактур и Единому внешнему тарифу Восточноафриканского сообщества. Бюджетное планирование относит переход на этот тариф к 2027 году и далее, поэтому применимый порядок таможенного оформления следует уточнять в пункте ввоза. Для доходов от бизнеса или инвестиций обычно требуется регистрация в Департаменте внутренних доходов по форме TR1. Сомали разрабатывает единый идентификационный номер налогоплательщика для федерации посредством системы информации о доходах SFMIS. Импортёрам и экспортёрам нужна отдельная регистрация в SOMCAS. Достоверного единого сбора за налоговую регистрацию или регистрацию налогоплательщика в доступных источниках нет. Стандартный налоговый год длится с января по декабрь, хотя может быть утверждён иной период. Предварительный годовой налог обычно уплачивается четырьмя взносами со сроками 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Годовая сверка и декларация вместе с недостающей суммой обычно подаются до 31 марта следующего года. Переплату можно вернуть или перенести как зачёт. Налоговый календарь также указывает первое число соответствующего месяца или квартала для налога на аренду, дорожного налога и акцизов и 1 апреля — для налога на прибыль компаний. Точная обязанность зависит от налогоплательщика, вида налога, органа и местоположения. Цифровое налоговое администрирование расширяется. В некоторых ресторанах и отелях Могадишо работают кассовые системы; используется электронная отчётность по налогу с продаж и мобильным кошелькам, а циркуляр января 2026 года ввёл обязательные цифровые квитанции о доходах. В декабре 2025 года был подписан контракт на ITAS для налогового администрирования; внедрение планировалось в течение 12 месяцев. В 2025 году власти сообщили о 27 расследованиях, 10 дополнительных начислениях и двух передачах дел в суд, а также о ежегодных проверках и гражданских штрафах на основании правил сентября 2024 года. Закон о налоговом администрировании и правила к нему устанавливают общую основу для возражений и споров, но доступные открытые материалы не содержат надёжной единой общенациональной таблицы сроков возражений, апелляционных органов и процессуальных этапов. Налогоплательщику следует получить соответствующее уведомление, связаться с ответственным налоговым управлением и уточнить процедуру у квалифицированного местного налогового консультанта. Налоговый резидент, не являющийся партнёрством, может иметь право на зачёт иностранного налога с дохода за рубежом, но не следует рассчитывать на договорные льготы: наличие надёжно подтверждённого соглашения Сомали об избежании двойного налогообложения не установлено в рассмотренных источниках. Федеральные правила, практика федеральных штатов, нормы Сомалиленда и порядок таможенного оформления в соответствующем пункте ввоза проверяются отдельно.