ベリーズの税金

ベリーズの税制は主に、税務行政・手続法、所得・事業税法、一般売上税法に基づいています。ベリーズドルは1米ドル＝2.0175 BZDに固定されています。一般にBTSDと呼ばれるベリーズ税務局は、所得税、事業税、PAYE、源泉徴収税、一般売上税、還付を管理します。PAYEとは、雇用主が従業員の給与から税を差し引いてBTSDへ納める仕組みです。関税・物品税局は、空港、港、陸上国境でASYCUDAを通じて輸入関税、歳入代替税、物品税、環境税を扱います。財務省と印紙税委員は印紙税を担当し、天然資源省の評価部門は土地税のために土地評価額を査定します。 年間所得がBZD 29,000を超える被用者の居住者は、所得税の計算前に通常BZD 20,000の控除を受けます。この規則では、所得がBZD 29,000未満なら通常は所得税が発生しません。BZD 29,000からBZD 32,000までの所得は、最大BZD 2,250の税額控除の対象となる場合があり、BZD 29,000を超える額の75％分だけ控除額が減ります。課税所得に対する標準所得税率は25％です。通常、雇用主がPAYEを徴収し、年間所得税申告書の提出期限は原則3月31日です。外国由来の収入、または貿易・事業・専門職による所得は、対象となる被用者について法定の特別免除が適用される場合がありますが、資格は個別に確認する必要があります。要件を満たす退職者は、該当制度のもとで、年金のうちGBP 3,500または相当額を超える部分に2％を任意で納められる場合があります。 事業税は一般に利益ではなく総収入に課されるため、通常の事業経費は課税標準から差し引かれません。生計の唯一の手段として一般商取引を行う事業者は、通常、年間収入がBZD 75,000から登録対象となります。自営業の専門職または職業で、その活動だけを生計の手段とする場合、通常の登録基準はBZD 20,000です。投資、不動産、動産、個人サービスからの所得は、これらの基準とは別に納税義務を生じさせる場合があります。主な税率には、ラジオ、テレビ、新聞、燃料サービスステーションの0.75％、一般商取引、国内航空、保険、ほとんどの不動産販売または開発の1.75％、賃料、ロイヤルティ、不動産の3％、専門職、職業、職種、ツアー事業者、旅行代理店の6％、年間BZD 25,000未満の手数料収入に対する5％またはそれを超える場合の15％があります。銀行および金融機関には、12％から18％の業種別税率があります。IFSC税率が適用される国際金融サービスは3％の場合があり、国内収入と混在する場合は6％で課税されることがあります。通信のリアルタイム音声サービスには19％の税率が適用されます。建設請負業者は通常、契約額の最初の40％に6％、残りの60％に1.75％を適用します。石油所得は米ドル建て課税所得の40％で課税され、承認された指定加工区域は純課税所得の3％を適用できます。一般の法人利益に対する所得税は基準年2020年から0％ですが、事業税は別に残ります。納付した事業税は所得税への税額控除となり、超過分は繰越されるか、期限内に申告書を提出した場合に還付される可能性があります。 契約支払いには、改正後の2025年規則に基づく源泉徴収が適用される場合があります。通常は活動別の税率を使いますが、その税率が6％未満の場合、源泉徴収率は通常その税率の50％です。この規則を適用しない場合、BZD 100または納税額の10％のいずれか高い方が課されることがあります。非居住者への支払いは、配当と貸付利息が15％、保険料、管理手数料、設備賃料、技術サービスが25％の一般的な源泉徴収率となります。CARICOM署名国に対しては、配当が0％、利息、ロイヤルティ、管理手数料が15％となる場合があります。 一般売上税（GST）の標準税率は通常12.5％です。課税売上高が年間BZD 75,000に達した事業者、または営業開始から12か月未満の期間に月平均の課税供給額がBZD 6,250に達した事業者は、通常登録が必要です。公的娯楽の主催者または許可取得者は、売上高基準にかかわらず登録が必要となる場合があります。任意登録は一般に、課税対象の供給を行う事業者に限られ、通常は供給の少なくとも80％が課税事業者向けである必要があります。ゼロ税率の供給には0％が適用されます。一方、免税供給は課税売上高に含まれず、通常は仕入税額控除も生じません。登録事業者は、売上税額から認められる仕入税額控除を差し引いてGSTを計算します。ベリーズ国内の電子商取引には通常12.5％の税がかかります。必要な所在地と輸出の証明があれば、海外販売は通常ゼロ税率です。未登録事業者は、GST込み価格と広告表示できません。 土地税は、未改良時の市場価値の1％です。評価部門は第4附則に基づき、所在地、面積、用途を考慮して価値を決定します。土地譲渡、抵当権、会社株式の譲渡などの証書にかかる印紙税は、公正市場価値に基づきます。土地譲渡には一般に、適用される法的分類に応じて、ベリーズ国民とCARICOM国民は5％、外国人は8％が課されます。印紙税委員は申告された市場価値を審査できます。 輸入関税は関税率表とHS分類に基づき、税率は0％から100％までで、多くの物品は約20％です。関税は通常CIF価格に基づいて計算されます。輸入GSTは、CIF価格に輸入関税、該当する場合は歳入代替税、物品税、環境税を加えた額に基づいて計算されます。環境税はCIF価格の3％です。原産地証明書を備えたCARICOM産品は一般に輸入関税が免除されますが、歳入代替税や輸入許可がなお必要な場合があります。 納税者は納税者識別番号（TIN）を取得し、BTS100やBTS101などの様式を用いてBTSDに登録します。会社、パートナーシップ、個人事業主では、登録に必要な証拠書類が異なります。IRIS Belizeではオンライン申告、納付、口座明細、今後の申告情報、還付状況の確認ができます。BTSDが扱う税目のオンライン申告と納付は2023年4月1日から利用可能で、IRISアカウントは無料です。GST申告にはBTS210様式と売上台帳・仕入台帳を使います。GSTと事業税の申告・納付期限は一般に翌月15日です。電子記録や証拠書類は、GST記録を含め、通常少なくとも6年間保管する必要があります。不正や申告漏れがあった場合、最長6年間遡って再査定されることがあります。 事業税の申告または納付が遅れた場合、最長24か月まで、各月または月の一部ごとに納税額の10％が課されることがあり、延滞利息は月1.5％です。GST申告の遅延には通常、一度限りの10％の加算金が課されます。ゼロ申告には、申告1件につきBZD 10、合計最大BZD 10,000が課される場合があります。報酬明細書には、明細書1件につきBZD 10、合計最大BZD 10,000が課されることがあります。GST納付の遅延には10％の加算金と月1.5％の利息が加わることがあります。免除申請は個別に審査され、申請しただけで納付義務が自動的に停止するわけではありません。 税務行政・手続法に基づき、納税者は口座情報または申告書の写しを請求できます。申告書の写しは通常BZD 25です。異議申立てはBTSDに提出し、その後、税務委員会へ進みます。委員会の審理期間は通常最長90日で、最高裁判所への追加上訴は通常、委員会の決定から30日以内に提出しなければなりません。立証責任は上訴人が負います。 ベリーズは、主に国内で発生、取得、または稼得された所得を課税対象とします。外国税額控除は、外国税の納付と納税義務が立証された後に適用される場合があります。BTSDが示す租税条約の対象には、オーストリア、英国、スイス、CARICOM、アラブ首長国連邦が含まれます。ベリーズは租税情報交換協定や多国間制度に基づいても情報交換を行います。CRSまたはFATCAの対象となる金融機関は登録し、3月31日までに年次の該当またはゼロ申告を行う必要がある場合があります。CRS申告が遅れるとBZD 10,000が課されることがあります。多国籍企業グループのベリーズ居住最終親会社の連結収益が少なくともUSD 850 millionの場合、国別報告が適用され、通常、会計年度終了後12か月以内に提出します。経済実体法の対象となる事業体（該当する持株会社を含む）は、通常、会計年度終了から9か月以内に様式B、C、またはDを提出します。対象外事業体は様式Eによる免除手続きを利用できます。BTSDの案内に基づき、従来のIBCは自動的に非課税とはならず、再登録や毎年の事業税申告が必要となる場合があります。越境事業、石油、指定加工区域、IFSCサービス、不動産譲渡、源泉徴収は、所得源、活動、事業体、国籍、条約上の地位、記録によって結果が変わるため、専門家による確認が必要です。