म्यांमार में कर

Union Taxation Law 2026, Income Tax Law, Commercial Tax Law, Specific Goods Tax Law, Tax Administration Law और Myanmar Stamp Act के साथ 1 अप्रैल 2026 से लागू हुआ। IRD, Customs Department, संबंधित मंत्रालय, Township Revenue Offices, Medium Taxpayer Offices (MTOs) और Large Taxpayer Offices (LTOs) अलग-अलग प्रशासनिक काम करते हैं। मौजूदा करदाता सामान्यतः अपने निर्धारित राजस्व कार्यालय से संपर्क करता है। नई कंपनी IRD e-Registration के जरिए पंजीकरण करती है, Taxpayer Identification Number (TIN) लेती है और फिर e-Filing Management System तथा e-Payments System इस्तेमाल करती है। नया व्यक्ति आम तौर पर संबंधित Township Revenue Office से शुरुआत करता है। म्यांमार में कर रिटर्न व्यक्तिगत रूप से, डाक से या इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किया जा सकता है। LTO और MTO करदाताओं के लिए इलेक्ट्रॉनिक दाखिला अनिवार्य है। नया कॉर्पोरेट ई-फाइलर हस्ताक्षरित मूल दस्तावेज़ भी अपने निर्धारित राजस्व कार्यालय को भेजे। ऑनलाइन भुगतान के लिए ऑनलाइन कर भुगतान खाता इस्तेमाल होता है; नियोक्ता वेतन पर कर कटौती के लिए PAYE Management Portal उपयोग कर सकते हैं। इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न की प्राप्ति तारीख विभाग द्वारा प्राप्ति की तारीख है; सार्वजनिक अवकाश पर प्राप्त रिटर्न को उसके अगले दिन प्राप्त माना जाता है। व्यक्तिगत आयकर वेतन, किराए, पूँजीगत लाभ और अन्य करयोग्य आय पर लागू होता है। MMK 4,800,000 या उससे कम वार्षिक वेतन कर-मुक्त है। वार्षिक वेतन MMK 4,800,000 से अधिक हो तो गणना में पूरा वेतन लिया जाता है। लागू राहतों के बाद प्रगतिशील दरें हैं: MMK 1 से 2,000,000 पर 0%; MMK 2,000,001 से 10,000,000 पर 5%; MMK 10,000,001 से 30,000,000 पर 10%; MMK 30,000,001 से 50,000,000 पर 15%; MMK 50,000,001 से 70,000,000 पर 20%; और MMK 70,000,001 से अधिक पर 25%। प्रत्येक प्रकार की आय पर मूल राहत 20% है, जिसकी वार्षिक अधिकतम सीमा MMK 10,000,000 है। अन्य राहतों में साथ रहने वाले प्रत्येक माता-पिता के लिए MMK 1,000,000, जीवनसाथी के लिए MMK 1,000,000, प्रत्येक बच्चे के लिए MMK 500,000, पात्र जीवन बीमा प्रीमियम और करदाता का सामाजिक सुरक्षा योगदान शामिल हो सकते हैं। अनिवासी विदेशी को धारा 6 या 6A की राहत नहीं मिलती और उसके वेतन पर प्रगतिशील दरें लागू होती हैं। केवल वेतन आय वाले व्यक्ति के मामले में IRD मार्गदर्शिका कहती है कि वह वार्षिक रिटर्न दाखिल नहीं करता और उस वेतन मात्र के लिए TIN नहीं लेता; नियोक्ता, कार्यालय प्रमुख या कंपनी प्रबंधक हर महीने PAYE काटकर जमा करता है। किराए की आय के लिए अलग दाखिला और भुगतान नियम हैं। भूमि, भवन या कमरों से आय पर कर-वर्ष समाप्त होने के तीन महीने के भीतर वार्षिक रिटर्न देना होता है। प्रति वर्ष MMK 50,000,000 या कम किराए पर Commercial Tax लागू नहीं है। इस सीमा से अधिक पर किरायेदार 5% Commercial Tax वसूलता है; राहत के बाद किराए पर 10% आयकर लगता है। निकली हुई आयकर माँग 21 दिनों में देय होती है। पूँजीगत लाभ कर किसी संपत्ति को बेचने, विनिमय करने या हस्तांतरित करने से हुए लाभ पर लागू होता है। दर म्यांमार क्यात या अर्जित विदेशी मुद्रा में 10% है। संपत्ति निपटान घोषणा 30 दिनों में देनी होती है। यदि वर्ष में निपटाई गई संपत्तियों का कुल मूल्य MMK 10,000,000 या कम हो तो पूँजीगत लाभ कर नहीं लगता। निर्धारित कर 21 दिनों में देना होता है। संपत्ति खरीद या उसके स्रोत का स्पष्टीकरण न दे पाने पर मौजूदा IRD मार्गदर्शिका अघोषित आय की दरें बताती है: MMK 300,000,000 तक 3%; MMK 300,000,001 से 600,000,000 तक 5%; MMK 600,000,001 से 1,000,000,000 तक 10%; MMK 1,000,000,001 से 3,000,000,000 तक 15%; और MMK 3,000,000,001 से ऊपर 30%। स्रोत के साक्ष्य और धन-शोधन-रोधी अपवाद आकलन को प्रभावित कर सकते हैं। व्यवसाय आयकर कानूनी स्वरूप और गतिविधि पर निर्भर करता है। म्यांमार में पंजीकृत कंपनी, वेतन से इतर आय कमाने वाला अनिवासी विदेशी, MIC अनुमति वाला व्यवसाय और सरकारी स्वामित्व वाला उद्यम सामान्यतः कुल शुद्ध लाभ का 22% देते हैं; सूचीबद्ध श्रेणियाँ बताई गई राहतें नहीं घटातीं। प्राथमिक सहकारी के अलावा अन्य सहकारी लागू राहतों के बाद 22% देते हैं। Yangon Stock Exchange में सूचीबद्ध सार्वजनिक कंपनी कुल शुद्ध लाभ का 17% देती है, जबकि तेल और गैस की खोज या उत्पादन कंपनी 25% देती है। साझेदारी और प्राथमिक सहकारी राहतों के बाद व्यक्तिगत प्रगतिशील दरें इस्तेमाल करते हैं। किराए की आय पर अलग से 10% कर लगता है। नया घरेलू-उत्पादन MSME, कुटीर उद्योग या लघु उद्योग लगातार तीन वर्ष तक, शुरुआत के वर्ष सहित, वार्षिक शुद्ध लाभ के MMK 20,000,000 तक छूट पा सकता है; इससे अधिक लाभ करयोग्य है। Commercial Tax (CT) आम तौर पर घरेलू उत्पादन और बिक्री, आयात, व्यापार तथा छूट-रहित घरेलू सेवाओं पर 5% है। आधार बिक्री से प्राप्त रकम है, जिसमें जहाँ लागू हो Specific Goods Tax शामिल है, या आयात का उतरा हुआ मूल्य। घरेलू उत्पादन, करयोग्य सेवाओं और व्यापार में प्रत्येक के लिए वार्षिक सीमा MMK 50,000,000 है। प्रमुख दरों में इंटरनेट सेवा पर 15%, SIM कार्ड की बिक्री और सक्रियण पर प्रति कार्ड MMK 20, होटल और पर्यटन पर 3%, शुद्ध सोने और सोने के आभूषणों पर 3%, तथा दीर्घकालीन भूमि पट्टे या सहयोग व्यवस्था के तहत निर्दिष्ट अवसंरचना निर्माण, मरम्मत या बिक्री पर 3% शामिल हैं। कच्चे तेल के निर्यात पर 5%, बिजली निर्यात पर 8% और अन्य वस्तुओं के निर्यात पर 0% है; लागू नियमों के अनुसार इनपुट CT क्रेडिट या धनवापसी संभव है। सूचीबद्ध 34 सेवा श्रेणियों को छूट है, जिनमें शिक्षा, सार्वजनिक परिवहन, निर्दिष्ट स्वास्थ्य सेवाएँ, सरकारी सेवाएँ और राजनयिक सेवाएँ शामिल हैं। इनपुट क्रेडिट के लिए निर्धारित प्रमाणपत्र और फॉर्म तथा पंजीकृत प्रतिपक्ष जरूरी हैं। CT करदाता त्रैमासिक और वार्षिक फॉर्म दाखिल करते हैं। समीक्षा की गई आधिकारिक सामग्री में 2026-27 की सटीक तिमाही समय-सीमाएँ नहीं मिलीं; 2025-26 की तारीखें 31 जुलाई 2025, 31 अक्टूबर 2025, 2 फरवरी 2026 और 30 अप्रैल 2026 थीं। Specific Goods Tax (SGT) अनुसूचित वस्तुओं पर उत्पाद-शुल्क जैसा कर है। 2026 की सूची में सिगरेट, तंबाकू, चेरूट, शराब, वाइन, बीयर, वाहन, ईंधन, प्राकृतिक गैस, लकड़ी और अन्य सूचीबद्ध वस्तुएँ हैं। उदाहरण के लिए, कीमत-श्रेणी के अनुसार प्रति सिगरेट MMK 15, 28 या 31; तंबाकू पर 60%; प्रति चेरूट MMK 3; वाहन और इंजन श्रेणी के अनुसार 5%, 10%, 30% या 50%; ईंधन पर 5%; और प्राकृतिक गैस पर 8% है। निर्यात व्यवहार और इनपुट समायोजन समेत वस्तु तथा मूल्य-श्रेणी की पूरी सूची लागू होती है। Withholding tax (WHT) निर्दिष्ट भुगतानों से काटकर कर प्राधिकरण को जमा किया जाता है। निवासी नागरिक या निवासी विदेशी के लिए रॉयल्टी पर 10% और म्यांमार में किए गए टेंडर, अनुबंध, कोटेशन या आउटसोर्स वस्तु, काम और सेवा पर 2% दर है। अनिवासी विदेशी के लिए ब्याज पर 15%, रॉयल्टी पर 15% और टेंडर या अनुबंध भुगतान पर 2.5% है। स्थानीय आकलन के अधीन अनिवासी विदेशी की पंजीकृत म्यांमार शाखा को दिए ब्याज पर WHT नहीं लगता; टेंडर या अनुबंध श्रेणी के लिए व्यक्तिगत भुगतानकर्ता पर WHT दायित्व नहीं है। MMK 500,000 की सीमा वित्त-वर्ष के कुल भुगतान पर लागू होती है, लेकिन विदेशी मुद्रा में भुगतान और अनिवासी नागरिक को भुगतान राशि की परवाह किए बिना लागू होता है। सरकारी प्रशासनिक कर-कटौतीकर्ता उसी दिन जमा करता है; अन्य कटौतीकर्ता आम तौर पर सात दिनों में। कटौतीकर्ता WHT प्रमाणपत्र patakha(wanga)-17 की तीन प्रतियाँ जारी करता है। निवासी WHT सामान्यतः अंतिम आकलन में समायोजित किया जा सकता है, जबकि संधि-विहीन अनिवासी का WHT सामान्यतः अंतिम कर होता है। म्यांमार के यूनाइटेड किंगडम, वियतनाम, कोरिया गणराज्य, मलेशिया, भारत, सिंगापुर, Lao PDR और थाईलैंड के साथ दोहरे कराधान समझौते हैं। संधि लाभ के लिए संबंधित संधि की शर्तें, निवास का प्रमाण और IRD या राजस्व कार्यालय की प्रक्रिया पूरी करनी होती है। Union Taxation Law के तहत आय के प्रकार के आधार पर विदेशी कर क्रेडिट उपलब्ध हो सकता है। संधि से स्थानीय दाखिला या WHT दायित्व अपने-आप समाप्त नहीं होता। व्यवसाय आय पर संधि व्यवस्था के लिए यह प्रमाण भी जरूरी हो सकता है कि प्राप्तकर्ता का म्यांमार में स्थायी प्रतिष्ठान नहीं है। 1 अप्रैल 2025 से 31 मार्च 2026 तक की 2025-26 रिपोर्टिंग अवधि के लिए IRD की वार्षिक रिटर्न की अंतिम तारीख़ 30 जून 2026 थी। समीक्षा किए गए आधिकारिक नोटिस में 2026-27 की वार्षिक समय-सीमा की पुष्टि नहीं हुई। निर्धारित फॉर्म में पूरी और सही जानकारी तथा करदाता के हस्ताक्षर होने चाहिए; लागू होने पर भुगतान वाला कर-तैयारकर्ता भी हस्ताक्षर करता है। देर से दाखिले पर आकलन तक देय कर का 5% और हर महीने या महीने के हिस्से के लिए 1% का योग, या MMK 100,000—इनमें से जो अधिक हो—लगता है। वैधानिक माँग या किस्त की समय-सीमा चूकने पर देर से भुगतान का दंड अवैतनिक कर का 10% हो सकता है। पर्याप्त कारण होने पर करदाता समय-सीमा से पहले विस्तार माँग सकता है। कर अभिलेख सामान्यतः कम-से-कम सात वर्ष रखें, या जहाँ संबंधित कर-अवधि की सीमा सात वर्ष से आगे हो वहाँ उससे अधिक समय तक। अधिक भुगतान साक्ष्य के आधार पर वापस मिल सकता है, अन्य देनदारी में समायोजित हो सकता है या अग्रिम कर के रूप में आगे ले जाया जा सकता है। संबंधित कर कानून के तहत अपील का अधिकार है, हालांकि समीक्षा की गई सामग्री में सभी अपील समय-सीमाएँ नहीं थीं। विशिष्ट दस्तावेज़ों और लेन-देन पर स्टाम्प शुल्क तथा सीमा शुल्क लागू होते हैं। IRD मार्गदर्शिका में अचल संपत्ति खरीद दस्तावेज़ पर आकलित मूल्य के आधार पर कुल स्टाम्प शुल्क 4% है। पट्टे पर शुल्क: एक वर्ष तक की अवधि के लिए 0.5%; तीन वर्ष तक के पट्टे के औसत किराए का 0.5%; और तीन वर्ष से अधिक के पट्टे के औसत किराए का 2%। दीर्घकालीन और evergreen गणना से रकम बदल सकती है; पट्टा स्टाम्प शुल्क पट्टेदार देता है। सरकारी या निर्माण टेंडर अनुबंध पर 1% शुल्क है, जिसकी IRD FAQ के अनुसार अधिकतम सीमा MMK 150,000 है। दस्तावेज़ का सटीक वर्गीकरण निर्णायक होता है। सीमा या आयात शुल्क तथा क्षेत्र-विशिष्ट कर या रॉयल्टी भी लग सकते हैं; इसलिए रिटर्न या भुगतान से पहले वस्तु, लेन-देन और जिम्मेदार प्राधिकरण की पहचान करें।