Entrepreneuriat en Andorre

Une activité en Andorre peut être exercée par l’intermédiaire d’une société ou par un entrepreneur individuel en son propre nom. Une SL ou une SLU convient généralement à une activité petite ou moyenne et exige un capital minimum de 3 000 euros, tandis qu’une SA ou une SAU exige 60 000 euros et est destinée à des structures nécessitant davantage de capitaux. Une société acquiert la personnalité juridique après son immatriculation et doit avoir son siège social en Andorre. La structure d’entrepreneur individuel présente une complexité de constitution moindre, mais expose les biens personnels actuels et futurs aux dettes de l’activité. Le processus de démarrage peut comprendre l’obtention d’un numéro d’identification andorran (NIA), la réservation d’un nom de société avec trois propositions, l’obtention d’une autorisation d’investissement étranger lorsque celle-ci est requise, l’ouverture d’un compte de capital, l’obtention d’une attestation bancaire, la signature d’un acte notarié, le remplissage des formulaires KYC et relatifs aux bénéficiaires effectifs, ainsi que l’inscription au Registre des sociétés commerciales (Registre de Societats Mercantils). L’entreprise a ensuite besoin d’un numéro de registre fiscal (NRT), d’un nom commercial et d’une autorisation d’ouverture du Comú compétent, de l’inscription au registre du commerce et de l’industrie (Registre de Comerç i Indústria), de l’inscription à la CASS et des autorisations propres à son secteur. La description de l’activité doit correspondre à l’objet social et aux factures réellement émises. Une personne physique ou une entité juridique étrangère non résidente a normalement besoin d’un NIA et d’une autorisation d’investissement étranger avant la constitution. La demande peut exiger un extrait récent du casier judiciaire, un curriculum vitae, une pièce d’identité certifiée, des informations KYC et un plan d’affaires ; l’autorisation ne confère pas automatiquement un droit de résidence ni un droit de travailler. L’investissement étranger approuvé doit généralement démontrer une activité économique effective dans un délai de 18 mois au moyen de l’inscription au registre du commerce, d’un chiffre d’affaires minimum, d’une comptabilité et du respect des obligations fiscales. La résidence des travailleurs indépendants comporte des conditions supplémentaires, notamment une société légalement constituée, une participation supérieure à 34 %, une direction et un contrôle effectifs, une inscription active au registre du commerce dans le délai applicable et, lorsque cela est requis, un dépôt non rémunéré de 50 000 euros auprès de l’Autorité financière andorrane (Autoritat Financera Andorrana). La commune et le Gouvernement d’Andorre (Govern de Andorra) gèrent l’accès commercial selon l’activité. La procédure peut être conjointe, relever de la commune ou du Gouvernement ; les activités répertoriées disposant d’un espace ouvert au public ne dépassant pas 200 mètres carrés peuvent bénéficier d’une procédure simplifiée. Le délai de réponse annoncé peut aller jusqu’à un mois pour la procédure simplifiée et jusqu’à deux mois pour la procédure ordinaire, tandis que le silence administratif ordinaire vaut décision négative. Une déclaration responsable fausse ou inexacte peut entraîner un refus, une annulation, une cessation immédiate et des sanctions. Les coûts de constitution et d’exploitation comprennent le capital, les frais notariaux, juridiques, KYC, communaux, sectoriels, comptables, administratifs, de CASS et fiscaux. Les frais de référence publiés comprennent 5,69 euros pour la réservation du nom social, 300 euros pour la procédure d’investissement étranger, 1,016.67 euros pour l’inscription d’une SL et 1,480.54 euros pour l’inscription d’une SA. Une entreprise active paie également une redevance annuelle du registre du commerce de 214,21 euros ; les frais d’immatriculation d’une SL ou d’une SA sans activité commerciale active ou ayant un statut patrimonial sont respectivement fixés à 851 euros et 935,50 euros, sous réserve de modification. Les sociétés doivent conserver leur siège social, leur activité approuvée, leur comptabilité, leurs comptes annuels, leurs déclarations fiscales, les informations sur les bénéficiaires effectifs et les inscriptions applicables auprès de la commune, du secteur et de la CASS. Les comptes annuels doivent être approuvés au cours des six premiers mois suivant la clôture de l’exercice, déposés par voie électronique auprès de l’administration fiscale et conservés sous forme d’originaux signés au siège social pendant six ans. Le défaut de dépôt des comptes pendant un an peut entraîner une publication au BOPA, le blocage des inscriptions ultérieures et une sanction actuellement comprise entre 601 et 2 000 euros sur le portail. Le taux général de l’impôt sur les sociétés est de 10 % et le taux général de l’impôt général indirect (IGI) est de 4,5 %, avec des taux d’IGI spéciaux selon la transaction. Les travailleurs indépendants et les salariés peuvent relever de la CASS selon leur statut. La base de cotisation du compte propre peut aller de 25 % à 137,5 % du salaire moyen de l’année précédente ; pour 2026, la référence de la base de 25 % est de 668,13 euros, avec une cotisation mensuelle de 146,99 euros pour les branches générale et retraite. Les nouvelles activités peuvent demander la base de 25 % pendant les 12 premiers mois, et le paiement mensuel doit être effectué dans les 15 premiers jours calendaires suivant le mois de cotisation. Le tableau actuel de la CASS et le statut applicable déterminent le montant exact. Le service d’accompagnement à la création d’entreprise (Punt Empresa), l’atelier des entrepreneurs (Taller d’emprenedors) du Gouvernement d’Andorre et la Chambre de commerce, d’industrie et de services d’Andorre (Cambra de Comerç, Indústria i Serveis d’Andorra) fournissent des informations, des conseils ou un soutien pour les plans d’affaires, mais ils ne remplacent ni les autorisations, ni les décisions fiscales, ni les conseils juridiques. Lorsqu’une activité change de nom, d’adresse, d’objet ou de propriétaire, la commune et les registres concernés doivent être mis à jour. La fermeture d’une société exige sa dissolution, sa liquidation et sa radiation du registre des sociétés commerciales, tandis qu’une activité individuelle exige la radiation commerciale correspondante ; les créanciers, les actifs, les obligations fiscales et de CASS, les contrats et les obligations envers les travailleurs doivent être réglés avant la fermeture.