बेलीज़ में कर

बेलीज़ की कर व्यवस्था मुख्यतः कर प्रशासन और प्रक्रिया अधिनियम, आयकर और व्यवसाय कर अधिनियम तथा सामान्य बिक्री कर अधिनियम पर आधारित है। बेलीज़ डॉलर की विनिमय दर 2.0175 BZD प्रति 1 USD तय है। बेलीज़ कर सेवा विभाग, जिसे आम तौर पर BTSD कहा जाता है, आयकर, व्यवसाय कर, PAYE, स्रोत पर कर कटौती, सामान्य बिक्री कर और रिफ़ंड का प्रशासन करता है। PAYE वह कर है जिसे नियोक्ता कर्मचारी के वेतन से काटकर BTSD को भेजता है। सीमा शुल्क एवं उत्पाद शुल्क विभाग हवाई अड्डों, समुद्री बंदरगाहों और ज़मीनी सीमाओं पर ASYCUDA के माध्यम से आयात शुल्क, राजस्व प्रतिस्थापन शुल्क, उत्पाद शुल्क और पर्यावरण कर संभालता है। वित्त मंत्रालय और स्टाम्प आयुक्त स्टाम्प शुल्क देखते हैं, जबकि प्राकृतिक संसाधन मंत्रालय की मूल्यांकन इकाई भूमि कर के लिए भूमि मूल्य आँकती है। निवासी कर्मचारी को आम तौर पर आयकर की गणना से पहले BZD 20,000 की कटौती मिलती है, यदि वार्षिक आय BZD 29,000 से अधिक हो। इस नियम के तहत BZD 29,000 से कम आय पर आम तौर पर आयकर नहीं लगता। BZD 29,000 से BZD 32,000 के बीच की आय पर अधिकतम BZD 2,250 का कर-क्रेडिट मिल सकता है, जो BZD 29,000 से ऊपर की राशि के 75% से घटता है। करयोग्य आय पर मानक आयकर दर 25% है। नियोक्ता आम तौर पर PAYE जमा करते हैं और वार्षिक आयकर रिटर्न सामान्यतः 31 मार्च तक देय होता है। विदेशी स्रोत से मिला राजस्व या व्यापार, व्यवसाय अथवा पेशे से आय प्रभावित कर्मचारियों को वैधानिक विशेष छूट दे सकती है, लेकिन पात्रता की अलग-अलग समीक्षा आवश्यक है। पात्र सेवानिवृत्त व्यक्ति लागू व्यवस्था के तहत GBP 3,500 या उसके समकक्ष से अधिक पेंशन राशि पर वैकल्पिक रूप से 2% कर दे सकता है। व्यवसाय कर आम तौर पर लाभ के बजाय सकल प्राप्तियों पर लगता है, इसलिए सामान्य व्यावसायिक खर्च करयोग्य आधार से नहीं घटते। जिस व्यापार या व्यवसाय की आजीविका केवल व्यापार पर निर्भर हो, वह सामान्यतः वार्षिक प्राप्तियाँ BZD 75,000 से होने पर पंजीकरण कराता है। स्व-रोज़गार पेशेवर या व्यवसायी जिसकी आजीविका केवल उसी गतिविधि से हो, सामान्यतः BZD 20,000 से पंजीकरण कराता है। निवेश, अचल संपत्ति, निजी संपत्ति या व्यक्तिगत सेवाओं से आय इन सीमाओं से स्वतंत्र रूप से कर देयता पैदा कर सकती है। मुख्य दरों में रेडियो, टेलीविज़न, समाचार पत्र और ईंधन सेवा केंद्रों के लिए 0.75%; सामान्य व्यापार, घरेलू एयरलाइनों, बीमा और अधिकांश अचल संपत्ति बिक्री या विकास के लिए 1.75%; किराया, रॉयल्टी और अचल संपत्ति के लिए 3%; पेशों, व्यवसायों, रोजगारों, टूर ऑपरेटरों और ट्रैवल एजेंटों के लिए 6%; और सालाना BZD 25,000 से कम कमीशन पर 5% या उससे अधिक पर 15% शामिल हैं। बैंकों और वित्तीय संस्थाओं पर क्षेत्र-विशिष्ट 12% से 18% तक की दरें हैं। IFSC दर के तहत अंतरराष्ट्रीय वित्तीय सेवाओं पर 3% लग सकता है, जबकि मिश्रित घरेलू प्राप्तियों पर 6% कर लग सकता है। दूरसंचार की वास्तविक समय वाली वॉयस सेवाओं पर 19% कर है। निर्माण ठेकेदार आम तौर पर अनुबंध मूल्य के पहले 40% पर 6% और शेष 60% पर 1.75% लगाते हैं। पेट्रोलियम आय पर USD में करयोग्य आय का 40% कर लगता है और स्वीकृत निर्दिष्ट प्रसंस्करण क्षेत्र में शुद्ध करयोग्य आय पर 3% लागू हो सकता है। आधार वर्ष 2020 से सामान्य कंपनी-लाभ आयकर 0% रहा है, लेकिन व्यवसाय कर अलग से लागू रहता है। चुकाया गया व्यवसाय कर आयकर के विरुद्ध क्रेडिट दे सकता है; अतिरिक्त राशि आगे ले जाई जा सकती है या समय पर रिटर्न देने पर संभवतः वापस की जा सकती है। संशोधित 2025 नियम के तहत ठेका भुगतान पर स्रोत पर कर कटौती लागू हो सकती है। सामान्य गतिविधि दर लागू होती है, लेकिन यदि वह दर 6% से कम हो, तो आम तौर पर सामान्य दर का 50% काटा जाता है। नियम लागू न करने पर BZD 100 या देय कर का 10%, इनमें जो अधिक हो, लग सकता है। अनिवासियों को भुगतान पर आम तौर पर लाभांश और ऋण ब्याज पर 15%; बीमा प्रीमियम, प्रबंधन शुल्क, किराये के संयंत्र या उपकरण और तकनीकी सेवाओं पर 25% दर से कर कटौती होती है। CARICOM हस्ताक्षरकर्ता के लिए लाभांश पर दर 0% हो सकती है, जबकि ब्याज, रॉयल्टी और प्रबंधन शुल्क पर 15% लग सकता है। सामान्य बिक्री कर, या GST, सामान्यतः 12.5% है। करयोग्य कारोबार सालाना BZD 75,000 तक पहुँचने पर, या बारह महीने से कम की शुरुआती संचालन अवधि में करयोग्य आपूर्ति औसतन BZD 6,250 प्रति माह होने पर, व्यवसाय आम तौर पर पंजीकरण कराता है। सार्वजनिक मनोरंजन के आयोजक या लाइसेंसधारी कारोबार सीमा की परवाह किए बिना पंजीकरण के पात्र हो सकते हैं। स्वैच्छिक पंजीकरण आम तौर पर करयोग्य आपूर्ति करने वाले व्यवसाय तक सीमित है और सामान्यतः कम से कम 80% आपूर्तियाँ करयोग्य व्यक्तियों को होनी चाहिए। शून्य-दर आपूर्ति पर 0% दर होती है, जबकि छूट वाली आपूर्तियाँ करयोग्य कारोबार में नहीं गिनी जातीं और सामान्यतः इनपुट-कर क्रेडिट नहीं देतीं। पंजीकृत व्यवसाय GST की गणना आउटपुट कर में से अनुमत इनपुट-कर क्रेडिट घटाकर करता है। बेलीज़ में ई-कॉमर्स पर आम तौर पर 12.5% कर है; आवश्यक स्थान और निर्यात प्रमाण होने पर विदेश में बिक्री सामान्यतः शून्य-दर होती है। अपंजीकृत आपूर्तिकर्ता कीमतों को GST सहित बताकर विज्ञापित नहीं कर सकता। भूमि कर, भूमि के बिना सुधार वाले बाज़ार मूल्य का 1% है। मूल्यांकन इकाई चौथी अनुसूची के तहत स्थान, आकार और उपयोग के अनुसार वह मूल्य तय करती है। भूमि हस्तांतरण, बंधक और कंपनी शेयर हस्तांतरण जैसे दस्तावेज़ों पर स्टाम्प शुल्क खुले बाज़ार के मूल्य पर आधारित होता है। लागू कानूनी वर्गीकरण के अधीन, भूमि हस्तांतरण पर आम तौर पर बेलीज़ नागरिकों और CARICOM देशों के नागरिकों के लिए 5% तथा विदेशियों के लिए 8% शुल्क है। स्टाम्प आयुक्त बताए गए बाज़ार मूल्य की समीक्षा कर सकता है। आयात शुल्क सीमा शुल्क टैरिफ़ और HS वर्गीकरण के अनुसार 0% से 100% तक है; कई वस्तुओं पर लगभग 20% है। सीमा शुल्क विभाग आम तौर पर CIF मूल्य पर इसकी गणना करता है। आयात GST की गणना CIF तथा आयात शुल्क और जहाँ लागू हो, राजस्व प्रतिस्थापन शुल्क, उत्पाद शुल्क और पर्यावरण कर को जोड़कर की जाती है। पर्यावरण कर CIF का 3% है। मूल प्रमाणपत्र से समर्थित CARICOM वस्तुओं पर सामान्यतः आयात शुल्क नहीं लगता, हालाँकि राजस्व प्रतिस्थापन शुल्क या आयात लाइसेंस फिर भी लागू हो सकता है। करदाता करदाता पहचान संख्या, या TIN, लेते हैं और BTS100 या BTS101 जैसे फ़ॉर्म से BTSD में पंजीकरण करते हैं। कंपनियाँ, साझेदारियाँ और एकल व्यापारी पंजीकरण के लिए अलग-अलग दस्तावेज़ देते हैं। IRIS Belize से ऑनलाइन रिटर्न और भुगतान, खाता विवरण, आने वाले रिटर्न की जानकारी और रिफ़ंड की स्थिति देखी जा सकती है। BTSD कर-प्रकारों के लिए ऑनलाइन दाखिला और भुगतान 1 अप्रैल 2023 से उपलब्ध है; IRIS खाता निःशुल्क है। GST रिटर्न में BTS210 फ़ॉर्म और बिक्री तथा खरीद के बहीखाते शामिल होते हैं। GST और व्यवसाय कर के रिटर्न तथा भुगतान सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख तक देय हैं। GST समेत इलेक्ट्रॉनिक अभिलेख और सहायक दस्तावेज़ आम तौर पर कम से कम छह साल रखने होते हैं। धोखाधड़ी या चूक के मामलों में छह साल तक पुनर्मूल्यांकन किया जा सकता है। व्यवसाय कर का रिटर्न या भुगतान देर से करने पर हर महीने या महीने के हिस्से के लिए देय कर का 10% तक, अधिकतम 24 महीने तक, लग सकता है; देर से भुगतान पर ब्याज 1.5% प्रति माह है। GST रिटर्न देर से देने पर सामान्यतः एकमुश्त 10% शुल्क लगता है; शून्य रिटर्न पर प्रति रिटर्न BZD 10 तक, अधिकतम BZD 10,000, लग सकता है। पारिश्रमिक विवरण पर भी प्रति विवरण BZD 10, अधिकतम BZD 10,000, लग सकता है। GST भुगतान में देरी पर 10% और 1.5% मासिक ब्याज जुड़ सकता है। छूट का अनुरोध अलग-अलग मामले में आँका जाता है और उससे भुगतान की बाध्यता अपने-आप निलंबित नहीं होती। कर प्रशासन और प्रक्रिया अधिनियम के तहत करदाता खाते की जानकारी या रिटर्न की प्रतियाँ माँग सकता है; रिटर्न की प्रति का सामान्य शुल्क BZD 25 है। आपत्ति पहले BTSD और फिर कर बोर्ड में जाती है। बोर्ड की सुनवाई के लिए सामान्यतः अधिकतम 90 दिन की अवधि है, और सर्वोच्च न्यायालय में आगे अपील आम तौर पर बोर्ड के निर्णय के 30 दिनों के भीतर दाखिल करनी होती है। प्रमाण देने की ज़िम्मेदारी अपीलकर्ता की है। बेलीज़ का ध्यान बेलीज़ में अर्जित, उपार्जित या प्राप्त आय पर है। विदेशी कर राहत तब लागू हो सकती है जब विदेशी कर और देयता सिद्ध हों। BTSD की बताई संधि-व्याप्ति में ऑस्ट्रिया, यूनाइटेड किंगडम, स्विट्ज़रलैंड, CARICOM और संयुक्त अरब अमीरात शामिल हैं। बेलीज़ कर-सूचना विनिमय समझौतों और बहुपक्षीय व्यवस्थाओं के तहत भी जानकारी साझा करता है। CRS या FATCA के दायरे में आने वाली वित्तीय संस्थाओं को पंजीकरण और 31 मार्च तक सालाना शून्य या रिपोर्ट योग्य दाखिले करने पड़ सकते हैं; देर से CRS दाखिल करने पर BZD 10,000 लग सकता है। यदि बहुराष्ट्रीय समूह की बेलीज़-निवासी अंतिम मूल कंपनी का समेकित राजस्व कम से कम USD 850 मिलियन है, तो देश-दर-देश रिपोर्टिंग लागू होती है और सामान्यतः वित्तीय वर्ष के बाद बारह महीने के भीतर देनी होती है। आर्थिक सार अधिनियम के अधीन संस्थाओं, जिनमें संबंधित होल्डिंग कंपनियाँ शामिल हैं, को आम तौर पर वित्तीय वर्ष के बाद नौ महीने के भीतर फ़ॉर्म B, C या D दाखिल करने होते हैं; गैर-शामिल इकाई फ़ॉर्म E की छूट प्रक्रिया ले सकती है। BTSD के मार्गदर्शन के अनुसार पूर्व IBC अपने-आप कर-मुक्त नहीं होते और उन्हें दोबारा पंजीकरण तथा वार्षिक व्यवसाय कर रिटर्न देना पड़ सकता है। सीमा-पार संरचनाओं, पेट्रोलियम, निर्दिष्ट प्रसंस्करण क्षेत्रों, IFSC सेवाओं, संपत्ति हस्तांतरण और स्रोत पर कर कटौती के लिए पेशेवर समीक्षा आवश्यक है, क्योंकि परिणाम स्रोत, गतिविधि, संस्था, राष्ट्रीयता, संधि की स्थिति और अभिलेखों पर निर्भर करता है।