ラオスにおける税金

ラオスでは、個人所得税や利益税などの直接税と、付加価値税、物品税、輸入関連賦課金などの間接税を組み合わせています。主な枠組みは、税務管理法第66/NA号（2019年）、付加価値税法第60/NA号（2024年）と命令第003/POL号（2024年）、物品税法第68/NA号（2019年）、所得税法第88/NA号（2025年）です。所得税法は2026年7月1日に施行され、旧所得税法と関連改正に取って代わりました。正式な情報源はラオス官報です。ラオス税務ポータルの英訳は通常、非公式です。 財務省が税務局を監督します。税務行政は中央、県またはビエンチャン特別市、郡、村の各レベルで行われます。得られた全国調査では、地域ごとの税率差は確認されていません。ラオスで所得や事業活動がある個人、企業、団体、外国人には通常、納税者番号（TIN）が一つ付与されます。企業登録時にTaxRISを通じて自動発行される場合がありますが、納税者は90日以内に税務データを完了しなければなりません。TINは申告書、インボイス、納付記録、通関申告、財務報告に記載されます。 個人所得税はラオス居住者と非居住者に適用されます。現行の月次累進税率は、2,500,000キープ以下が0％、2,500,000超～5,000,000キープが5％、5,000,000超～15,000,000キープが10％、15,000,000超～25,000,000キープが15％、25,000,000超～65,000,000キープが20％、65,000,000キープ超が25％です。雇用主は通常、給与税を源泉徴収し、翌月15日までに申告・納付します。新法について報告された残業代の免税には、月給3,000,000キープ以下の条件があります。配当、利子、賃料、知的財産収入、賞金、土地・不動産譲渡には、別の源泉徴収または申告規則が適用されることがあります。 標準的な利益税率は純利益の20％です。要件を満たす零細企業には純利益の5％、上場企業には上場から10年間10％の税率が適用される場合があります。特別税率には、酒類22％、カジノ30％、鉱業権保有者・鉱物輸出者35％、要件を満たす多国籍企業グループの国内ミニマム税15％があります。企業は会計帳簿と損金を裏付ける証拠を用意します。関連者間取引は独立企業間原則に従い、恒久的施設は一般に独立事業体として評価されます。 課税対象の輸入、国内供給、一般サービス、鉱物、電力には、原則として10％の付加価値税（VAT）がかかります。輸出は通常0％ですが、法律上の免税もあります。課税事業者は税務インボイスを発行し、正式な仕入税額控除や還付手続を利用できます。電子商取引については、売上高が少なくとも400,000,000キープの場合のVAT登録基準が資料に示されています。ラオスの消費者に供給する外国デジタル事業者には別の登録・徴収義務があり、通常は仕入税額控除をせず売上VATを課し、財務省指示第0558/2024号、第0541/2022号の手続を用います。 物品税は、石油、車両・オートバイ、部品、酒類、たばこ・電子たばこ、香水・化粧品などの指定品目や、娯楽、カラオケ、電話、テレビ、インターネット、ゴルフなどのサービスにかかります。税率は品目・サービスごとに異なるため、大統領命令第003/POL号の現行税率表を確認してください。環境税も、環境または健康に有害な特定の輸入・使用に対する賦課金として機能します。土地、不動産、譲渡に関する税・手数料も別に存在し、金額は取引、証書、適用規則によります。 通常の納税手続は、登録とTIN・TaxRISの設定、帳簿記録、税務インボイス、定期申告、納付、監査・査定の可能性という順に進みます。財務省の公表指示によれば、VAT、物品税、給与税は通常、翌月15日までに月次申告・納付します。新所得税法では、利益税の予定納付を7月20日と12月31日の年2回申告します。新しい制度での年次精算と財務報告の期限は、現行のラオス公式情報または財務省の指針で確認してください。通常の電子商取引納税者は翌月20日まで、臨時の電子商取引は15営業日以内、外国デジタルプラットフォームは通常7月20日と翌年1月20日までに年2回申告します。TaxRIS、Easy Tax、SMART Tax、ASYCUDA、LNSWは、登録、申告、納付、通関、貿易の各手続を支援します。 税務局は監査・査定を行い、警告、罰金、関連する場合には事業、プラットフォーム、ライセンスの停止などの執行措置を科すことがあります。契約書、インボイス、会計記録、銀行証拠、取引記録を保管してください。法律は審査・不服申立ての権利を定めていますが、現行の罰金額と正確な期限は通知または決定書で確認してください。非居住者のラオス源泉所得にはラオス税と支払者の源泉徴収義務が生じることがあります。現行の二次資料には、配当、利子、サービス・コンサルティング、賃料の源泉徴収税率10％、ロイヤルティ5％、非上場株式譲渡2％とありますが、個別の支払い・契約について確認が必要です。 外国事業者のサービスには、みなし利益に対する利益税要素と10％のVATが関係する場合があり、契約金額が税込か税別か慎重に確認する必要があります。租税条約の軽減措置は自動適用ではありません。通常、居住者証明書と裏付け書類を添えた申請が必要です。投資優遇措置には、案件・分野・地域に応じた利益税免除・減税、要件を満たす輸入関税・VATの軽減があります。承認書、投資文書、コンセッション文書で根拠を確認できる場合に限り、優遇を申告するのが安全です。輸入VAT、物品税、利益税は国境で発生することがありますが、関税は別個の関連賦課金です。2025年所得税法と2024年VAT法の実施は移行中であり、2026年8月24日に意見募集されたVAT実施指針案を含め、最新の官報と財務省の案内を優先してください。