الضرائب في جزر البهاما

تشمل الضرائب والرسوم الرئيسية في جزر البهاما ضريبة القيمة المضافة، المسماة رسميًا ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والرسوم الجمركية والضرائب الانتقائية وضريبة الترخيص التجاري للأنشطة التجارية وضريبة العقارات على العقارات ورسوم الدمغة أو دمغة القيمة المضافة لبعض المعاملات القانونية. وتسري القواعد على مستوى البلاد؛ ولا يوجد نظام ضريبي منفصل للمقاطعات أو البلديات. لكن التطبيق العملي على العقارات وتراخيص الأعمال قد يختلف بحسب الجزيرة والموقع والاستخدام وحالة الملكية. لا توجد ضريبة عامة على دخل الأفراد، ولذلك لا يقدم الأفراد عمومًا إقرارًا بضريبة الدخل الشخصي ولا يسددون دفعات مقدمة لهذه الضريبة في جزر البهاما. لكنهم، بصفتهم مستهلكين، يدفعون ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة، وقد يتأثرون أيضًا بضريبة العقارات ورسوم الدمغة أو دمغة القيمة المضافة والرسوم الجمركية والضرائب الانتقائية. وقد يظل الدخل الأجنبي خاضعًا للضريبة في بلد مصدره؛ فالإقامة في جزر البهاما لا تلغي تلقائيًا الالتزام الضريبي الأجنبي. النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة 10 بالمئة. وتخضع بعض التوريدات لنسبة صفر بالمئة أو للإعفاء منها. ويجب عمومًا على من يمارس نشاطًا خاضعًا للضريبة في جزر البهاما ويتجاوز حجم أعماله 100,000 دولار بهامي خلال الاثني عشر شهرًا السابقة أو المتوقعة التالية أن يسجل لضريبة القيمة المضافة؛ وقد يكون التسجيل الاختياري ممكنًا. ولا يجوز للمورد غير المسجل فرض الضريبة. ويجب على الأعمال المسجلة إظهار ضريبة القيمة المضافة على الفواتير والأسعار والإيصالات على نحو صحيح، والاحتفاظ بالسجلات خمس سنوات على الأقل، وتقديم الإقرارات وسداد المدفوعات عمومًا خلال 21 يومًا من نهاية الفترة المعنية. وإذا تجاوز حجم الأعمال 5 ملايين دولار بهامي، يكون تقديم الإقرار شهريًا عمومًا؛ وإذا كان أقل من ذلك، فيكون عادةً كل ثلاثة أشهر. وتتوقف آليات ضريبة المدخلات والإشعارات الدائنة والاسترداد على المتطلبات القانونية. كما يخضع تأجير العقارات التجارية عمومًا للنسبة البالغة 10 بالمئة؛ وقد تختلف قواعد التصدير والقواعد الخاصة. بموجب قانون الترخيص التجاري لعام 2023، يحتاج عمومًا كل من يمارس نشاطًا تجاريًا في جزر البهاما إلى ترخيص تجاري. وتُقدَّم طلبات الترخيص وتجديدها عبر الإنترنت. ويلزم ترخيص منفصل لكل جزيرة وموقع؛ كما تحتاج الفروع عادةً إلى ترخيص خاص بها. ووفق المعلومات المتاحة، تُعالج الطلبات المكتملة غالبًا خلال نحو سبعة أيام عمل. ويجب التجديد بحلول 31 يناير، ويستحق دفع الضريبة عمومًا بحلول 31 مارس. وتذكر معلومات إدارة الإيرادات الداخلية أن المعدلات القياسية هي 100 دولار بهامي لحجم أعمال يصل إلى 50,000 دولار، و0.5 بالمئة من 50,001 إلى 500,000 دولار، و0.75 بالمئة على ما يزيد على 500,000 وحتى 5 ملايين دولار، و1.25 بالمئة على ما يزيد على 5 ملايين دولار. وقد تنطبق معدلات خاصة وتغييرات لعامي 2025 و2026. وقد يؤدي التأخر في الدفع إلى غرامة إضافية قدرها 10 بالمئة، وبعد أكثر من 30 يومًا إلى فائدة سنوية إضافية قدرها 5 بالمئة. وعند توقف العمل التجاري أو عدم نشاطه، يجب إلغاء تسجيله خلال 14 يومًا، وبحد أقصى 31 ديسمبر. ويجوز لنشاط تعاقدي أجنبي مؤقت أن يعمل لمدة لا تتجاوز ثلاث سنوات، وقد تُفرض عليه رسوم بنسبة 1.5 بالمئة من قيمة العقد؛ وقد تلزم تصاريح من سلطات أخرى بحسب النشاط. تُفرض ضريبة العقارات على الأراضي والمباني أو التحسينات الأخرى عليها. ويظل أول 300,000 دولار بهامي من قيمة المسكن الذي يشغله مالكه معفى من الضريبة؛ وتُفرض نسبة 0.625 بالمئة على الـ200,000 دولار التالية، و1 بالمئة على ما يزيد على ذلك. وتُفرض على العقار السكني الذي لا يزيد على أربع وحدات رسوم ثابتة قدرها 300 دولار حتى قيمة 75,000 دولار، ثم نسبة 0.625 بالمئة عمومًا. وتُفرض على العقار التجاري والمباني التي تضم أكثر من أربع وحدات والعقار المؤجر المملوك لأجانب عمومًا نسبة 0.75 بالمئة على أول 500,000 دولار، و1 بالمئة على الـ1.5 مليون دولار التالية، و1.5 بالمئة على ما يزيد على ذلك. وبالنسبة إلى الأراضي غير المطورة المملوكة لأجانب، تبلغ الرسوم العامة 100 دولار على أول 7,000 دولار و2 بالمئة على الباقي. وتسري حاليًا عمومًا قواعد مختلفة على الأراضي غير المطورة المملوكة للبهاميين، وغالبًا لا تفرض عليها ضريبة؛ وينبغي دراسة قواعد جزر العائلة وفريبورت وهاوكس بيل بصورة منفصلة. ويستحق الدفع عمومًا بحلول 31 ديسمبر من كل سنة ضريبية. وقد تُفرض غرامات أو فوائد ابتداءً من 1 يناير. وقد يتيح السداد الكامل بحلول 31 مارس خصمًا بنسبة 10 بالمئة. وقد يتبع التأخر في السداد تسجيل امتياز أو بيع العقار وفق الإجراء المحدد. ويتوقف الإعفاء وتأجيل الدفع على تقديم طلب ومراجعته. ولا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على ضريبة العقارات. قد تلزم إجراءات ضريبة القيمة المضافة أو الدمغة عند شراء العقارات أو تأجيرها طويل الأجل أو التنازل عنها أو نقلها، وكذلك عندما تمتلك شركة عقارًا. وتفحص وحدة دمغة القيمة المضافة، ضمن أمور أخرى، العقد وسند النقل والتقييم؛ ويجري التقديم عبر بوابة public.gov.bs. وقد يستحق المواطنون البهاميون الذين تبلغ أعمارهم 18 عامًا أو أكثر إعفاءً كاملًا أو جزئيًا من رسوم الدمغة على منزلهم الأول الذي يشغله مالكه، مع مراعاة المتطلبات القانونية. تؤثر في مقدار الرسوم الجمركية والضرائب الانتقائية على الواردات عوامل منها التصنيف الجمركي والقيمة الجمركية والمنشأ ونوع السلع. وقد تفرض أيضًا رسوم سياحية ورسوم خاصة على خدمات معينة. وتتوزع المسؤولية بحسب الضريبة أو الرسم بين إدارة الإيرادات الداخلية ومراقب الجمارك أو المفوض ووزارة المالية ولجنة الطعون الضريبية. يُستخدم رقم التعريف الضريبي (TIN) معرّفًا ضريبيًا. كما يستخدم نظام One Tax Bahamas رقم تعريف الأعمال (BIN) مفتاحًا للدخول؛ وقد تستمر الأنظمة الأقدم مثل OTAS أو RMS في الظهور ضمن الإجراءات الانتقالية. وتلزم شهادة الالتزام الضريبي (TCC)، ضمن أمور أخرى، عند التعامل مع الجهات الحكومية والمدفوعات الحكومية وبعض المسائل المتعلقة بالملكية أو نقلها. وتسري الشهادة عمومًا ستة أشهر، وتتطلب عادةً إثبات الالتزام بالواجبات لدى إدارة الإيرادات الداخلية والجمارك والهجرة والهيئة الوطنية للتأمين وسلطات ضريبة العقارات. ويمكن الإبلاغ عن مخالفات ضريبة القيمة المضافة إلى إدارة الإيرادات الداخلية. وتسري أيضًا التزامات الفحص وتقديم المعلومات والاحتفاظ بالسجلات، إضافة إلى واجبات الإقرار والدفع المعنية. يجوز تقديم اعتراض كتابي على قرار ضريبي قابل للطعن بموجب القانون المعمول به. وبالنسبة إلى تقييم ضريبة القيمة المضافة، يجب عمومًا دفع المبلغ المتنازع عليه أو تأمينه بضمان مقبول. ويبت المفوض عمومًا خلال 90 يومًا تقويميًا؛ وبعد ذلك يمكن تقديم طعن إلى لجنة الطعون الضريبية. وبحسب الأساس القانوني، يسري الإجراء أيضًا على القرارات المتعلقة بضريبة العقارات والرسوم الجمركية والرسوم الأخرى. ولا يؤدي تمديد مهلة تقديم الإقرار وحده تلقائيًا إلى تعليق الدفع. تخضع الحسابات المالية الدولية في جزر البهاما، ضمن أمور أخرى، لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية مع الولايات المتحدة، ولإجراءات الإبلاغ وتبادل المعلومات بموجب المعيار المشترك للإبلاغ والتبادل التلقائي للمعلومات. وتتيح أسس قانونية مثل اتفاق تبادل المعلومات الضريبية وقانون التعاون الضريبي الدولي تبادل المعلومات دوليًا؛ والجهة المسؤولة هي وزير المالية أو سلطة مفوضة. كما تخضع المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة الداخلة ضمن النطاق لضريبة الحد الأدنى المحلية التكميلية بموجب قواعد الركيزة الثانية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، وبحد أدنى لمعدل الضريبة الفعلي يبلغ 15 بالمئة. ويسري القانون منذ عام 2024 مع قواعد انتقالية؛ وقد تغير تعديلات عام 2026 وتغييرات ضريبية أخرى الوضع القانوني الحالي. لذلك ينبغي التحقق من النسخة السارية لدى الجهة المسؤولة قبل الإقرار أو الدفع أو الدخول في معاملة عقارية أو إنشاء هيكل دولي.