इथियोपिया में कर

इथियोपिया की कर व्यवस्था में संघीय आयकर उद्घोषणा 979/2016, जैसा कि उद्घोषणा 1395/2025 से संशोधित है; VAT उद्घोषणा 1341/2024 और VAT विनियमन 570/2025; तथा कर प्रशासन उद्घोषणा 983/2016, जैसा कि उद्घोषणा 1434/2026 से संशोधित है, शामिल हैं। वित्त मंत्रालय कर नीति तय करता है और विनियम या निर्देश जारी करता है। राजस्व मंत्रालय संघीय पंजीकरण, रिटर्न दाखिल करने, वसूली और प्रवर्तन का काम करता है। क्षेत्रीय और शहर प्रशासन के राजस्व ब्यूरो सौंपे गए कार्य करते हैं। सीमा शुल्क आयोग आयात VAT और सीमा शुल्क वसूलता है। कर अपील आयोग और सक्षम अदालतें विवाद संभालती हैं, जबकि लागू प्रक्रिया के अनुसार प्रधानमंत्री कार्यालय सुलह में सहायता कर सकता है। कर पहचान संख्या, जिसे आम तौर पर TIN कहा जाता है, पंजीकरण, रिटर्न, चालान और कर प्राधिकरणों के साथ व्यवहार में करदाता की पहचान करती है। करदाताओं को व्यावसायिक पंजीकरण, लाइसेंस, लेखा रिकॉर्ड, कर चालान, स्रोत पर कटौती के रिकॉर्ड और इलेक्ट्रॉनिक कर, QRC या ई-कॉमर्स रिकॉर्ड की भी ज़रूरत हो सकती है। जिन आधिकारिक नियमों की समीक्षा हुई, वे एक सार्वभौमिक पंजीकरण शुल्क निर्धारित नहीं करते; कोई भी शुल्क संबंधित कार्यालय और प्रक्रिया पर निर्भर है। रोज़गार आय पर आम तौर पर नियोक्ता स्रोत पर कर काटता है; इसे PAYE कहते हैं। मासिक रोज़गार आय पर क्रमिक दरें लागू होती हैं: ETB 0–2,000 पर 0%, ETB 2,001–4,000 पर 15%, ETB 4,001–7,000 पर 20%, ETB 7,001–10,000 पर 25%, ETB 10,001–14,000 पर 30% और ETB 14,000 से अधिक आय पर 35%। केवल एक रोज़गार संबंध वाले और अलग से घोषणा करने की बाध्यता न रखने वाले कर्मचारी आम तौर पर नियोक्ता की कटौती-रसीद पर निर्भर कर सकते हैं। कई नियोक्ता, अतिरिक्त आय या स्वयं कर काटने की स्थिति में कर-वर्ष समाप्त होने के बाद आम तौर पर 30 दिनों के भीतर वार्षिक घोषणा की बाध्यता हो सकती है। निवेश आय पर स्रोत पर कर लग सकता है। लाभांश पर आम तौर पर 15%, ब्याज पर 10%, रॉयल्टी पर 10%, कला या संस्कृति से संबंधित रॉयल्टी पर 5%, जुए के लाभ पर 20% और अनिवासी द्वारा दी गई मनोरंजन सेवा पर 15% कर लगता है। गैर-निवासी की स्थायी व्यावसायिक उपस्थिति से वापस भेजे गए लाभ पर सामान्यतः 15% कर लगता है। लागू व्यवहार फिर भी आय के प्रकार, करदाता की स्थिति और प्रभावी संधि या विशेष नियम पर निर्भर करता है। कंपनियाँ आम तौर पर 30% व्यापार आयकर देती हैं। व्यक्तियों की व्यावसायिक और किराये की आय पर वार्षिक क्रमिक दरें हैं: ETB 0–24,000 पर 0%, ETB 24,001–48,000 पर 15%, ETB 48,001–84,000 पर 20%, ETB 84,001–120,000 पर 25%, ETB 120,001–168,000 पर 30% और ETB 168,000 से अधिक आय पर 35%। श्रेणी A में आम तौर पर निगमित निकाय या कम-से-कम ETB 2,000,000 वार्षिक टर्नओवर वाला व्यवसाय आता है। श्रेणी B में आम तौर पर इस सीमा से कम टर्नओवर वाला गैर-निगमित व्यवसाय आता है; वार्षिक सकल बिक्री पर दरें ETB 0–100,000 के लिए 2%, ETB 100,001–500,000 के लिए 3%, ETB 500,001–1,000,000 के लिए 5%, ETB 1,000,001–1,500,000 के लिए 7% और ETB 1,500,001 से ETB 2,000,000 से कम तक 9% हैं। मौजूदा निर्देशों के तहत कुछ पेशेवर सेवाएँ श्रेणी B व्यवस्था से बाहर हो सकती हैं, इसलिए लागू निर्देश जाँचना आवश्यक है। श्रेणी A और श्रेणी B के व्यवसाय आम तौर पर प्रत्येक तिमाही के लिए 25% अग्रिम आयकर, तिमाही समाप्त होने के 30 कार्यदिवस के भीतर देते हैं। वार्षिक कर रिटर्न शेष राशि का निपटान करता है। नए श्रेणी B व्यवसाय के लिए लागू इथियोपियाई कैलेंडर पद्धति में वार्षिक भुगतान अवधि Hamle 1 से Hamle 30 तक होती है। इथियोपियाई और ग्रेगोरियन कैलेंडर की तारीखें मिलाते समय संबंधित कर कार्यालय से सटीक रूपांतरण जाँचें। VAT का अर्थ मूल्य-वर्धित कर है। सामान्य दर 15% है; शून्य-दर वाली आपूर्तियों पर 0% कर लगता है, जबकि छूट प्राप्त आपूर्तियाँ संबंधित छूट-सूचियों के अधीन हैं। करयोग्य आपूर्तियाँ ETB 2,000,000 तक पहुँचने पर आम तौर पर VAT पंजीकरण अनिवार्य है, जब तक वित्त मंत्रालय का निर्देश अलग नियम न तय करे। ETB 1,000,000 की करयोग्य आपूर्ति से स्वैच्छिक पंजीकरण आम तौर पर उपलब्ध है। पंजीकरण की बाध्यता उत्पन्न होने के सात दिनों के भीतर पंजीकरण करना चाहिए। VAT रिटर्न और भुगतान आम तौर पर अगले कैलेंडर महीने के अंत तक देय हैं। अगस्त और Pagumen को VAT लेखा अवधि के लिए एक साथ गिना जाता है। इलेक्ट्रॉनिक या अन्य करयोग्य सेवाएँ देने वाले विदेशी आपूर्तिकर्ता को इलेक्ट्रॉनिक VAT रिटर्न देना पड़ सकता है; अनुमति मिलने पर तिमाही दाखिल करना संभव हो सकता है। पंजीकृत VAT करदाता इनपुट VAT क्रेडिट का दावा कर सकता है और जहाँ नियम अनुमति दें वहाँ रिफंड भी माँग सकता है। आवश्यक VAT रिटर्न न होने पर रिफंड रोका जा सकता है। आयात VAT प्रवेश-बिंदु पर सीमा शुल्क आयोग वसूलता है। टर्नओवर टैक्स, उत्पाद शुल्क, स्टाम्प शुल्क और अन्य आयात शुल्क उन स्थितियों में लागू होते हैं जो उनके अलग नियमों में तय हैं; वे हर आयकर या VAT दायित्व का स्थान नहीं लेते। कर प्रशासन में पंजीकरण, निर्धारण, ऑडिट, ब्याज, दंड, अधिकारियों के साथ सहयोग और सहायक रिकॉर्ड रखना शामिल है। जिस आपूर्तिकर्ता के पास TIN या व्यावसायिक लाइसेंस नहीं है, उसके कारण 30% स्रोत-कटौती हो सकती है। आवश्यक कर चालान जारी न करने पर प्रति चालान ETB 100,000 का शुल्क लग सकता है। निर्दिष्ट अपवादों के अधीन, प्रति लेन-देन ETB 50,000 से अधिक नकद रसीदें आम तौर पर अनुमत नहीं हैं। इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न और भुगतान का सटीक माध्यम करदाता, कर के प्रकार और जिम्मेदार कार्यालय पर निर्भर करता है। इथियोपियाई निवासी आम तौर पर विश्वव्यापी आय पर कर देते हैं, जबकि अनिवासी आम तौर पर इथियोपिया-स्रोत आय पर कर देते हैं। अनिवासी द्वारा दी गई डिजिटल सेवाएँ इथियोपिया-स्रोत मानी जा सकती हैं। तकनीकी, प्रबंधकीय या परामर्श सेवाएँ तब इथियोपिया से कर-संबंध बना सकती हैं जब कर्मचारी किसी कर-वर्ष या संबंधित एक-वर्ष की अवधि में 91 दिनों से अधिक मौजूद हों। स्थायी प्रतिष्ठान, स्रोत नियम और आय का आवंटन परिणाम बदल सकते हैं। प्रभावी दोहरे कराधान से बचाव की संधि, असंगत घरेलू नियम पर प्राथमिकता रखती है। संबंधित पक्षों के बीच अंतरराष्ट्रीय या घरेलू लेन-देन पर हस्तांतरण-मूल्य निर्धारण निर्देश 981/2024 लागू होता है, जब संबंधित वार्षिक टर्नओवर ETB 500,000 से अधिक हो। संधि राहत, स्रोत पर कर और विदेशी कर क्रेडिट के लिए मामले-विशेष समीक्षा ज़रूरी है। निवेश प्रोत्साहन केवल निवेश प्रोत्साहन विनियमों के तहत लागू होते हैं और क्षेत्र, परमिट, निवेश शर्तों तथा लागू संधि पर निर्भर करते हैं। 1395/2025 के बदलावों ने कई तदर्थ छूट समाप्त या सीमित कीं। करदाता कर प्रशासन उद्घोषणा के तहत निर्धारण पर आपत्ति कर सकता है और अपील प्रक्रिया का उपयोग कर सकता है। 2026 में सुलह आपत्ति के बाद होती है: अनुरोध आम तौर पर 30 दिनों में देना होता है और सुलह प्रक्रिया 60 दिनों में पूरी होनी है। विवाद के दौरान निर्विवाद कर देय रहता है। समाधान न होने पर मामला लागू अधिकार-क्षेत्र के अनुसार कर अपील आयोग या सक्षम अदालत में जा सकता है।