वानुआतु में कर

वानुआतु में करयोग्य वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति तथा आयात पर सामान्यतः 15% VAT लागू होता है। यदि 12 महीने की अवधि में करयोग्य आपूर्ति VT4 million से अधिक है या अधिक होने की आशा है, तो व्यवसाय को पंजीकरण कराना होगा; इस सीमा से कम पर स्वैच्छिक पंजीकरण संभव है। वित्तीय सेवाएँ, स्वीकृत शिक्षा, कुछ गैर-लाभकारी आपूर्तियाँ, दीर्घकालीन आवासीय किराया और पात्र आवासीय संपत्ति की बिक्री छूट प्राप्त हैं। निर्यात, अंतरराष्ट्रीय परिवहन और अनिवासियों को दी जाने वाली कुछ सेवाओं पर शून्य दर लागू हो सकती है। छूट-प्राप्त आपूर्ति पर आउटपुट VAT नहीं लगता और सामान्यतः इनपुट क्रेडिट नहीं मिलता; शून्य-दर आपूर्ति पर 0% दर लगती है और इनपुट क्रेडिट का अधिकार बना रह सकता है। VAT रिटर्न और भुगतान सामान्यतः अगले महीने की 27 तारीख तक देय हैं; 30 नवंबर को समाप्त अवधि के लिए विशेष अंतिम तारीख 5 जनवरी है। वार्षिक करयोग्य आपूर्ति VT8 million से कम होने पर स्वीकृत तिमाही रिटर्न विकल्प लागू हो सकता है। वैध कर चालान इनपुट क्रेडिट का आधार है और ग्राहक 28 दिनों के भीतर चालान माँग सकता है। Rent Tax प्रत्येक छह-महीने की अवधि की सकल किराये की आय पर 12.5% की दर से लागू होता है। किसी व्यक्ति को हर अवधि में VT200,000 की कर-मुक्त सीमा मिलती है, जबकि कंपनी या ट्रस्टी कंपनी को ऐसी सीमा नहीं मिलती और खर्च घटाए नहीं जा सकते। अवधियाँ 1 दिसंबर से 31 मई तक होती हैं, जिसका भुगतान 28 जून तक देय है; और 1 जून से 30 नवंबर तक, जिसका भुगतान 28 दिसंबर तक देय है। दीर्घकालीन आवासीय किराया आम तौर पर Rent Tax के अंतर्गत आता है, जबकि वाणिज्यिक और अल्पकालीन आवासीय किराये पर सामान्यतः VAT लागू होता है; VAT पंजीकरण सीमा से नीचे का मकान-मालिक Rent Tax के दायरे में आ सकता है। लाभ कमाने वाले व्यवसाय को सामान्यतः व्यवसाय लाइसेंस और TIN चाहिए। DCIR पोर्ट विला, लुगनविल और लेनेकल में लाइसेंस जारी करता है, जबकि नगरपालिका सीमाओं से बाहर के क्षेत्रों में प्रांतीय सरकारें यह काम करती हैं। नया लाइसेंस आरंभ तारीख से 31 दिसंबर तक चलता है और उसका शुल्क अनुपात के आधार पर लिया जाता है; वार्षिक नवीनीकरण सामान्यतः 31 जनवरी तक देय होता है। शुल्क गतिविधि श्रेणी और सकल कारोबार पर निर्भर करता है। विदेशी स्वामित्व वाले व्यवसाय को वैध VFIPA अनुमोदन चाहिए और कंपनियों या व्यापार नामों के लिए वानुआतु वित्तीय सेवा आयोग का संबंधित प्रमाणपत्र आवश्यक है। खनन, वानिकी, बैंकिंग, बीमा, स्वास्थ्य, कानून और तंबाकू सहित कुछ क्षेत्रों में अतिरिक्त दस्तावेज़ चाहिए। गैर-लाभकारी क्लबों, धार्मिक मिशनों, निर्यातकों और पंजीकृत क्रेडिट यूनियनों जैसे संगठनों को छूट मिल सकती है। पुराना F4 कारोबार कर 1 जनवरी 2020 से निरस्त है। वाणिज्यिक बैंक व्यवसाय लाइसेंस का 5% शुल्क अभी भी लागू है, लेकिन DCIR से पुष्टि किए बिना अलग सामान्य 5% कारोबार कर मानकर न चलें। आयात शुल्क लागू HS2022 टैरिफ मद पर निर्भर करता है। सीमा शुल्क मासिक सीमा शुल्क विनिमय दर का उपयोग करके लागत, बीमा और मालभाड़े से सीमा शुल्क मूल्य तय करता है। आयात VAT, सीमा शुल्क मूल्य और आयात शुल्क के योग पर 15% है; घोषणा पर सामान्यतः VT1,000 सीमा शुल्क सेवा शुल्क लगता है। सीमा शुल्क निकासी लाइसेंसधारी सीमा शुल्क एजेंट या लाइसेंसधारी नियमित आयातक के माध्यम से होती है। शराब, तंबाकू और ईंधन सहित निर्धारित वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क लगता है। रियायतें और छूट तभी लागू होती हैं जब सटीक टैरिफ शर्तें पूरी हों। निर्यात पर VAT की सामान्यतः शून्य दर होती है, लेकिन सीमा शुल्क और टैरिफ की आवश्यकताएँ अलग रहती हैं। स्टाम्प शुल्क निर्दिष्ट दस्तावेज़ों और हस्तांतरणों पर लगता है, जिनमें पट्टे, शेयर हस्तांतरण, बिक्री हस्तांतरण और विपणन योग्य प्रतिभूतियाँ शामिल हैं। इनके होने का अर्थ सामान्य आयकर या पूँजीगत लाभ कर होना नहीं है। व्यवसायों और संपत्ति निवेशकों को चालान, खरीद आदेश, सुपुर्दगी रिकॉर्ड, रसीदें, अनुबंध, सीमा शुल्क दस्तावेज़ और अन्य मूल अभिलेख संबंधित कर अवधि के बाद कम से कम पाँच वर्षों तक रखने चाहिए। रिकॉर्ड अंग्रेज़ी, फ़्रेंच या बिस्लामा में रखे जा सकते हैं; संस्थाओं को लाभकारी स्वामियों की जानकारी भी सुलभ रखनी होगी। TIN प्रणाली 1 जनवरी 2020 से लागू है। VAT वाले व्यक्ति, Rent Tax रिटर्न देने वाले, व्यवसाय लाइसेंस धारक, वाहन या सड़क कर लाइसेंसधारी और चालक लाइसेंस के आवेदकों को सामान्यतः TIN चाहिए। व्यक्ति प्रमाणित पहचान दस्तावेज़ के साथ स्वयं या कर प्रतिनिधि के माध्यम से इसे प्राप्त करते हैं और बदलावों की सूचना 21 दिनों में देनी होती है। वानुआतु से स्थायी रूप से जाने की सूचना प्रस्थान से कम से कम 14 दिन पहले देनी होती है। VAT या Rent Tax रिटर्न देर से देने, भुगतान में देरी, गलत रिटर्न और बकाया निर्धारण पर निश्चित दंड, दैनिक शुल्क, 5% विलंब-भुगतान शुल्क और 20% वार्षिक ब्याज लग सकता है। कम कर भुगतान पर आम तौर पर 20% दंड हो सकता है, जो जानबूझकर या लापरवाही से किए गए काम में 75% तक बढ़ सकता है; स्वैच्छिक खुलासे पर कमी संभव है। DCIR डिफ़ॉल्ट, अग्रिम या संशोधित कर निर्धारण जारी कर सकता है, ऑडिट कर सकता है और रिफंड को अन्य कर ऋणों में समायोजित कर सकता है। करदाता की ओर से रिटर्न दाखिल करने, प्रतिनिधित्व करने या आपत्ति दायर करने के लिए पंजीकृत कर एजेंट आवश्यक है। आम तौर पर करदाता के पास आधार और माँगे गए सुधार सहित आपत्ति सूचना देने के लिए 28 दिन होते हैं। विवादित नहीं कर देय रहता है और विवादित कर के लिए सामान्यतः व्यवस्था या जमानत आवश्यक होती है, जिसमें अक्सर विवादित राशि का 50% शामिल होता है। DCIR का लक्ष्य 30 दिनों में आपत्ति पर निर्णय करना है। प्रणाली में राजस्व न्यायाधिकरण का प्रावधान है; यदि वह काम नहीं कर रहा हो, तो 28 दिनों के भीतर सर्वोच्च न्यायालय में अपील की जा सकती है। प्रमाण देने का भार अपीलकर्ता पर है। वानुआतु का अंतरराष्ट्रीय कर प्रशासन घरेलू आय-कर आवंटन प्रणाली के बजाय सूचना के आदान-प्रदान पर केंद्रित है। DCIR का निदेशक सक्षम प्राधिकारी है और सूचना-विनिमय इकाई कर मामलों में पारस्परिक प्रशासनिक सहायता पर बहुपक्षीय अभिसमय, कर सूचना विनिमय समझौतों और सामान्य रिपोर्टिंग मानक (CRS) के तहत अंतरराष्ट्रीय सहयोग में सहायता करती है। रिपोर्टिंग वित्तीय संस्थाएँ 1 फ़रवरी से 31 मार्च के बीच पंजीकरण करती हैं और 31 मई तक वार्षिक रिपोर्टिंग डेटा जमा करती हैं। स्थानीय आयकर न होने से CRS रिपोर्टिंग, लाभकारी स्वामित्व या लेखांकन जानकारी से जुड़े दायित्व समाप्त नहीं होते। वानुआतु से संबंधित आय पर निवास वाले देश के कर नियम लागू हो सकते हैं; केवल वानुआतु की घरेलू कर प्रणाली से उन विदेशी दायित्वों का समाधान नहीं किया जा सकता।