الضرائب في قيرغيزستان

يحدد قانون الضرائب في جمهورية قيرغيزستان القواعد الرئيسية. وتتوقف الالتزامات الضريبية على وضع الإقامة ومصدر الدخل والشكل القانوني والنشاط وحجم المبيعات والممتلكات والواردات والنظام الضريبي المختار. ويُفرض على المقيم الضريبي عمومًا ضريبة على الدخل المحلي والأجنبي بموجب قانون الضرائب، بينما يُفرض على غير المقيم عمومًا ضريبة على الدخل مصدره قيرغيزستان. وقد تعتمد الإقامة على قاعدة 183 يومًا ومعايير قانونية أخرى. قد تستحق على الأفراد ضريبة دخل شخصية، ومعدلها المعتاد 10 بالمئة، مع انطباق معدلات خاصة وخصومات وإعفاءات على حالات محددة. ويعمل أصحاب العمل عادةً وكلاءً ضريبيين: يحسبون ضريبة الرواتب ويقتطعونها من الأجور ويبلغون عنها ويحولونها إلى الدولة. ويُعد التأمين الاجتماعي الحكومي منفصلًا عن الضرائب، حتى وإن كان أصحاب العمل يتولون غالبًا كليهما ضمن إدارة الرواتب. يجوز للشركات ورواد الأعمال الأفراد استخدام النظام العام أو نظام خاص. ومعدل ضريبة دخل الشركات المعتاد بموجب القواعد العامة 10 بالمئة. ومعدل ضريبة القيمة المضافة، أو VAT، المعتاد 12 بالمئة، وقد ينطبق على التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات. وتختلف ضريبة المبيعات بحسب النشاط وطريقة الدفع والمعدل المنطبق. ويمكن للضريبة الموحدة أن تحل محل ضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة على التوريدات الخاضعة للضريبة وضريبة المبيعات، عند استيفاء الشروط القانونية. وتعتمد الأهلية على عوامل منها الشكل القانوني والنشاط وحجم المبيعات وحالة التسجيل؛ لذا لا يجوز للشركة افتراض انطباق النظام تلقائيًا. ويقتصر نظام براءة الاختراع على الأنشطة التي يسمح بها القانون، وللمناطق الاقتصادية الخاصة قواعدها. للتجارة الإلكترونية نظام ضريبي منفصل عند استيفاء شروطه القانونية. وينص قانون الضرائب على معدل 2 بالمئة لهذا النشاط، ويلزم بإجراء المدفوعات عبر حساب مصرفي مفتوح خصيصًا أو أدوات دفع رقمية مرتبطة به. ولا يحل النظام محل ضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات إلا عند استيفاء جميع الشروط المطلوبة. يسجل دافعو الضرائب بياناتهم ويحفظون سجلاتهم لدى مصلحة الضرائب الحكومية. وقد يحتاجون إلى رقم تعريف ضريبي وسجلات محاسبية ومستندات أصلية ومستندات ضريبية إلكترونية، وفواتير إلكترونية لضريبة القيمة المضافة عند الاقتضاء. وتعتمد مواعيد تقديم الإقرارات والدفع على الضريبة؛ إذ تستحق بعض الالتزامات الدورية بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي، بينما يخضع الإقرار الضريبي الموحد السنوي لموعده القانوني. وقد يؤدي التأخر في الدفع إلى пеня، أي فائدة قانونية على التأخر، وإلى جزاءات أخرى. تختلف معاملة ضريبة القيمة المضافة للتوريدات الخاضعة للضريبة والواردات والصادرات. وتحدد ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات والفواتير الإلكترونية والمستندات المؤيدة المبلغ الواجب الإبلاغ عنه. ولا ينطبق المعدل الصفري أو الإعفاء إلا حيث ينص قانون الضرائب عليه. ويبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة على الواردات عادةً 12 بالمئة عند التخليص الجمركي، وقد تضاف إليه الرسوم الجمركية والرسوم الجمركية الإدارية والضريبة الانتقائية. وقد يغير تصنيف البضائع بموجب تسمية سلع TN VED والقيمة الجمركية وقواعد الاتحاد الاقتصادي الأوراسي المبلغ والإجراء. يجوز لمصلحة الضرائب الحكومية إجراء عمليات تدقيق مكتبي أو ميداني وطلب مستندات أو مدفوعات إضافية. ويمكن لدافع الضرائب الاطلاع على القرارات والمستندات ذات الصلة وتقديم توضيحات والطعن في التقييم الضريبي واستخدام إجراءات الشكوى أو المحكمة المنصوص عليها في قانون الضرائب. ولا تُرد ضريبة القيمة المضافة أو تُقاص تلقائيًا؛ إذ يتطلب ذلك أساسًا قانونيًا وسجلات مؤيدة، وقد يتطلب التحقق. يتطلب الدخل عبر الحدود التحقق على نحو منفصل من الضريبة بحسب المصدر والاقتطاع عند المنبع والمنشأة الدائمة وأي معاهدة ضريبية مزدوجة منطبقة. ولدى قيرغيزستان ترتيبات معاهدات مع عدة دول. ويتوقف الائتمان الضريبي عن ضريبة مدفوعة في الخارج على معاهدة نافذة ومصدقة والحدود الوطنية، وقد تتوقف النتيجة على نص المعاهدة وشهادة الإقامة والمالك المستفيد ونوع الدخل. لذا ينبغي لدافع الضرائب مطابقة المعاملة والوثائق والموعد النهائي للإقرار مع الضريبة والنظام ذوي الصلة، بدلًا من الاعتماد على معدل عام.