मॉरिटानिया में कर

मॉरिटानिया की कर प्रणाली घोषणात्मक है। करदाता या व्यवसाय करयोग्य आय, लेन-देन या गतिविधियों की घोषणा करता है और कर प्राधिकरण देयता का निर्धारण या सत्यापन करता है। Direction Générale des Impôts (DGI) Code Général des Impôts (CGI) के तहत पंजीकरण, कर पहचान संख्या (NIF), निर्धारण, वसूली, लेखा-परीक्षण और प्रशासनिक अपील संभालता है। Trésor Public और Receveur des impôts भुगतान प्राप्त करते हैं। Douanes आयात और निर्यात शुल्क का प्रशासन करता है, जबकि communes स्थानीय कर और शुल्क वसूलती हैं। राष्ट्रीय कर नियम आम तौर पर पूरे मॉरिटानिया में लागू होते हैं; स्थानीय शुल्क commune के अनुसार अलग हो सकते हैं। कर नियमों में इस्तेमाल मुद्रा मॉरिटानियाई औगुइया (MRU) है। करयोग्य गतिविधि करने वाला व्यवसाय या व्यक्ति सामान्यतः गतिविधि की घोषणा और NIF पंजीकरण से शुरुआत करता है। DGI Téléservices, जिसे STT भी कहा जाता है, ऑनलाइन कर रिटर्न, भुगतान, कर फ़ाइल तक पहुँच, अपील और भुगतान योजनाएँ उपलब्ध कराता है। व्यवसाय को किसी खर्च को व्यावसायिक कटौती मानने से पहले आपूर्तिकर्ता का NIF सक्रिय रूप से सत्यापित करना चाहिए। खाते रखने वाले व्यवसाय को 2026 के पूरक वित्त नियमों के तहत अलग व्यावसायिक बैंक खाता और पता लगाए जा सकने वाले भुगतान तरीकों का उपयोग करना होगा। रोज़गार आय पर वेतन, पेंशन और वार्षिकी कर (ITS) लगता है। करयोग्य आधार कुल पारिश्रमिक से शुरू होता है और वस्तु के रूप में मिले लाभों का 40% जोड़ता है, फिर अनिवार्य पेंशन या सामाजिक अंशदान और लागू भत्ते घटाता है। 6,000 MRU का मासिक भत्ता लागू है और कुछ भत्ते 1,000 MRU तक सीमित हैं। मासिक दर 9,000 MRU तक 15%, 9,000 से ऊपर और 21,000 MRU तक के हिस्से पर 25%, और 21,000 MRU से ऊपर 40% है। जहाँ RI करयोग्य मासिक आय है, संबंधित गणना सूत्र हैं: RI गुणा 15%, RI गुणा 25% घटा 900, और RI गुणा 40% घटा 4,050। नियोक्ता हर भुगतान से कर काटता है, अगले महीने की 15 तारीख़ तक जमा करता है और 15 फ़रवरी तक वार्षिक वेतन विवरण प्रस्तुत करता है। किराये या अन्य अचल संपत्ति से आय, जिसमें संपत्ति बेचने से हुआ लाभ भी शामिल है, पर 10% IRF लगता है। वार्षिक घोषणा और भुगतान अगले वर्ष 1 मार्च तक देय हैं। किराये पर 18% की कटौती होती है—जिसमें 10% IRF और 8% contribution foncière शामिल हैं—और काटी गई राशि अगले महीने की 15 तारीख़ तक जमा होती है। लाभांश, ब्याज और पूँजीगत लाभ पर 10% IRCM लगता है। IRCM की घोषणा और भुगतान तिमाही आधार पर 15 जनवरी, 15 अप्रैल, 15 जुलाई और 15 अक्टूबर तक होता है। कंपनियाँ और अन्य कानूनी संस्थाएँ सामान्यतः IS के अधीन हैं। कर आधार कंपनी के मॉरिटानिया स्थित पंजीकृत कार्यालय या मुख्य प्रतिष्ठान से जुड़े क्षेत्रीय नियमों का पालन करता है। réel normal व्यवस्था में, जो आम तौर पर 5,000,000 MRU से अधिक कारोबार पर लागू होती है, कंपनी शुद्ध लाभ का 25% या करयोग्य उत्पादों का 2%—इनमें जो अधिक हो—देती है; न्यूनतम 100,000 MRU है। 3,000,000 से 5,000,000 MRU कारोबार वाली réel intermédiaire व्यवस्था में लाभ का 25% या कारोबार आधार का 2.5%—इनमें जो अधिक हो—लागू होता है। वाणिज्यिक मत्स्य पालन की विशेष व्यवस्था है। IBAPP उन प्राकृतिक या कानूनी व्यक्तियों पर लागू होता है जो IS व्यवस्था के बाहर हैं। réel normal व्यवस्था आम तौर पर 5,000,000 MRU से अधिक कारोबार पर और réel intermédiaire व्यवस्था 3,000,000 से 5,000,000 MRU तक लागू होती है। इन वास्तविक लेखा व्यवस्थाओं में कर लाभ का 30% या करयोग्य उत्पादों का 2.5%—इनमें जो अधिक हो—है; सामान्य व्यवस्था में न्यूनतम 125,000 MRU और मध्यवर्ती व्यवस्था में 75,000 MRU है। 3,000,000 MRU से कम कारोबार पर forfait व्यवस्था लागू होती है और कारोबार का 3% कर लगता है। वार्षिक IBAPP घोषणा अगले वर्ष 31 मार्च तक देय है। IS और वास्तविक-व्यवस्था IBAPP का भुगतान आम तौर पर 31 मार्च तक 40%, 30 जून तक 30% और 30 सितंबर तक शेष 30% में होता है। Forfait करदाता घोषणा दाख़िल करते समय भुगतान करता है। नए व्यवसाय या आयातक की फ़ाइल में 30,000 MRU का अग्रिम भुगतान आवश्यक हो सकता है। आयात और निर्यात गतिविधि पर सीमा-शुल्क मूल्य का 2% और देय TVA शुल्कों को छोड़कर अन्य देय शुल्कों सहित अग्रिम भी लग सकता है; यह अग्रिम समायोज्य है। TVA करयोग्य वस्तुओं, सेवाओं और आयात पर लागू है। पंजीकरण और चालान आम तौर पर कम-से-कम 3,000,000 MRU वार्षिक कारोबार से शुरू होते हैं। सीमा से नीचे करदाता को अपंजीकरण माँगने से पहले सामान्यतः कम-से-कम दो वर्ष पंजीकृत रहना होता है। कारोबार चाहे जितना हो, आयातकों पर TVA दायित्व लागू हैं। मानक दर 16% है, जबकि वस्तुओं और सेवाओं के निर्यात पर 0% कर लगता है। पंजीकृत व्यवसाय आवश्यक साक्ष्य और TVA प्रमाणपत्र के अधीन, दस्तावेज़ित व्यावसायिक इनपुट और आयात पर TVA घटा सकता है। रिटर्न और भुगतान अगले महीने की 15 तारीख़ तक देय हैं और आयात TVA माल जारी होने से पहले चुकाना होता है। मॉरिटानिया में प्रतिष्ठान के बिना काम करने वाले विदेशी सेवा प्रदाता को आम तौर पर स्थानीय प्रतिनिधि और NIF पंजीकरण चाहिए तथा उसे मासिक TVA रिटर्न और भुगतान करना होता है। डिजिटल सेवाओं के लिए, 2026 के पूरक वित्त नियम मॉरिटानिया में उपयोग की पुष्टि स्थानीय ग्राहक, बिलिंग पता, भुगतान साधन, IP पता या टेलीफ़ोन नंबर जैसे कारकों से कर सकते हैं। अनिवासी डिजिटल प्रदाता या मंच को उपभोक्ताओं से TVA लेने और पंजीकरण की आवश्यकता हो सकती है। जब कोई मंच कीमत, भुगतान या अनुबंध की शर्तों को नियंत्रित करता है, तो वह जिम्मेदार हो जाता है। बैंक, भुगतान संस्थाएँ और इलेक्ट्रॉनिक-मुद्रा संस्थाएँ DGI को मासिक लेन-देन डेटा देती हैं। चेतावनी के बाद अनुपालन न करने पर पहुँच या भुगतान अवरुद्ध किए जा सकते हैं या संबंधित सेवा से हटाया जा सकता है। कुछ खास गतिविधियों पर अन्य शुल्क लागू हैं। सामान्य TOF दर 16% है, जबकि वॉलेट हस्तांतरण, नकद निकासी और भुगतान पर कमीशन 20% कराधान के अधीन हैं। 2026 के वित्त कानून से शुरू TTE सकल लेन-देन का 0.1% है, जिसकी प्रति लेन-देन अधिकतम सीमा 200 MRU है। इस व्यवस्था के तहत एजेंट को 10% कमीशन मिलता है। सार्वजनिक निकाय और मानवीय लेन-देन छूट के पात्र हैं, जैसा कि 5,000 MRU से कम के व्यक्तिगत लेन-देन हैं। वसूली करने वाली कंपनी TTE अगले महीने की 15 तारीख़ तक चुकाती है। बीमा कर सामान्यतः 10%, समुद्री बीमा पर 5% और निर्यात ऋण बीमा पर 0.1% है। प्रशिक्षुता कर पिछले वर्ष के वेतन पर वास्तविक व्यवस्था के तहत लागू होता है। आंशिक या पूर्ण छूट चाहने वाला व्यवसाय 1 फ़रवरी तक आवेदन करता है। Patente कारोबार से जुड़ा नगरपालिका व्यवसाय कर है; इसकी घोषणा 28 फ़रवरी तक और भुगतान 30 अप्रैल तक देय है। TVM वार्षिक शुल्क है और, अन्य मामलों के साथ, दो टन से अधिक वजन वाले परिवहन वाहनों पर patente दायित्वों के साथ लागू होता है। IBAPP forfait व्यवस्था वाला व्यवसाय मासिक नगरपालिका कर दे सकता है, जिसका भुगतान वसूली के समय होता है; भुगतान न करने पर 50% अतिरिक्त लग सकता है। अन्य स्थानीय शुल्कों में आवास कर, TEOM, नगरपालिका क्षेत्र शुल्क, पंजीकरण शुल्क, स्टाम्प शुल्क, बंधक शुल्क, उत्पाद शुल्क और वस्तुओं तथा Code des Douanes के अनुसार तय सीमा-शुल्क शामिल हो सकते हैं। कई भुगतानों पर स्रोत पर कर कटौती लागू है। निवासी उदार पेशेवरों को भुगतान पर आम तौर पर 2.5% कटौती होती है। अनिवासी या गैर-स्थापित प्रदाता को सेवाओं के भुगतान पर संबंधित आनुषंगिक लागतों सहित आम तौर पर 15% कटौती होती है। राज्य द्वारा भुगतान पर 2% और किराये पर 18% कटौती होती है। भुगतानकर्ता ये रकम अगले महीने की 15 तारीख़ तक जमा करता है। जहाँ CGI अनुमति देता है, वहाँ सामान्यतः कटौती का समायोजन किया जा सकता है, लेकिन रकम जमा न करने पर कटौती के लिए जिम्मेदार व्यक्ति पर व्यक्तिगत देयता आ सकती है। कर रिटर्न देर से दाख़िल करने पर दो महीने से कम देरी में 10% और दो महीने से अधिक देरी में 25% अतिरिक्त कर लग सकता है। शून्य कर या क्रेडिट दर्शाने वाले देर से TVA रिटर्न पर प्रति माह 2,000 MRU शुल्क लग सकता है, और पिछले वर्ष का कारोबार 30,000,000 MRU से अधिक होने पर यह 10,000 MRU हो सकता है। भुगतान नोटिस के बाद भुगतान की अवधि तीन कार्यदिवस हो सकती है। कर धोखाधड़ी पर 50,000 से 1,000,000 MRU तक जुर्माना और छह से 24 महीने कारावास हो सकता है। गायब या गलत NIF अथवा आपूर्तिकर्ता रिपोर्ट पर संबंधित राशि का 1% जुर्माना लग सकता है, जिसकी न्यूनतम राशि 75,000 MRU है। कर-मुक्त कानूनी संस्थाओं को 31 मार्च तक आपूर्तिकर्ताओं की रिपोर्ट देनी होती है, यदि किसी एक आपूर्तिकर्ता के साथ वार्षिक कारोबार 500,000 MRU से अधिक हो। DGI का क्षेत्रीय लेखा-परीक्षण आम तौर पर तीन महीने से अधिक नहीं चलता। दस्तावेज़ गायब होने, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण शामिल होने या अंतरराष्ट्रीय प्रशासनिक सहायता की आवश्यकता होने पर अवधि बढ़ सकती है। करदाता कर के अनुसार DGI, Domaines या Maire के समक्ष réclamation दाख़िल कर सकता है। आपत्ति की सामान्य अवधि तीन महीने है और प्राधिकरण के पास निर्णय के लिए तीन महीने होते हैं। जवाब न देने को tacite rejet माना जाता है। भुगतान निलंबित करने के लिए निर्विवाद राशि चुकानी और विवादित राशि की गारंटी देनी होती है; इसके बाद मामला commission paritaire और Chambre civile तक जा सकता है। TVA रिफ़ंड स्वीकृति के निर्णय से तीन महीने तक ले सकता है। मॉरिटानिया CGI के क्षेत्रीय नियमों के अनुसार विदेशी स्रोतों के संबंधों पर कर लगाता है। मॉरिटानियाई स्रोतों से आय अर्जित करने वाली विदेशी कंपनी यहाँ कर के अधीन हो सकती है, और अनिवासी द्वारा दी गई सेवाओं पर 15% कटौती लग सकती है। établissement stable पर सामान्य नियमों के तहत कर लगता है। फ़्रांस, सेनेगल, ट्यूनीशिया, Arab Maghreb Union, सऊदी अरब, क़तर, संयुक्त अरब अमीरात, सूडान, कुवैत और अल्जीरिया समेत देशों तथा समूहों के साथ कर संधियाँ और सहायता व्यवस्थाएँ मौजूद हैं। खनन, हाइड्रोकार्बन और मत्स्य पालन पर क्षेत्रीय संहिताओं, अनुबंधों और वित्त कानूनों के तहत विशेष नियम लागू हो सकते हैं। इसलिए सीमा-पार व्यवसाय को सामान्य CGI नियमों के साथ किसी लागू संधि या क्षेत्रीय व्यवस्था की भी जाँच करनी चाहिए।