几内亚的税收

几内亚税制结合了个人收入和利润直接税、间接税、进口税、财产税费、车辆税和地方征费。《税法典》（Code général des impôts，CGI）和年度《财政法》（Loi de finances）构成主要法律依据。预算部起草财政法。税务总局（Direction Générale des Impôts，DGI），亦称国家税务局（Direction Nationale des Impôts），负责国内税务登记、评估、征收、审计和投诉。海关总局（Direction Générale des Douanes）负责关税和进口手续；地方政府也可能征收或分享地方费用。 负有纳税义务的个人和公司通常须向税务总局登记并取得永久税号（numéro d’identification fiscale permanent，NIFP）。负有增值税义务的企业还必须取得增值税识别码（clé TVA）。eTax是电子税务服务，SAFIG2用于税务管理和申报流程。现有资料未证明登记或申报普遍收费，但须缴纳核定税款。 如个人在几内亚设有永久家庭住所、每年惯常居留超过六个月、在当地从事职业活动，或其经济利益中心位于几内亚，通常会被视为税务居民。税务居民通常须就全球收入纳税，包括工资、经营、农业、投资、租金及财产收益。非居民通常就来源于几内亚的收入纳税。如果公司的实际管理地点在几内亚或其在当地设有常设机构，公司可能在几内亚负有纳税义务。 雇主通常在每次支付工资时预扣个人所得税。一份已发布的《税法典》税率表列出：收入不超过1,000,000几内亚法郎（GNF）时税率为0%；1,000,001至3,000,000 GNF为5%；3,000,001至5,000,000 GNF为8%；5,000,001至10,000,000 GNF为10%；10,000,001至20,000,000 GNF为15%；超过20,000,000 GNF为20%。税务总局2021年的摘要对其中一段列出了不同档次，因此应通过税务总局最新通知或eTax确认适用税表。由外国雇主支付、但属于几内亚税务居民的雇员可能须自行申报。税务总局现有摘要还列出动产资本收入10%的税率。租赁和财产收入可能涉及不动产统一税（Contribution Foncière Unique，CFU）以及租金预扣税，还可能涉及patente或licence等地方税费、车辆统一税（Taxe Unique sur les Véhicules，TUV）和最低地方发展税。 公司通常须缴纳公司所得税（Impôt sur les Sociétés，IS）。已发布的《税法典》税率为：大多数法人实体25%；持有采矿勘探或开采许可证的公司30%；从事电话服务、银行、保险，或石油进口、储存、分销的公司35%。两期公司所得税预缴款均为上一年度公司所得税的三分之一，最迟须分别于6月15日和9月15日缴纳。公司所得税余额随年度经营结果申报一并缴纳。 简易最低税（Impôt Minimum Forfaitaire，IMF）根据上一年度营业额计算。已发布的《税法典》资料列出0.5%的税率；中型企业最低税额为10,000,000 GNF、最高为100,000,000 GNF；大型企业最低为40,000,000 GNF、最高为500,000,000 GNF。现有税务总局摘要却列出3%，因此以当前《财政法》和税务总局实施通知为准。简易最低税须于1月15日前缴纳；可抵扣公司所得税、商业利润税、非商业利润税或农业税，但按所引规则不得结转或退还。 个人独资企业适用的已发布税率包括：商业和工业利润税（BIC）30%、非商业利润税（BNC）25%、农业收入税15%。职业培训税按工资总额的6%征收，学徒税为3%。在进口以及向未登记缴纳增值税的供应商进行符合条件的国内采购时，预扣税（PF）为10%；某些佣金适用5%。向非居民公司购买特定服务时，非居民服务预扣税（RNS）为15%。 增值税（Taxe sur la Valeur Ajoutée，TVA）是几内亚的增值税。标准税率为18%；直接出口和国际运输列为零税率。符合《税法典》条件的登记企业可抵扣进项税。如果外国供应商向在几内亚登记缴纳增值税的客户提供服务，可能适用反向征税。增值税登记会带来开票、保存记录和申报义务。金融活动、保险、消费税商品、电信和采矿可能另有行业专项费用；特定交易可能涉及登记税和印花税。 通常的电子合规流程是取得永久税号，以及在需要时取得增值税识别码；随后注册eTax或SAFIG2、提交《月度综合申报表》（Déclaration Mensuelle Unique）并付款。月度申报通常须在次月15日前提交。可通过ePayment电子缴款，或在税务柜台缴纳。使用ePayment需在eTax登记银行账户、取得签署的授权书，并由银行激活账户。若财政年度截至12月31日，年度经营结果申报通常须于次年4月30日前提交，并附SYSCOHADA年度账目、税务报表包（liasse fiscale）和其他年度附表。账簿、证明文件和已提交的申报表须留存，以备税务总局审查。 几内亚实行申报制并辅以税务审计。逾期申报、逾期付款及其他违规行为可能依据《税法典》受到制裁。纳税人可先向税务总局提出行政申诉，并可在适用情况下寻求协商解决。《税法典》还设有税务上诉委员会（Commission d’Appel Fiscal）。退款或退税须符合《税法典》条件；现有资料未证明纳税人普遍享有立即退款权。 涉及跨境收入时，几内亚居民通常申报全球收入，非居民通常申报来源于几内亚的收入。几内亚公司可在适用规则下抵免外国税款，抵免额通常以相应几内亚税额为上限；未用抵免额可能不得结转或退还。税收协定须针对相关国家分别核实。几内亚与卢旺达于2026年8月开始就可能缔结未来双重征税协定开展技术工作，但不能据此认定协定已经生效。2026年《财政法》被记录为暂行预算或十二分之一预算文件，且未找到现行综合税率表，因此税率和特殊制度须通过税务总局或eTax确认。