सूडान में कर

सूडान कर विभाग, जिसे ديوان الضرائب भी कहा जाता है, अपने राज्य और स्थानीय कार्यालयों के साथ कर प्रशासन करता है। वित्त और आर्थिक नियोजन मंत्रालय, सीमा शुल्क विभाग और सक्षम प्रशासनिक अदालतों की भी निश्चित भूमिकाएँ हैं। औपचारिक प्रणाली मुख्यतः आयकर अधिनियम 1986 और उसके बाद के संशोधनों, VAT कानून 2001 और उसके नियमों, आयकर विनियम 2021 और 2022 तथा पूँजीगत लाभ और स्टाम्प शुल्क संबंधी नियमों पर आधारित है। ज़कात एक अलग इस्लामी उपकर है; कर समीक्षा में इसे तभी शामिल करें जब उसका व्यवहार विशिष्ट दायित्व के आकलन को प्रभावित करता हो। आकलन वर्ष संबंधित 12-महीने की आधार अवधि के बाद 1 जनवरी से शुरू होने वाले 12 महीनों का होता है। व्यक्ति सामान्यतः तब निवासी होता है जब आधार अवधि में वह सूडान में कम-से-कम 183 दिन रहा हो, या उस अवधि तथा उससे पहले की दो आधार अवधियों में उसकी कुल उपस्थिति 12 महीने से अधिक हो। कंपनी तब निवासी होती है जब उसका नियंत्रण या प्रबंधन सूडान में हो। निवासियों का आकलन आमतौर पर सूडानी और विदेशी स्रोत की आय पर होता है, जबकि अनिवासियों का आकलन सूडान स्रोत की आय पर होता है। आयकर वेतन, नकद और वस्तु के रूप में मिलने वाले रोजगार लाभ, किराया, व्यवसाय लाभ, रॉयल्टी और अन्य करयोग्य आय पर लग सकता है। व्यक्तिगत आयकर प्रगतिशील है और दर्ज दरें 0% से 15% तक हैं। किराये की आय की दर्ज प्रगतिशील दरें 0% से 10% तक हैं। सटीक कर-सीमाओं और राशियों के लिए वर्तमान आधिकारिक दर-सूची आवश्यक है, क्योंकि बाद के संशोधन पुरानी दर-सूची बदल सकते हैं। नियोक्ता स्थानीय और विदेशी कर्मचारियों से कर रोकते हैं और अगले महीने की 15 तारीख तक जमा करते हैं। वे वार्षिक पेरोल समायोजन भी करते हैं और बोर्ड पारिश्रमिक पर कर रोकते हैं। पेरोल अभिलेख सामान्यतः कम-से-कम पाँच वर्ष रखने चाहिए। व्यवसाय लाभ कर वाणिज्यिक, औद्योगिक और सेवा गतिविधियों के शुद्ध लाभ पर लागू होता है; इसमें खनन, पेट्रोलियम, प्राकृतिक संसाधन, कृषि, दलाली, रॉयल्टी और किराया भी आ सकते हैं। 2024 की एक क्षेत्राधिकार प्रोफ़ाइल में औद्योगिक, व्यापारिक, अचल संपत्ति किराया, बीमा, निधि प्रबंधन और सेवा गतिविधियों पर 15%; दूरसंचार पर 7%; बैंकों पर 30%; तंबाकू पर 40%; तथा तेल, गैस और उपठेकेदारों पर 35% दर दर्ज है। कर-मुक्त परियोजनाओं पर 5% सामाजिक विकास उपकर लग सकता है। इन दर्ज दरों में बाद के संशोधन और कर विभाग की वर्तमान सूचनाएँ लागू हो सकती हैं। व्यवसाय सामान्यतः अभिलेखों से समर्थित आवश्यक गतिविधि लागत, वास्तविक खर्च, किराया, मूल्यह्रास, कानूनी और पेशेवर लागत तथा व्यक्तिगत आयकर के अधीन वेतन घटा सकता है। प्रमाण उपलब्ध होने पर ज़कात घटाई जा सकती है। व्यवसाय लाभ कर, मालिक की पूँजी पर ब्याज, मालिक या साझेदार का वेतन—स्वीकृत प्रबंधन पारिश्रमिक को छोड़कर—और कर-मुक्त गतिविधियों से जुड़े खर्च सामान्यतः घटाए नहीं जा सकते। स्थानीय और आयातित वस्तुओं, सेवाओं और कार्यों पर दर्ज मानक दर 17% VAT है। आयात पर सीमा शुल्क निकासी के समय VAT लगता है और कारोबार की मात्रा कुछ भी हो, आयातक जिम्मेदार होता है। उत्पादक, व्यापारी या सेवा प्रदाता लागू सीमा पार करने पर सामान्यतः पंजीकरण कराते हैं; 2024 की प्रोफ़ाइल में SDG 1,200,000 से अधिक सीमा दर्ज है, जिसकी वर्तमान सूचना से पुष्टि करनी चाहिए। आयातक और निर्यातक उस सीमा की परवाह किए बिना पंजीकरण कराते हैं। स्वैच्छिक पंजीकरण संभव है, लेकिन सामान्यतः दो वर्ष से कम अवधि में इसे रद्द नहीं किया जा सकता। VAT-पंजीकृत व्यवसाय लेखा महीने के 15 दिनों के भीतर हर महीने फ़ॉर्म 3 रिटर्न दाखिल करते हैं, जिसमें शून्य रिटर्न भी शामिल है, और निर्धारित तरीके से देय राशि चुकाते हैं। पात्र स्थानीय और आयातित व्यावसायिक इनपुट से इनपुट क्रेडिट मिल सकता है और अतिरिक्त राशि सामान्यतः आगे ले जाई जाती है। कर चालान या घोषणापत्र क्रमवार होने चाहिए और उनमें तारीख, TIN, पक्षकार, वस्तु या सेवा, दर और कुल राशि होनी चाहिए। खरीद, बिक्री, रिटर्न, निर्यात, स्टॉक और FIFO अभिलेख रिटर्न को समर्थन देते हैं। छूट वाली आपूर्तियों में बिना प्रसंस्करण के कृषि उत्पाद, पशुधन और मांस, मुर्गी और अंडे, बिना प्रसंस्करण की मछली, घरेलू दूध, उर्वरक, दवाएँ, बीज और कृषि इनपुट, स्थानीय आटा और रोटी, कुछ राजनयिक या समझौता-संबंधी आयात, यात्रियों का सामान, वित्तीय और बीमा सेवाएँ, शिक्षा और चिकित्सा सेवाएँ शामिल हैं। लागू नियमों के तहत निर्यात पर शून्य दर और इनपुट कर वापसी मिल सकती है। ई-चालान प्रणाली 4 मई 2026 को फिर शुरू हुई, इसलिए इलेक्ट्रॉनिक दाखिले से पहले वर्तमान आधिकारिक फ़ाइलों और तकनीकी शर्तों की जाँच करें। भूमि, भवन, कृषि भूमि, शेयर या प्रतिभूतियों और मोटर वाहनों से हुए शुद्ध लाभ पर पूँजीगत लाभ कर लग सकता है। लाभ की गणना में खरीद या निर्माण लागत, सुधार और बिक्री खर्च घटाए जाते हैं। पूँजीगत लाभ अधिनियम की अनुसूची II में लाभ पर 2% दर दर्ज है। पूँजीगत संपत्ति के पंजीकरण या हस्तांतरण से पहले निकासी प्रमाणपत्र आवश्यक है। सीमित छूटों में सरकार या सार्वजनिक निकायों द्वारा बिक्री और पात्र प्रतिस्थापन आवास शामिल हो सकते हैं। करयोग्य गतिविधि करने वाला व्यक्ति सामान्यतः 30 दिनों के भीतर पंजीकरण आवेदन देता है। नियोक्ता एक महीने के भीतर कर्मचारियों का पंजीकरण करता है। बदलाव, गतिविधि बंद करना और अस्थायी रूप से रोकना सामान्यतः एक महीने में सूचित करना होता है। सीमा शुल्क सहित सभी करों के लिए एक TIN इस्तेमाल होता है। करदाता खाते का मदवार विवरण माँग सकता है, जो सामान्यतः सात दिनों में उपलब्ध होता है। आय की किताबें हाथ से या इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखी जा सकती हैं और कम-से-कम छह वर्ष तक अरबी या अंग्रेज़ी में रखनी चाहिए। विभाग के कर अभिलेख सामान्यतः दस वर्ष रखे जाते हैं, जबकि रद्द VAT पंजीकरण और चालानों से जुड़े अभिलेखों के लिए दर्ज अवधि दो वर्ष है। जहाँ स्व-आकलन लागू हो, करदाता लिखित रूप से, ईमेल से या स्वीकृत इलेक्ट्रॉनिक माध्यम से रिटर्न देता है और रिटर्न के साथ देय कर चुकाता है। आवधिक विस्तार 15 दिनों तक और वार्षिक विस्तार एक महीने तक हो सकता है। अनुरोध सामान्यतः समय-सीमा से कम-से-कम दस दिन पहले पहुँचना चाहिए और जवाब न मिलना अस्वीकृति माना जाता है। यदि करदाता स्व-आकलन या आवश्यक अभिलेख नहीं रखता, तो प्राधिकरण प्रशासनिक आकलन जारी कर सकता है। ऑडिट सूचना में सामान्यतः 15 दिनों तक का समय मिलता है और क्षेत्रीय ऑडिट चार महीने तक चल सकता है; उचित कारण से चार महीने तक का अतिरिक्त विस्तार हो सकता है। प्रारंभिक टिप्पणियाँ सामान्यतः 15 दिनों में, या वापसी के मामलों में सात दिनों में देनी होती हैं; टिप्पणियों के बाद अंतिम समीक्षा सामान्यतः एक महीने में होती है। करदाता को सूचना, कारण सहित आकलन, खाते तक पहुँच, प्रतिनिधित्व, वापसी और पात्र इनपुट क्रेडिट के अधिकार हैं। रिटर्न सही होने का प्रमाण देने की जिम्मेदारी करदाता की है। VAT अपील सामान्यतः 30 दिनों में महासचिव को दी जाती है और आकलित कर का 25% जमा करना होता है, या महासचिव द्वारा तय इससे कम राशि। आयकर अपील सामान्यतः 15 दिनों में आयकर समिति को दी जाती है और 35% भुगतान आवश्यक है। सक्षम प्रशासनिक अदालत में आगे अपील आमतौर पर 30 दिनों के भीतर की जा सकती है। पूँजीगत लाभ की अपील 30 दिनों में महासचिव से शुरू होती है और लागू 30-दिन की अवधियों में समिति तथा अदालत तक जा सकती है। देर से रिटर्न देना या भुगतान करना, पंजीकरण न कराना, झूठे अभिलेख या चालान, गैरकानूनी कटौती और गैरकानूनी वापसी पर ब्याज, वित्तीय दंड और अन्य प्रतिबंध लग सकते हैं। VAT चोरी के लिए तीन वर्ष तक कारावास, जुर्माना या दोनों हो सकते हैं। प्राधिकरण माल, संपत्ति या बैंक शेष कुर्क कर सकते हैं और आयातित माल आवश्यक VAT तथा सीमा शुल्क चुकाने के बाद ही छोड़ा जाता है। लागू अवधि में, जो दर्ज रूप से 30 दिनों तक हो सकती है, सार्वजनिक नीलामी संभव है। सीमापार भुगतान की अलग समीक्षा आवश्यक है। दर्ज स्रोत पर कर दरों में निवासी सरकारी भुगतानों पर 1%, आयात पर 2%, निवासी उपठेकेदारों पर अग्रिम रोक 5%, रॉयल्टी पर 15%, परामर्श पर 10%, अनिवासी ब्याज पर 7%, अनिवासी रॉयल्टी पर 15%, प्रबंधन या पेशेवर शुल्क पर 15% और लाभांश पर 0% शामिल हैं। सूडान ने संयुक्त अरब अमीरात, कुवैत, इंडोनेशिया, इराक, बहरीन, ट्यूनीशिया, ओमान, भारत, क़तर, तुर्किये, सीरिया, चीन, जॉर्डन, मलेशिया, ईरान और यूनाइटेड किंगडम के साथ दोहरे कराधान समझौते प्रकाशित किए हैं। संधियाँ कराधिकार बाँट सकती हैं, स्रोत पर कर सीमित कर सकती हैं, स्थायी प्रतिष्ठान परिभाषित कर सकती हैं, विदेशी कर क्रेडिट की अनुमति दे सकती हैं, आपसी सहमति प्रक्रिया दे सकती हैं और सूचना आदान-प्रदान में मदद कर सकती हैं। विशिष्ट भुगतान के लिए संधि की लागू स्थिति और प्रभावी तारीख जाँचें। कर विभाग ने डेटा बहाली, अधिक सुरक्षित राज्यों के माध्यम से कामकाज, स्थानांतरित फ़ाइलों और राज्य कार्यालयों के साथ समन्वय की जानकारी दी है। कर कानून राष्ट्रीय हैं, लेकिन राज्य और स्थानीय इकाई के अनुसार पहुँच और प्रक्रिया बदल सकती है। 2025 की आय के रिटर्न के लिए दर्ज आधिकारिक समय-सीमा 14 अप्रैल 2026 थी; विस्थापित करदाता वर्तमान सुरक्षित क्षेत्र के कर कार्यालय के माध्यम से रिटर्न दे सकते थे। आयात VAT और सीमा शुल्क सामान्यतः निकासी के समय तुरंत दिए जाते हैं, जबकि VAT और पेरोल दायित्व हर महीने आते हैं। कोई विश्वसनीय सामान्य पंजीकरण शुल्क नहीं मिला; वित्तीय भार सामान्यतः कर आधार पर लागू दर, साथ में लागू दंड, ब्याज या अग्रिम भुगतान से बनता है।