التخطيط للتعاقب أثناء إدارة نشاط تجاري في جورجيا

في البداية، حدّد ما إذا كان المقصود نقل الملكية أو الإدارة أو كليهما. وقد يشمل الخلفاء المحتملون أفراد الأسرة أو الموظفين أو الشركاء المساهمين أو المديرين من خارج الشركة أو المشترين. قيّم لكل مرشح مدى ملاءمته المهنية، وقدرته على التمويل واتخاذ القرار، وتضارب المصالح، والوقت اللازم لإعداده لتولي المسؤولية. وينبغي أن يأخذ تقييم النشاط التجاري بشفافية في الحسبان الربحية والأصول والديون ومدى تركز العملاء والاعتماد على أشخاص رئيسيين والعقود والاستثمارات اللازمة. وينبغي تنظيم سجلات التسجيل والمحاسبة والإقرارات الضريبية والعقود والتراخيص والسجلات الوظيفية وحقوق الملكية الفكرية والنزاعات القائمة تنظيمًا كاملًا. إن الإجراءات غير الموثقة والمعرفة التي يحتفظ بها المالك الحالي وحده تجعل تسليم المسؤولية أكثر صعوبة، وقد تقلل قيمة النشاط التجاري. ويمكن لمصفوفة تسليم المسؤولية أن توضح من سيُبلغ العملاء والموردين والموظفين والبنوك والجهات الرسمية، والتاريخ الذي تبدأ فيه الصلاحيات الجديدة. وينبغي تعديل صلاحيات الوصول المصرفي والوصول الإلكتروني والتوكيلات وصلاحيات التوقيع بطريقة منضبطة. كما يجب مراجعة العقود والتراخيص لتحديد ما إذا كانت ستظل سارية، أو تتطلب موافقة، أو يلزم التقدم للحصول عليها من جديد. ويؤثر ثمن الشراء أو الهبة أو الدفعات المقسطة أو المقابل الإضافي المرتبط بالأداء أو غير ذلك من عناصر التمويل في السيولة والضمانات وتوزيع المخاطر. وينبغي تقييم العواقب الضريبية بصورة منفصلة بالنسبة إلى الطرف الناقل والخليفة والنشاط التجاري. وينبغي أن تحدد خطة الطوارئ من يمكنه اتخاذ القرارات مؤقتًا وتأمين العمليات في حال الوفاة أو المرض أو العجز المفاجئ. ويتطلب تسليم المسؤولية المخطط له مواعيد محددة وقابلة للقياس لإعداد الخليفة، ونقل صلاحيات اتخاذ القرار، وإتاحة البيانات، والتواصل، والمراجعة النهائية.