إعداد السجلات الداخلية لضريبة القيمة المضافة لنشاط تجاري مُخطط له

يسجل دفتر معاملات ضريبة القيمة المضافة رقمًا فريدًا وتاريخ المستند وتاريخ التوريد، وبيانات العميل أو المورّد، بما في ذلك بيانات التعريف الضريبي، لكل معاملة. كما يتضمن صافي المبلغ وضريبة القيمة المضافة والمبلغ الإجمالي والعملة وسعر الصرف المستخدم وحالة السداد. ويميّز الرمز الضريبي بين المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 18 في المئة، والمعاملات المعفاة مع حق خصم ضريبة المدخلات، والمعاملات المعفاة دون حق خصم ضريبة المدخلات، والمعاملات الواقعة خارج جورجيا. وبالنسبة إلى المعاملات العابرة للحدود، تُضاف مكانة توريد السلع أو تقديم الخدمات، والإقامة الضريبية، والمنشأة الثابتة، والإجراء الجمركي، والمستندات المؤيدة المتاحة. ويتضمن سجل المشتريات أيضًا حالة ضريبة المدخلات والغرض التجاري ومركز التكلفة وطريقة التخصيص المباشر أو النسبي. وتُسجّل ضريبة القيمة المضافة على الواردات وضريبة القيمة المضافة بالاحتساب العكسي في حقول منفصلة، مع إرفاق البيان الجمركي أو مستندات الحساب، على التوالي. وتشير التصحيحات إلى المعاملة الأصلية وتحفظ السبب والقيم القديمة والجديدة وفارق ضريبة القيمة المضافة في سجل تدقيق غير قابل للتغيير. ويتتبع سجل منفصل للحدّ رقم الأعمال ذي الصلة خلال فترات متحركة من اثني عشر شهرًا تقويميًا متتاليًا. وفي نهاية الشهر، تُطابق السجلات والفواتير الضريبية والوثائق الجمركية ودفتر الأستاذ العام وإقرار ضريبة القيمة المضافة والحساب الضريبي لدى دائرة الإيرادات. ويُحتفظ عمومًا بمستندات المحاسبة وإعداد التقارير المالية الإلكترونية والورقية لمدة ست سنوات بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، ما لم تنطبق مهلة خاصة أطول.