Bisnis di Tonga

Tonga memiliki kerangka nasional bagi usaha mikro, kecil, dan menengah, baik formal maupun informal. Sebagian besar pemrosesan berpusat di Nuku'alofa, dengan akses MoRC tambahan di Vava'u dan 'Eua. Tidak ada variasi subnasional yang terdokumentasi dalam aturan setempat, tetapi biaya, waktu, dan persetujuan tambahan bergantung pada jenis kegiatan. Perusahaan memiliki kepribadian hukum sendiri. Pendaftaran memerlukan sedikitnya satu direktur, anggaran dasar, pemegang saham, Registered Office, Address for Service, Principal Place, dan alamat komunikasi. Mulai 2 Februari 2026, permohonan, pembaruan, dan pelaporan perusahaan dilakukan secara daring. Akun klien gratis. Pendaftaran perusahaan berbiaya TOP300 di luar Pajak Konsumsi 15%, reservasi nama TOP80, dan Sertifikat Pendirian gratis. Laporan tahunan berbiaya TOP80 per tahun, dengan tanggal pelaporan ditetapkan oleh Register. Perusahaan yang tidak menjaga statusnya tetap aktif dapat dicoret dari daftar. Pemulihan status berbiaya TOP450, ditambah TOP80 untuk setiap laporan tahunan yang terlambat dan TOP150 untuk setiap penalti. Nama Bisnis digunakan untuk usaha perseorangan, kemitraan, atau nama dagang. Nama ini tidak menciptakan badan hukum tersendiri dan tidak memberikan perlindungan tanggung jawab. Pendaftaran daring memerlukan nama yang diusulkan, identitas pemilik, alamat terkait, dan kegiatan utama. Biaya pendaftaran TOP50 di luar Pajak Konsumsi 15%, berlaku satu tahun, dan mengizinkan hingga tiga nama yang diusulkan. Pembaruan berbiaya TOP20 per tahun, perubahan TOP20, dan penghentian gratis. Pembaruan tahunan wajib dilakukan; jika tidak, pendaftaran dapat dibatalkan. Izin Usaha umumnya mencakup setiap kegiatan bisnis di Tonga, dengan satu izin untuk kegiatan yang dinyatakan bagi bisnis tersebut. Penjajaan serta penjualan ikan, hasil pertanian, atau barang asli dikecualikan berdasarkan undang-undang terkait. Orang yang berusia di bawah 18 tahun tidak dapat memperoleh Izin Usaha. Biaya izin TOP100 di luar Pajak Konsumsi 15%, pembaruan TOP50 per tahun, dan perubahan TOP30. Izin berlaku hingga 31 Desember setelah diterbitkan atau diperbarui. Perubahan harus dilaporkan dalam 10 hari kerja, izin harus dipajang, dan izin tidak dapat dialihkan. Operasi tanpa izin dapat dikenai denda hingga TOP1.000, penjara hingga 18 bulan, atau keduanya. Keterlibatan asing memerlukan FIRC sebelum bisnis dimulai. Permohonan berbiaya TOP500, pengalihan TOP400, dan perubahan informasi TOP50. Laporan status tahunan dan pemberitahuan penghentian gratis. Laporan status tahunan yang terlambat berbiaya TOP250 dan pemulihan status TOP300. Masa pelaksanaan adalah 12 bulan; perpanjangan hingga 12 bulan mungkin tersedia jika diminta setidaknya 30 hari sebelum masa berlaku berakhir. Daftar Reserved List khusus bagi investor domestik dan mencakup contoh seperti angkutan bus dan taksi, wisma dan hostel pemuda, penjualan eceran kendaraan bermotor bekas, pembuatan roti, kegiatan budaya tradisional Tonga, ekspor kelapa hijau atau matang, serta kegiatan penangkapan ikan terumbu atau pesisir dan pengolahan ikan tertentu. Kegiatan terbatas mencakup penangkapan ikan industri atau laut dalam, penjualan eceran bahan pangan, serta beberapa kegiatan terkait labu, pandanus, kava, murbei kertas, dan cendana. Persyaratan dapat mencakup kepemilikan saham Tonga sedikitnya 30% atau kontribusi tunai pemilik maupun modal disetor sebesar TOP250.000 atau TOP500.000, bergantung pada kegiatan. Pendaftaran pajak dimulai dengan Nomor Identifikasi Wajib Pajak (Taxpayer Identification Number/TIN). Orang pribadi menggunakan Formulir 1, usaha perseorangan Formulir 2, dan perusahaan atau badan nonperorangan lainnya Formulir 3. Permohonan biasanya memerlukan identitas yang valid atau, sesuai struktur, dokumen pendirian, Izin Usaha, atau dokumen kemitraan. Konfirmasi biasanya memerlukan 3 hingga 5 hari kerja dan tidak dikenai biaya pendaftaran. Pajak Konsumsi dikenakan sebesar 15%. Pendaftaran menjadi wajib saat pasokan kena pajak mencapai TOP100.000 dalam 12 bulan sebelumnya atau berikutnya, dan pendaftaran sukarela dimungkinkan di bawah ambang tersebut. Pendaftaran harus diselesaikan dalam 7 hari setelah kewajiban timbul. Sertifikat harus dipajang di setiap lokasi bisnis, dan laporan serta pembayaran jatuh tempo dalam 28 hari setelah akhir setiap bulan. Catatan harus disimpan dalam bahasa Inggris atau Tonga selama 5 tahun. Pajak Usaha Kecil (Small Business Tax/SBT) hanya berlaku bagi usaha perseorangan dengan omzet di bawah TOP100.000 dan tidak mencakup jasa profesional. Jumlah tahunan adalah TOP100 untuk omzet hingga TOP10.000, TOP250 untuk TOP10.001 hingga TOP30.000, dan TOP500 untuk TOP30.001 hingga TOP50.000. Omzet dari TOP50.001 hingga TOP100.000 dikenai pajak 2% tanpa pengurangan. Usaha perseorangan dengan omzet di atas TOP50.000 umumnya melaporkan Formulir 12 setiap triwulan dalam 28 hari; jika tidak, laporan tahunan jatuh tempo pada 31 Oktober. Perusahaan, kemitraan, dan perwalian umumnya membayar pajak laba 25% dan melaporkan Formulir 11 pada tenggat tahunan yang berlaku, termasuk laporan keuangan, dan dalam 4 bulan setelah tahun fiskal jika aturan tersebut berlaku. Pemberi kerja harus menjalankan Pay As You Earn (PAYE), melaporkan Formulir 7 setiap bulan dalam 28 hari, serta menyerahkan rekonsiliasi tahunan paling lambat 31 Agustus. Business Support Division menyediakan pengembangan bisnis lokal, kegiatan Buy Tonga Made, pelatihan usaha mikro informal dan lokakarya, serta hubungan dengan koperasi komunitas dan serikat kredit. Invest in Tonga menawarkan panduan rahasia dan gratis, kunjungan lokasi, hubungan dengan otoritas dan pemasok, layanan pascapendampingan, serta bantuan FIRC. Kegiatan informal dapat memanfaatkan dukungan lokal atau jalur formalisasi, tetapi bukan satu bentuk hukum tunggal dan umumnya tidak menggantikan Izin Usaha yang diwajibkan. Saat kegiatan perdagangan berhenti, pemberitahuan penghentian Nama Bisnis, Izin Usaha, dan FIRC dapat diajukan tanpa biaya. Pembatalan Pajak Konsumsi harus diminta dalam 7 hari setelah berhenti berdagang, berganti kepemilikan, atau turun di bawah ambang TOP100.000. Laporan dan pembayaran terakhir tetap harus diselesaikan, dan sertifikat harus dikembalikan. Perusahaan harus terus memenuhi kewajiban laporan tahunan dan status hingga ditutup secara resmi; jika tidak, Registrar dapat mencoretnya.