افغانستان ۾ ٽيڪس

افغانستان ۾ اڪثر ٽيڪس ڪارروائين جو انتظام وزارتِ ماليات ۽ افغانستان جي ٽيڪس اداري (افغانستان روينيو کاتو) ڪن ٿا. صوبائي روينيو آفيسون (مستوفيت)، ڪسٽم اختيارين ۽ ڪجهه ادائيگين لاءِ مرڪزي بئنڪ (دا افغانستان بئنڪ) اضافي ڪم ڪن ٿا. ٽيڪس سڃاڻپ نمبر (TIN) ٽيڪس ۽ ڪسٽم محصول جا ذميوار ماڻهن، ڪجهه ماخذ تي ٽيڪس ڪٽيندڙن ۽ بئنڪ اڪائونٽ رکندڙن لاءِ گهربل آهي. افغانستان روينيو کاتو ان لاءِ آن لائين طريقو ڏئي ٿو؛ جائزو ورتل هدايت موجب جاري ڪرڻ ۽ ٻيهر ڇاپڻ مفت آهي ۽ ڄاڻايل ڪارروائيءَ جو وقت 24 ڪم جا ڪلاڪ آهي. ARDES/e-Filing، TAIS ۽ RMIS جهڙيون برقي خدمتون درخواستن، گوشوارن ۽ انتظاميه سان خط و ڪتابت ۾ مدد ڪن ٿيون. ٽيڪس رهواسي فردن تي عام طور سندن سڄي دنيا جي آمدنيءَ تي ٽيڪس لڳندو آهي. غيررهواسين تي افغان ذريعن مان آمدنيءَ جي بنياد تي جائزو ورتو ويندو آهي. رهائش جي نشانين ۾ معمول جي مکيه رهائش يا ٽيڪس سال ۾ 183 ڏينهن رهڻ شامل آهن؛ ٻاهرين ملڪ افغان سرڪاري ملازم به شامل آهن. ٽيڪس لائق آمدنيءَ ۾ اجرت، فيسون، ڪميشنون، ڪاروباري آمدني، هلندڙ يا غيرهلندڙ ملڪيت جي منتقليءَ مان نفعو، وياج، منافعو، ڪرايو، رائلٽي، انعام ۽ ڀائيواريءَ مان نفعي جو حصو شامل ٿي سگهي ٿو. خالص آمدني مجموعي وصولين مان معمول جا ۽ ڪٽوتيءَ لائق ضروري خرچ ڪڍي ڳڻبي آهي. 2026ع لاءِ رليف قدم کان پوءِ اعلان ڪيل فردن جون سالياني آمدنيءَ جون حدون هي آهن: 0 کان 120,000 AFN تائين 0 سيڪڙو، 120,001 کان 1,200,000 AFN تائين 10 سيڪڙو، ۽ 1,200,000 AFN کان وڌيڪ تي 15 سيڪڙو. جائزو ورتل هدايت موجب گهٽ ۾ گهٽ ٻه ملازم رکندڙ ملازمن کي اجرت ٽيڪس ماخذ تي ڪٽڻو آهي. اجرت جي بنياد ۾ باقاعده معاوضو، اوورٽائيم ۽ نقد توڙي غيرنقد فائدا شامل آهن. پراڻي هدايت ۾ ماهوار حد 5,000 AFN آهي. ملازم مهينو پورو ٿيڻ کان ڏهن ڏينهن اندر ڪٽيل ٽيڪس جمع ڪرائي ٿو. جنهن شخص وٽ صرف هڪ ملازم ۽ رڳو اجرت جي آمدني هجي ۽ ڪٽوتي صحيح هجي، تنهن کي هن ضابطي هيٺ ساليانو گوشوارو جمع ڪرائڻو ناهي؛ گهڻا ملازم يا اضافي آمدني سالياني گوشوارو لازم ڪري سگهي ٿي. پگهار تي عمل کان اڳ موجوده ذاتي ٽيڪس جدول افغانستان روينيو کاتي کان ٻيهر پڪ ڪرڻ گهرجي. ڪرايي جي ادائيگيءَ تي ماخذ ٽيڪس تڏهن لاڳو ٿئي ٿو جڏهن ڪرائيدار ڪمپني، قانوني ادارو يا ڪاروبار ڪندڙ فرد هجي ۽ ماهوار ڪرايو 10,000 AFN کان وڌي. 10,000 کان وڌيڪ ۽ 100,000 AFN تائين رقم تي شرح 10 سيڪڙو، ۽ 100,000 AFN کان وڌيڪ تي 15 سيڪڙو آهي. ڪرائيدار افغان شمسي مهيني جي پڄاڻيءَ کان 15 ڏينهن اندر ڪٽيل ٽيڪس ذميوار آفيس ۾ جمع ڪرائي ٿو. زميندار سالياني گوشواري ۾ ڪرايو ظاهر ڪري ٿو ۽ ڪٽيل ٽيڪس واجب الادا ٽيڪس مان گهٽائي ٿو. اڪيلو ملڪيت وارو ڪاروبار ڪندڙ يا پاڻ روزگار ڪندڙ شخص عام طور ٽيڪس لائق خالص نفعي تي ذاتي شرحون ڏئي ٿو. الڳ قانوني شخصيت رکندڙ ڪمپنيءَ جي خالص نفعي تي قانوني اداري طور ٽيڪس لڳي ٿو. ڪاروبارن کي هر عمل لاءِ الڳ رڪارڊ رکڻو آهي، جنهن ۾ مددگار دستاويز، ليجر، مالي بيان، معاهدا ۽ بئنڪ، درآمد ۽ برآمد جا رڪارڊ شامل آهن. آڊٽ ۾ انتظاميه ٽين ڌرين کان به ڄاڻ گهري سگهي ٿي. 2026ع لاءِ ڪمپنين ۽ قانوني ادارن، صحت مرڪزن سميت، تي 10 سيڪڙو آمدني ٽيڪس جو اعلان ڪيو ويو. کاڻين جون ڪمپنيون هن گهٽتائيءَ کان خارج آهن؛ جائزو ورتل اعلان ۾ موجوده شرح نه ڄاڻائي وئي، جڏهن ته پراڻن دستاويزن ۾ 20 سيڪڙو آهي. مجموعي رسيدن تي ٽيڪس (Business Receipts Tax) ڪٽوتين کان اڳ جي مجموعي وصولين تي ٽيڪس آهي. قانوني ادارا اهو ٽه ماهي جمع ڪرائين ٿا. پراڻي ضابطي هيٺ اهو انهن فردن تي لاڳو ٿئي ٿو جن جو ٽه ماهي واپار گهٽ ۾ گهٽ 750,000 AFN هجي. پراڻي عام شرح 2 سيڪڙو آهي؛ ڪجهه هوٽلن، ريسٽورنٽن ۽ تقريبن جي هالن لاءِ 5 سيڪڙو، ۽ ٽيلي ڪميونيڪيشن، بين الاقوامي مسافر ايئرلائنن ۽ خاص درجي جي هوٽلن يا ريسٽورنٽن لاءِ 10 سيڪڙو آهي. درآمد تي ڪسٽم 2 سيڪڙو BRT گڏ ڪري ٿي ۽ اها اڳواٽ ادائيگي طور گهٽائي سگهجي ٿي. آمدني ٽيڪس لاءِ BRT کي خرچ طور ڳڻي سگهجي ٿو. گوشوارو ۽ ادائيگي عام طور شمسي ٽه ماهي پوري ٿيڻ کان 15 ڏينهن اندر واجب آهن؛ آمدني نه هجي تڏهن به صفر وارو گوشوارو گهربل ٿي سگهي ٿو. ماليات واري وزارت جي 2024ع جي هدايت موجب سالياني واپار 2,000,000 AFN تائين رکندڙ ننڍا واپاري مقرر ٽيڪس کان ڇوٽ آهن. جيڪڏهن سالياني واپار ان حد کان وڌي ته شايع ٿيل ضابطو ڪل واپار جو 0.3 سيڪڙو مقرر ڪري ٿو. ڇوٽ جي شروعات، واپسي ۽ صحيح دائري جا سڀ تفصيل جائزو ورتل نوٽيس ۾ شايع نه ٿيا. پراڻا مقرر ٽيڪس ضابطا درآمد ڪندڙن، ٽرانسپورٽرن، ٺيڪيدارن، نمائشن ۽ ننڍن ڪاروبارن سميت لاڳو آهن؛ درآمد ڪندڙن لاءِ صحيح ڪاروباري لائسنس موجب 2 سيڪڙو گهٽائي سگهجندڙ ٽيڪس يا 3 سيڪڙو آخري ٽيڪس ڄاڻايل هو. نئين هدايت پراڻين شرحن جي جاءِ وٺي سگهي ٿي. قدر ۾ واڌ تي ٽيڪس، جنهن کي عالمي سطح تي VAT چيو وڃي ٿو، شايع ٿيل قانون موجب 10 سيڪڙو شرح ۽ 150,000,000 AFN داخلا حد رکي ٿو. حد وڌڻ کان 15 ڏينهن اندر رجسٽريشن جي درخواست ڏيڻي آهي. رضاڪاراڻي رجسٽريشن لاءِ، ٻين ڳالهين سان گڏ، ٽيڪس لائق واپار، ڪاروبار جي مقرر جاءِ ۽ ٽيڪس ضابطن جي پابندي گهربل آهي؛ ان کانسواءِ گهڻو ڪري وڪرو ڪاروبارن ڏانهن هجڻ يا گهٽ ۾ گهٽ 25 سيڪڙو برآمدن مان اچڻ گهرجي. صحت، تعليم، مالي ۽ بيمه جون خدمتون، رهائشي ملڪيت ۽ مذهبي، انسان دوست ۽ راندين جون خدمتون شايع ٿيل فهرستن موجب خارج آهن. برآمدات، بين الاقوامي زميني ٽرانسپورٽ ۽ ڪجهه بنيادي خوراڪون ۽ ڪتاب صفر شرح جا اهل ٿي سگهن ٿا. VAT گوشوارو ۽ ادائيگي VAT واري مدت پوري ٿيڻ کان 30 ڏينهن اندر واجب آهي. ان پٽ ٽيڪس لاءِ VAT رسيد يا درآمدي دستاويز گهرجن. اضافي رقم عام طور اڳتي منتقل ٿئي ٿي؛ دستاويزي واپسيءَ جي طريقي لاءِ 45 ڏينهن جو مدو ڄاڻايل آهي. VAT ۽ BRT جي موجوده لاڳاپي جي عوامي طور مڪمل وضاحت ناهي، تنهن ڪري قيمت مقرر ڪرڻ يا رسيد ڏيڻ کان اڳ افغانستان روينيو کاتي کان پڪ ڪريو. ٻين محصولن ۾ هلندڙ ۽ غيرهلندڙ ملڪيت جي منتقليءَ جا ٽيڪس، ماخذ ٽيڪس، مقرر ٽيڪس، ڪسٽم محصول ۽ درآمدي چارجز شامل آهن. 2026ع لاءِ منتقلي ٽيڪس جي شرح پراڻي 1 سيڪڙو بدران 0.5 سيڪڙو اعلان ڪئي وئي. تيل ۽ گئس جي ڪجهه ڪاروبارن لاءِ شايع ٿيل ڄاڻ ۾، ٻين شين سان گڏ، کليل وڪري تي في ٽن 50 AFN، ڪميشن وڪڻندڙن لاءِ معيار موجب 100,000، 70,000، 50,000 يا 25,000 AFN جا مقرر ماهوار مقدار، ۽ في ٽن خريد ڪري ڪلوگرام ۾ وڪرو ڪيل شين تي في ٽن 80 AFN شامل هئا. مال جي ٽرانسپورٽ لاءِ پراڻي 1 سيڪڙو بدران 0.5 سيڪڙو محصول جو اعلان ٿيو. پيٽرول پمپن تي شروعات ۾ في ليٽر 0.3 سيڪڙو مقرر ٽيڪس لاڳو هو؛ 2026ع لاءِ في ٽن جو نظام اعلان ڪيو ويو. لاڳو حساب افغانستان روينيو کاتي يا وزارتِ ماليات جي تازي هدايت طئي ڪري ٿي. افغان ٽيڪس سال 21 مارچ کان 20 مارچ تائين هلندو آهي. پراڻن ڪارروائي ضابطن موجب ڪمپنين ۽ اڪيلي ملڪيت وارن ڪاروبارن جو ساليانو گوشوارو ايندڙ ٽيڪس سال جي جوزا جي آخر ۾ واجب آهي. ماخذ ٽيڪس، BRT ۽ VAT جون مديون لاڳاپيل مهيني، ٽه ماهي يا VAT واري عرصي تي دارومدار رکن ٿيون. برقي فائلنگ موجود آهي؛ جمع ڪرائڻ کان اڳ ادائيگيءَ جو طريقو، ذميوار آفيس ۽ موجوده آخري تاريخ پڪ ڪريو، ڇاڪاڻ ته پراڻيون هدايتون ۽ نوان نوٽيس گڏ موجود آهن. وڌيڪ ادائيگي پهرين رهيل ٽيڪس يا ڪسٽم قرض سان برابر ڪئي ويندي آهي. باقي رقم اڳتي منتقل ڪري ڪريڊٽ طور رکي سگهجي ٿي يا دستاويزي واپسيءَ واري طريقي سان گهري سگهجي ٿي. پراڻن ضابطن موجب گوشوارو ڏيڻ جي آخري تاريخ کان پنج ڏينهن اندر درستگي گهري سگهجي ٿي، ۽ افغانستان روينيو کاتي کي 60 ڏينهن اندر فيصلو ڪرڻو آهي. فيصلي خلاف 30 ڏينهن اندر اپيل ۽ ان کان پوءِ وڌيڪ 30 ڏينهن اندر عدالت ڏانهن وڃڻ جو رستو آهي. جائزو ورتل ضابطي موجب تڪراري تشخيص جي رقم عام طور ادا ڪرڻي رهي ٿي. دير سان فائلنگ، گوشوارو نه ڏيڻ، TIN نه هئڻ، ڪٽيل ٽيڪس جمع نه ڪرائڻ، ناقص رڪارڊ ۽ ٽيڪس چوريءَ جي نتيجي ۾ اضافي ٽيڪس، ڏنڊ، اڪائونٽ ضبط، ڪاروبار بند، لائسنس جي تجديد ۾ مسئلا يا 20,000 AFN کان وڌيڪ ثابت ٿيل قرض تي سفري پابندي لڳي سگهي ٿي. ٽيڪس ڄاڻ عام طور رازداريءَ ۾ رکيل آهي. سرحد پار سرگرمين لاءِ افغان ذريعن جي آمدنيءَ تي ٽيڪس لڳي ٿو؛ ٽيڪس رهواسين جو جائزو عام طور سڄي دنيا جي آمدنيءَ تي ٿيندو آهي. مستقل ڪاروباري موجودگي آفيس، ڪارخاني، ورڪشاپ، گودام، ڪڍڻ واري جاءِ، تعميراتي يا اسيمبلي منصوبي، پيڪنگ سهولت يا مستقل سيلز نمائش وسيلي قائم ٿي سگهي ٿي. ڪجهه پرڏيهي خدمتن لاءِ وصول ڪندڙ تي VAT جو ضابطو لاڳو آهي. افغانستان روينيو کاتو معاهدي تحت ڇوٽ جو طريقو رکي ٿو، پر لاڳو ٻٽي ٽيڪس معاهدن جي تازه فهرست جائزو ورتل صفحن تي شايع ٿيل نه هئي. تنهن ڪري 2023ع ۾ شروعاتي طور صحيح ڪيل پاڪستان-افغانستان معاهدي کي موجوده تصديق کان سواءِ لاڳو نه سمجهو. هر مخصوص حساب لاءِ تازي هدايت، ذميوار آفيس ۽ موجوده فائلنگ حيثيت پراڻي انگريزي هدايت کان مٿانهون آهن.