まず、各債権の根拠、金額、弁済期、順位、担保の有無、および争いの有無を記載した債権者の完全な一覧を作成します。担保付き債権と無担保債権は一般に法的地位が異なるため、正当な理由なく同じように扱うべきではありません。手続規則によっては、劣後債権や関係者が保有する債権についても、別途検討が必要となる場合があります。担保価値によって一部のみが担保されている債権については、担保付き部分と無担保部分をどのように分類するかを決定しなければなりません。同一クラス内では、計画において類似する権利を明確なルールに従って取り扱うべきであり、異なる取扱いには客観的な説明が必要です。各債権者クラスについて、債権総額、計画上の対価、支払時期、権利の変更、および議決上の取扱いを明記する必要があります。争いのある債権や条件付き債権は、審査結果を先取りせず、その状況を記録すべきです。債権額または担保に変更があった場合は、議決前にクラス一覧および計画書類との整合性を確認しなければなりません。
ジョージアにおける会社再生計画の債権者区分
ジョージアの会社再生計画では、法的地位および経済的利益が類似する債権者を、債権のクラスに分類します。この分類は計画上の取扱いと議決に影響するため、客観的に正当化し、透明性をもって文書化しなければなりません。
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