निकारागुआ में कर

कानूनी ढाँचा मुख्यतः Código Tributario, Ley 562 और Ley de Concertación Tributaria, Ley 822 पर आधारित है; बाद के कानूनों में Ley 891, Ley 987, Ley 1212 और Ley 1279 ने संशोधन किए हैं। किसी नए कर, दर, छूट, कर-आधार या दंड के लिए कानूनी आधार जरूरी है। Ministerio de Hacienda y Crédito Público सार्वजनिक वित्त का समन्वय करता है; Dirección General de Ingresos (DGI) घरेलू कर, करदाता पंजीकरण, इलेक्ट्रॉनिक सेवाएँ, लेखा-परीक्षण और रिफंड संभालता है। Dirección General de Servicios Aduaneros (DGA) सीमा-शुल्क और आयात कर संभालता है। Alcaldías और Concejos Municipales स्थानीय शुल्क चलाते हैं। प्रशासनिक कर और सीमा-शुल्क अपील, DGI की लागू समीक्षा प्रक्रियाओं के बाद, Tribunal Aduanero y Tributario Administrativo तक जाती हैं। DGI आर्थिक गतिविधि करने वाले लोगों और कंपनियों को Registro Único del Contribuyente (RUC) जारी करता है। किसी व्यक्ति का RUC सामान्यतः Cédula से जुड़ा होता है; कंपनी का RUC सामान्यतः J से शुरू होता है, जबकि विदेशी व्यक्तियों को N, R या E पहचान मिल सकती है। पंजीकरण से Ventanilla Electrónica Tributaria (VET) तक पहुँच भी मिलती है। गतिविधि के अनुसार करदाता को नियमों के अनुरूप चालान जारी करने, खाते और रिकॉर्ड रखने, जहाँ जरूरी हो शून्य विवरण सहित रिटर्न दाखिल करने और लेखा दस्तावेज कम-से-कम चार वर्ष सुरक्षित रखने होते हैं। आयकर, जिसे IR कहते हैं, स्रोत और क्षेत्रीय नियमों पर आधारित है। कोई प्राकृतिक व्यक्ति सामान्यतः 180 दिन से अधिक देश में रहने पर निवासी माना जाता है; कोई कानूनी इकाई सामान्यतः निकारागुआ में स्थापित होने या वहाँ कर-निवास अथवा प्रबंधन होने पर निवासी मानी जाती है। Ley de Concertación Tributaria के तहत निकारागुआ स्रोत की आय में निकारागुआ में उपयोग की जाने वाली सेवाएँ, घरेलू गतिविधियाँ, संचार और निर्यात-संबंधी कुछ आय शामिल हो सकती हैं। रोजगार आय की गणना 1 जनवरी से 31 दिसंबर के कैलेंडर वर्ष के लिए होती है। C$100,000 तक की वार्षिक शुद्ध रोजगार आय पर 0% कर है। इसके बाद C$100,000 से अधिक और C$200,000 तक की राशि पर 15%, C$200,000 से अधिक और C$350,000 तक 20%, C$350,000 से अधिक और C$500,000 तक 25%, तथा C$500,000 से अधिक पर 30% लागू होता है; वैधानिक तालिका की संबंधित स्थिर राशियाँ भी लागू होती हैं। अनुमत कटौतियों में INSS योगदान और योग्य बचत या पेंशन योगदान शामिल हो सकते हैं। नियोक्ता सामान्यतः मासिक राशि रोककर जमा करता है। एक नियोक्ता वाला कर्मचारी सामान्यतः व्यक्तिगत वार्षिक रिटर्न दाखिल नहीं करता, लेकिन दो या अधिक नियोक्ता, अधूरा वर्ष, कटौतियाँ या रिफंड दावा होने पर रिटर्न जरूरी हो सकता है। आर्थिक गतिविधि की आय पर सामान्यतः अनुमत लागत और खर्च घटाकर शुद्ध आय के आधार पर कर लगता है। C$12,000,000 से अधिक वार्षिक शुद्ध आय पर 30% कर है; इससे कम आय पर 10% से 30% तक की प्रगतिशील तालिका लागू होती है। योग्य हानियाँ सामान्यतः अगले अधिकतम तीन कर-अवधियों तक आगे ले जाई जा सकती हैं, लेकिन छूट वाली अवधि की हानि इस व्यवस्था में शामिल नहीं होती। Pago Mínimo Definitivo (PMD) उन आर्थिक गतिविधियों के लिए न्यूनतम आयकर भुगतान है जो इसके दायरे में आती हैं। सामान्य दर करयोग्य सकल राजस्व का 1%, बड़े करदाताओं के लिए 3% और कैरिबियाई तट की मछली पकड़ने की गतिविधियों के लिए 2% है। कुछ बड़े करदाता और निर्दिष्ट वित्तीय या उत्पाद-शुल्क संग्राहक मासिक अग्रिम की गणना मासिक लाभ के 30% या मासिक सकल राजस्व पर लागू PMD प्रतिशत—इनमें जो अधिक हो—के आधार पर करते हैं। नई निवेश गतिविधि को सामान्यतः लगभग 1.3 वर्ष की PMD छूट मिलती है, वैधानिक शर्तों के अधीन। नियंत्रित कीमतों, शुरुआत या परिपक्वता अवधि, निष्क्रियता, अप्रत्याशित घटना, सरलीकृत व्यवस्था, आयकर छूट या स्वीकृत खाद्य-सुरक्षा गतिविधियों के लिए अन्य अपवाद भी लागू हो सकते हैं। C$100,000 से अधिक मासिक बिक्री न करने और C$500,000 से अधिक माल-सूची न रखने वाले प्राकृतिक व्यक्ति Régimen Simplificado, जिसे Cuota Fija भी कहते हैं, के लिए पात्र हो सकते हैं। इसमें अन्य बातों के साथ कानूनी इकाइयाँ, पेशेवर, शॉपिंग सेंटर और आयात या निर्यात व्यवसाय शामिल नहीं हैं। सामान्यतः मासिक आयकर रिटर्न के बजाय अगले महीने की 15 तारीख तक एक निश्चित मासिक भुगतान करना होता है; साथ में सरलीकृत चालान, आय-व्यय रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज सुरक्षित रखने होते हैं। व्यवसाय बंद करने की सूचना आम तौर पर नियोजित बंदी से कम-से-कम 30 दिन पहले देनी होती है। Value-added tax (IVA) सामान्यतः बिक्री, आयात या अंतरराष्ट्रीयकरण, सेवाओं तथा वस्तुओं या सेवाओं के उपयोग पर 15% लगता है। वैधानिक शर्तें पूरी होने पर वस्तुओं और सेवाओं के निर्यात पर 0% दर लागू हो सकती है। करयोग्य व्यवसाय सामान्यतः डेबिट-क्रेडिट पद्धति अपनाते हैं, चालान में IVA अलग दिखाते हैं और अगले महीने की 15 तारीख तक मासिक रिटर्न दाखिल कर भुगतान करते हैं। निर्यात या 0% दर से बने क्रेडिट को आगे ले जाया जा सकता है या कानूनी शर्तें पूरी होने पर समायोजित अथवा वापस माँगा जा सकता है। बड़े संग्राहकों को महीने की 1 से 15 तारीख के लेन-देन का अग्रिम उस अवधि के बाद पाँच कार्यदिवस के भीतर देना पड़ सकता है। Selective consumption tax (ISC) निर्धारित वस्तुओं और आयात पर लागू SAC अनुसूची के अनुसार लगता है। 9 अप्रैल 2026 से प्रभावी बदलावों ने कई खाद्य उत्पादों, आयात, मादक पेयों और तंबाकू का कर-आधार तथा दरें बदलीं। कुछ पेयों और शराब का आकलन वितरक मूल्य या प्रति लीटर शराब की निश्चित राशि से होता है; कानून ने संबंधित क्रेडिट और लागत नियम भी बदले। Fiscal stamp tax (ITF) में MHCP द्वारा सालाना अद्यतन दरें लागू होती हैं; 2026 की अनुसूची Administrative Agreement 008-2025 से तय हुई। ईंधन पर Impuesto Específico Conglobado a los Combustibles और सड़क रखरखाव वित्तपोषण शुल्क IEFOMAV भी लागू हैं। भुगतान-रोक दायित्व भुगतान के प्रकार पर निर्भर करते हैं। सामान्य आयकर रोक दरों में सामान्य वस्तुओं और सेवाओं पर 2%, निवासी पेशेवर या उच्च तकनीकी विशेषज्ञ की सेवाओं पर 10%, कृषि वस्तुओं पर 3%, कार्ड लेन-देन पर 1%, निर्माण पर 2% और किराए पर 2% शामिल हैं। DGI सूची के तहत अन्य लेन-देन पर विशेष दरें लागू होती हैं। निर्दिष्ट भुगतानों पर अंतिम रोक, जहाँ लागू हो DMI सहित, सामान्यतः अगले महीने के पाँचवें कार्यदिवस तक जमा करनी होती है। पूँजी आय और पूँजीगत लाभ पर सामान्यतः निवासी और अनिवासी दोनों के लिए 15% दर है; कुछ विदेशी बैंक वित्तपोषण और कर-आश्रय क्षेत्रों को भुगतान पर विशेष दरें हैं। अचल या पंजीकृत संपत्ति के हस्तांतरण पर अमेरिकी डॉलर के समतुल्य मूल्य-सीमाओं के अनुसार 1% से 7% तक प्रगतिशील दरें लागू होती हैं। कर-आधार सामान्यतः अचल संपत्ति के पूँजीगत लाभ के लिए 20% और मूर्त चल संपत्ति के लिए 30% घटाया जाता है; अमूर्त संपत्ति का आकलन सामान्यतः सकल राशि पर होता है। नगरपालिका शुल्क नगरपालिका के अनुसार बदलते हैं। मानागुआ में Impuesto Municipal sobre Ingresos (IMI) सामान्यतः बिक्री, उद्योग, पेशेवर सेवाओं और अन्य सेवाओं के सकल राजस्व पर हर माह 1% है; वेतन रोजगार और अस्पताल सेवाओं सहित कुछ छूट लागू हैं। वार्षिक नगरपालिका पंजीकरण शुल्क Matrícula सामान्यतः पिछले तीन महीनों के औसत मासिक सकल राजस्व का 2% है; नए व्यवसाय में सामान्यतः पूँजी का 1% लिया जाता है। अन्य नगरपालिकाएँ Decreto 455 और अपनी स्थानीय प्रक्रियाएँ लागू करती हैं। Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) सामान्यतः भू-अभिलेखीय या स्व-निर्धारित मूल्य के 80% पर 1% है। IBI घोषणा सामान्यतः अगले वर्ष जनवरी से मार्च तक होती है; उस अवधि में 50% और शेष 30 जून तक देना होता है। पहली तिमाही में पूरी राशि देने पर 10% छूट मिल सकती है। कई नगरपालिकाओं में स्थित संपत्ति के लिए प्रत्येक नगरपालिका को अनुपातिक घोषणा और भुगतान करना होता है। सीमा-शुल्क में आयात पर Derecho Arancelario a la Importación (DAI), आयात IVA, आयात ISC और DGA द्वारा प्रशासित अन्य शुल्क शामिल हैं। राशि SAC वर्गीकरण, सीमा-शुल्क मूल्य, मूल देश और लागू व्यापार नियमों पर निर्भर करती है। निर्यात की आय पर सामान्यतः निर्यात के कारण राष्ट्रीय आयकर या स्थानीय बिक्री शुल्क नहीं लगता, लेकिन Matrícula और क्षेत्र-विशेष नियमों की समीक्षा फिर भी जरूरी है। स्थायी प्रतिष्ठान के बिना अनिवासियों पर सामान्यतः स्रोत पर अंतिम रोक लगती है। सामान्य दरें पुनर्बीमा पर 1.5%, बीमा, गारंटी, समुद्री या हवाई परिवहन, अंतरराष्ट्रीय स्थलीय परिवहन और अंतरराष्ट्रीय टेलीफोन या इंटरनेट संचार पर 3%, और अन्य आर्थिक गतिविधियों पर 20% हैं। अनिवासी रोजगार आय पर सामान्यतः 20%, पूँजी आय पर आम तौर पर 15% और कर-आश्रय क्षेत्रों को भुगतान पर 30% कर है। स्थायी प्रतिष्ठान को सामान्यतः RUC, नियमित रिटर्न और निवासी प्रतिनिधि की जरूरत होती है। संबंधित-पक्ष लेन-देन पर स्वतंत्र पक्ष मूल्य निर्धारण नियम लागू हैं, जिनमें 40% की प्रासंगिक संबंधित-पक्ष सीमा भी शामिल है। संधि राहत मानकर न चलें: निकारागुआ के साथ व्यापक और मौजूदा द्विपक्षीय दोहरे कराधान संधि की पुष्टि हर देश और दस्तावेज के लिए अलग से करनी चाहिए। मासिक भुगतान-रोक सामान्यतः अगले महीने के पाँचवें कार्यदिवस तक देनी होती है। IVA, ISC, आयकर अग्रिम और PMD सामान्यतः अगले महीने की कैलेंडर 15 तारीख तक देय हैं; Cuota Fija भी इसी तारीख तक देय है। वार्षिक आयकर की तारीख पर विशेष सावधानी चाहिए: Ley 987 अवधि समाप्त होने के बाद दूसरे महीने के अंतिम कैलेंडर दिवस का उल्लेख करता है, जबकि DGI का एक पुराना FAQ 31 मार्च कहता है। दाखिल करने की तारीख के लिए मौजूदा DGI कैलेंडर और करदाता की स्वीकृत कर-अवधि मान्य होनी चाहिए। विशेष लेखा-अवधि अधिकतम 12 महीने की हो सकती है, लेकिन आवेदन आम तौर पर उसके शुरू होने से कम-से-कम तीन महीने पहले देना होता है। DGI मान्यता प्राप्त अधिकारियों के माध्यम से लेखा-परीक्षण कर सकता है। माँगी गई जानकारी सामान्यतः 10 कार्यदिवस में एक बार में देनी होती है। लेखा-परीक्षण शुरू होने के बाद प्रभावित अवधियों के लिए प्रतिस्थापन रिटर्न सामान्यतः दाखिल नहीं किया जा सकता। स्वीकृत क्रेडिट शेष से समायोजन या रिफंड माँगा जा सकता है। सामान्य प्रशासनिक क्रम Reposición, फिर DGI नेतृत्व के समक्ष Revisión, और उसके बाद Tribunal Aduanero y Tributario Administrativo में Apelación है; कानून में बताई परिस्थितियों में Recurso de Hecho उपलब्ध हो सकता है। भुगतान योजनाएँ एक से 24 महीने की हो सकती हैं और उनमें जमानत की जरूरत पड़ सकती है। अप्रत्यक्ष करों के देर से भुगतान पर हर माह 5% या लगभग हर दिन 0.17% अधिभार लग सकता है। प्रत्यक्ष करों के बकाये पर हर माह या उसके हिस्से के लिए 2.5% और मूल्य-संरक्षण समायोजन लग सकते हैं। देर से या अधूरे औपचारिक दायित्वों पर Unidades de Multa में दंड लग सकता है; एक इकाई C$25 के बराबर है। कर समायोजन पर 25% दंड और कर-चोरी पर आपराधिक दायित्व भी हो सकता है। Código Tributario के तहत सामाजिक सुरक्षा योगदान करों से अलग हैं; उन्हें कर भुगतान न समझें।