हैती में कर

हैती का मुख्य कर ढाँचा राजकोषीय संहिता (Code Fiscal) है, जो CGI और LPF को जोड़ती है और 2023 के डिक्री के माध्यम से लाई गई; इसका क्रियान्वयन 1 अक्टूबर 2025 से शुरू हुआ। DGI के कुछ वेबपृष्ठ अब भी पुराने नियम या दरें दिखाते हैं, इसलिए अंतर होने पर वर्तमान फ़ॉर्म और MEF की सूचनाएँ निर्णायक हैं। वित्त वर्ष 2025-26 के लिए वर्तमान राजस्व कुल 243.50 अरब HTG बताया गया: इसमें DGI द्वारा प्रशासित 92.66 अरब HTG, पेट्रोलियम को छोड़कर AGD का 113.00 अरब HTG राजस्व, पेट्रोलियम से 34.94 अरब HTG और अन्य घरेलू राजस्व के 2.90 अरब HTG शामिल हैं। अर्थव्यवस्था और वित्त मंत्रालय (MEF) कर नीति तय करता और उसकी निगरानी करता है। DGI राष्ट्रीय तथा स्थानीय करों का प्रशासन करता है, जबकि AGD सीमा-शुल्क, आयात और निर्यात कर, उत्पाद-शुल्क तथा संबंधित शुल्क संभालता है। कम्यून स्थानीय पटेंटे (patente), CFPB और CFPNB दायित्वों का प्रशासन करते हैं। औपचारिक संपर्क केंद्रों में DGI और AGD कार्यालय, कर केंद्र (Centres des Impôts) और कम्यून शामिल हैं। नगरपालिका दरें और स्थानीय प्रवर्तन अलग हो सकते हैं; अनौपचारिक व्यवहार कानूनी आवश्यकता का स्थान नहीं लेता। NIF या CIF करदाता की पहचान करता है और इसका उपयोग DGI, AGD तथा कोषागार में दाखिले और भुगतान के लिए होता है। हैतियन नागरिक पहचान के लिए CIN, पासपोर्ट या जन्म प्रमाणपत्र इस्तेमाल कर सकते हैं, जबकि विदेशी नागरिक आम तौर पर निवास परमिट या राजनयिक कार्ड का उपयोग करते हैं। कर-निवास की प्रासंगिक कसौटी स्थायी निवास या हैती में छह महीने से अधिक रहना है। निवासी सामान्यतः विश्वव्यापी आय घोषित करता है; अनिवासी सामान्यतः हैती-स्रोत आय घोषित करता है, लागू कर-संधि के अधीन। व्यक्तिगत आयकर शुद्ध वैश्विक आय पर आधारित है। मुख्य श्रेणियाँ रोजगार आय, किराया, वाणिज्यिक या पेशेवर आय, पूँजी आय और पूँजीगत लाभ हैं। पति-पत्नी अलग-अलग दाखिला करते हैं और जहाँ लागू हो नाबालिग की आय घोषित की जा सकती है। 30 सितंबर 2026 तक व्यक्तिगत आयकर की दरें हैं: HTG 1 से 60,000 पर 0%, HTG 60,001 से 240,000 पर 10%, HTG 240,001 से 480,000 पर 15%, HTG 480,001 से 1,000,000 पर 25% और HTG 1,000,000 से ऊपर पर 30%। MEF ने 1 अक्टूबर 2026 से नई दरों का एक परिदृश्य प्रस्तावित किया है, लेकिन क्रियान्वयन और आवश्यक नियम अभी तय नहीं हैं; इसलिए वर्तमान अवधि में प्रस्तावित दरें मौजूदा कानून नहीं हैं। नियोक्ता वार्षिक रोजगार-आयकर की गणना करते हैं और आम तौर पर हर महीने उसका बारहवाँ हिस्सा रोकते हैं। रोकी गई रकम सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख तक जमा करनी होती है। अतिरिक्त वेतन-शुल्क में HTG 5,000 तक सकल वेतन होने पर 1% CFGDCT योगदान और सकल वेतन पर कुल 1% FDU तथा CAS शुल्क शामिल हैं। बोनस और ओवरटाइम पर विशेष रोक नियम लागू हो सकते हैं। अतिरिक्त रोकी गई रकम या अग्रिम भुगतान सामान्यतः पाँच वर्ष तक बाद के कर के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है; उपलब्ध जानकारी में स्थानीय नकद वापसी स्थापित नहीं है। कंपनियाँ वास्तविक करयोग्य लाभ पर 30% कर देती हैं। बचत और ऋण सहकारी संस्थाओं के लिए दर 10% है। जब प्रभावी प्रबंधन हैती में होता है तो कंपनी सामान्यतः निवासी मानी जाती है; हैती में स्थायी प्रतिष्ठान पर हैती से संबंधित लाभ करयोग्य होता है। पिछले वर्ष का कारोबार HTG 10,000,000 से कम होने पर छोटे व्यवसाय forfaitaire BIC के अधीन हो सकते हैं। इसकी कर-आधार राशि कुल प्राप्तियों में से HTG 1,000,000 घटाकर बनती है; सेवाओं पर 10% और अन्य गतिविधियों पर 3% दर है तथा HTG 20,000 न्यूनतम कर लागू है। घोषणा और भुगतान सामान्यतः अगले वित्त वर्ष में 1 से 31 अक्टूबर के बीच होते हैं और व्यवसाय आय तथा खर्च की पंजिकाएँ रखता है। TCA आयात, स्थानीय वस्तुओं और सेवाओं तथा स्वयं-आपूर्ति पर 10% उपभोग कर है। इसमें वेतन, शिक्षा और व्यावसायिक प्रशिक्षण, स्वास्थ्य सेवाएँ तथा कृषि—कृषि-उद्योग को छोड़कर—शामिल नहीं हैं। इनपुट TCA सामान्यतः मासिक रूप से घटाया जा सकता है, लेकिन पुनर्विक्रेताओं के लिए यह उनके वसूले गए TCA के 90% तक सीमित है। TMS 2% वेतन कर है, जिसे अगले महीने की 1 से 15 तारीख के बीच घोषित और भुगतान किया जाता है। पटेंटे (patente) में एक स्थिर और एक परिवर्तनशील हिस्सा है। परिवर्तनशील हिस्सा कटौती योग्य वेतन घटाने के बाद शुद्ध कारोबार पर आधारित है और 4 प्रति 1,000 दर लागू करता है। घोषणा-अवधि 1 अक्टूबर से 31 जनवरी तक है। पहली अवधि में न्यूनतम स्थिर राशि HTG 5,000 है। स्थिर हिस्सा कम्यून के अनुसार बदलता है; समीक्षा किए गए नियम निर्दिष्ट कम्यूनों में 50% और अन्य जगहों में 25% का उल्लेख करते हैं, इसलिए मौजूदा नगरपालिका दर जाँचें। CFPB किराये के मूल्य पर आधारित नगरपालिका संपत्ति कर है, जो सामान्यतः 1 अक्टूबर से 31 मार्च तक देय होता है; 90% कम्यून और 10% CAS को आवंटित होता है। CFPNB अविकसित भूमि पर लागू होता है; 90% कम्यून और 10% कोषागार को आवंटित होता है। स्रोत पर कर की दर भुगतान पर निर्भर करती है। निवासी द्वारा दी गई सेवाएँ सामान्यतः 10% रोक के अधीन हैं। पेटेंट, ट्रेडमार्क और लाइसेंस भुगतान पर सामान्यतः 20%, लाभांश पर अंतिम 20% और छिपे लाभ पर 45% दर हो सकती है। अनिवासी सेवा-प्रदाताओं से जुड़ी कुछ सेवाओं के लिए उपलब्ध स्रोतों में मतभेद है: DGI के एक पुराने पृष्ठ पर 20% है, जबकि MEF के बजट उपाय अस्थायी रूप से हैती में काम करने वाले विदेशी पेशेवरों के लिए 15% बताते हैं। संबंधित भुगतान के लिए मौजूदा Code Fiscal, MEF उपाय या DGI का लिखित रुख इस मतभेद को स्पष्ट करना चाहिए। व्यक्तिगत आयकर का अंतिम रिटर्न सामान्यतः वित्त वर्ष के अंत के बाद 1 अक्टूबर से 31 जनवरी तक की अवधि को कवर करता है। वास्तविक लाभ प्रणाली वाली कंपनियाँ आम तौर पर उपलब्ध क्रेडिट के बाद पिछले वर्ष के कर के 75% के बराबर अग्रिम भुगतान तीन किस्तों में करती हैं। किस्तों के महीनों पर DGI सामग्री में मतभेद है: एक जगह अक्टूबर, नवंबर और दिसंबर; दूसरी जगह अक्टूबर, दिसंबर और फ़रवरी सूचीबद्ध हैं। इसलिए वर्तमान फ़ॉर्म का पालन करें। देर से या दाखिला न करने पर प्रति माह 3% ब्याज लग सकता है। यदि करदाता दाखिला न करे, देर से करे, अविश्वसनीय आँकड़े दे या अनुरोध का उत्तर न दे, तो DGI स्वयं कर निर्धारित कर सकता है और सहायक अभिलेख तथा स्पष्टीकरण माँग सकता है। LPF कर-विवाद प्रक्रिया तय करता है। प्रस्तावित सुधार का जवाब देने के लिए करदाता को सामान्यतः 30 दिन मिलते हैं। क्रियान्वयन सामग्री में प्रशासनिक शिकायत प्रक्रिया अधिकतम 90 दिन की बताई गई है; इसके बाद लागू प्रक्रिया के तहत न्यायिक समीक्षा उपलब्ध हो सकती है। कुछ गतिविधियों के लिए quitus आवश्यक हो सकता है: प्रकार A आयात और निर्यात के लिए, प्रकार B गैर-लाभकारी या विशेषाधिकार प्राप्त संस्थाओं के लिए और प्रकार C सार्वजनिक निविदाओं के लिए है; DGI प्रकार C के लिए HTG 1,000 शुल्क बताता है। वर्तमान NIF या CIF अभिलेख, पटेंटे का प्रमाण, अंतिम रिटर्न और हाल की मासिक कर रसीदें माँगी जा सकती हैं। अधिक भुगतान किए गए आयकर का उपयोग सामान्यतः पाँच वर्ष तक क्रेडिट के रूप में होता है, नकद भुगतान के रूप में नहीं। AGD से वापसी का अनुरोध महानिदेशक (Directeur Général) को लिखित में करना चाहिए। कुछ सीमा-शुल्क वापसी दावों की समयसीमा पर उपलब्ध स्रोतों में एक और दो वर्ष का मतभेद है; वर्तमान Code Fiscal या संबंधित bordereau में दी गई अवधि निर्णायक है। सीमापार गतिविधि में हैती सामान्यतः निवासियों की विश्वव्यापी आय और अनिवासियों की हैती-स्रोत आय पर कर लगाता है। प्रभावी प्रबंधन हैती में होने पर कंपनी निवासी मानी जा सकती है; हैती में स्थायी प्रतिष्ठान वहाँ के लिए संबंधित लाभ पर हैतियन कर लगा सकता है। कर-संधियाँ कर-अधिकारों का बँटवारा बदल सकती हैं, लेकिन समीक्षा की गई सामग्री में DGI की कोई वर्तमान आधिकारिक संधि सूची पुष्ट नहीं हुई; इसलिए संधि-छूट न मानें। विदेशी कर का भुगतान सामान्यतः संबंधित हैतियन कर की राशि तक ही विचारणीय है; उससे अधिक राशि अतिरिक्त क्रेडिट नहीं बनाती। AGD सीमा-शुल्क टैरिफ लागू करता है और सीमा-शुल्क, TCA, उत्पाद-शुल्क तथा प्रशासनिक शुल्क वसूलता है। सीमा-शुल्क वर्गीकरण HS 2022 पर आधारित NDP का उपयोग करता है और गणना के लिए BRH की दैनिक विनिमय दर लागू होती है। प्रक्रियाओं में आयात, निर्यात, पारगमन, सीमा-शुल्क गोदाम, अस्थायी प्रवेश, पुनः-निर्यात और रियायत व्यवस्था शामिल हैं। लागू घोषणा, छूट और भुगतान की शर्तें प्रक्रिया तथा माल पर निर्भर करती हैं।