ബംഗ്ലാദേശിലെ നികുതികൾ

2023-ലെ ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരം ഏഴ് വരുമാന വിഭാഗങ്ങൾക്ക് നികുതി ബാധകമാണ്: തൊഴിൽ, വാടക, കൃഷി, ബിസിനസ്, മൂലധന ലാഭം, ധനകാര്യ ആസ്തികൾ, മറ്റ് ഉറവിടങ്ങൾ. നികുതി താമസക്കാർക്ക് പൊതുവേ ലോകമെമ്പാടുമുള്ള വരുമാനത്തിന് നികുതി ചുമത്തുന്നു. നികുതി വർഷത്തിൽ കുറഞ്ഞത് 182 ദിവസം താമസിക്കുകയോ നികുതി വർഷത്തിൽ കുറഞ്ഞത് 60 ദിവസവും അതിന് മുമ്പുള്ള നാല് വർഷങ്ങളിൽ ആകെ കുറഞ്ഞത് 365 ദിവസവും താമസിക്കുകയോ ചെയ്താൽ സാധാരണയായി ഒരു വ്യക്തി നികുതി താമസക്കാരനാണ്. താമസക്കാരല്ലാത്തവർക്ക് ബംഗ്ലാദേശിൽ നിന്നുണ്ടാകുന്ന, ലഭിക്കുന്ന, അല്ലെങ്കിൽ സ്വീകരിക്കുന്ന വരുമാനത്തിന് നികുതി ബാധകമാണ്; ഉദാഹരണത്തിന് സ്ഥിരസ്ഥാപനം, ബംഗ്ലാദേശി ആസ്തികൾ, അവകാശങ്ങൾ, ബംഗ്ലാദേശിലെ വാങ്ങുന്നവർക്കുള്ള വിൽപ്പന എന്നിവയിൽനിന്നുള്ള വരുമാനം. 2026–27, 2027–28 വിലയിരുത്തൽ വർഷങ്ങളിൽ 375,000 ബംഗ്ലാദേശി ടാക്ക (BDT) വരെയുള്ള വരുമാനം നികുതിയില്ലാത്ത പരിധിയിൽ തുടരും. സ്ത്രീകൾക്കും 65 വയസ്സോ അതിലധികമോ പ്രായമുള്ളവർക്കും പരിധി 425,000 BDT; വൈകല്യമുള്ള നികുതിദായകർക്കും മൂന്നാം ലിംഗക്കാർക്കും 500,000 BDT; ഗസറ്റിൽ പട്ടികപ്പെടുത്തിയ പരിക്കേറ്റ സ്വാതന്ത്ര്യസമര സേനാനികൾക്കും ഔദ്യോഗികമായി നിശ്ചയിച്ച യോദ്ധൃവിഭാഗത്തിലെ പരിക്കേറ്റ അംഗങ്ങൾക്കും 525,000 BDT. തുടർന്ന് പുരോഗമന നിരക്കുകൾ ബാധകമാണ്: അടുത്ത 300,000 BDT-യ്ക്ക് 10 ശതമാനം, അടുത്ത 400,000 BDT-യ്ക്ക് 15 ശതമാനം, അടുത്ത 500,000 BDT-യ്ക്ക് 20 ശതമാനം, അടുത്ത 2,000,000 BDT-യ്ക്ക് 25 ശതമാനം, ശേഷിക്കുന്നതിന് 30 ശതമാനം. ബംഗ്ലാദേശി പ്രവാസികളല്ലാത്ത താമസക്കാരല്ലാത്ത വ്യക്തികൾക്ക് പൊതുവേ 30 ശതമാനം നിരക്ക് ബാധകമാണ്. താമസസ്ഥലത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി കുറഞ്ഞ നികുതിയും ബാധകമാകാം: DNCC, DSCC, ചിറ്റഗോംഗ് സിറ്റി കോർപ്പറേഷൻ എന്നിവിടങ്ങളിൽ 5,000 BDT; മറ്റ് സിറ്റി കോർപ്പറേഷനുകളിൽ 4,000 BDT; സിറ്റി കോർപ്പറേഷനു പുറത്തു 3,000 BDT. കമ്പനികൾക്ക് നിയമരൂപം, ലിസ്റ്റിങ് നില, വ്യവസായം എന്നിവയെ ആശ്രയിച്ചാണ് ആദായനികുതി നിരക്ക്. 2026–27 മുതൽ 2030–31 വരെയുള്ള വിലയിരുത്തൽ വർഷങ്ങളിൽ, ചില ലിസ്റ്റഡ് കമ്പനികൾ ബാങ്ക് ഇടപാടുകൾ മാത്രം നടത്തുമ്പോൾ 20 അല്ലെങ്കിൽ 22.5 ശതമാനം മുതൽ മൊബൈൽ നെറ്റ്വർക്ക് ഓപ്പറേറ്റർമാർക്കും പുകയില ഉൽപ്പാദകർക്കും 45 ശതമാനം വരെ നിരക്കുകൾ നിശ്ചയിച്ചിട്ടുണ്ട്. ബാങ്കുകൾ, ഇൻഷുറൻസ് കമ്പനികൾ, ധനകാര്യ സ്ഥാപനങ്ങൾ എന്നിവയ്ക്ക് ലിസ്റ്റിങ് നില അനുസരിച്ച് 37.5 അല്ലെങ്കിൽ 40 ശതമാനം നിരക്കുകളുണ്ട്. ട്രസ്റ്റുകൾ, പങ്കാളിത്ത സ്ഥാപനങ്ങൾ, AOP-കൾ എന്നിവയ്ക്ക് പൊതുവേ 27.5 ശതമാനമാണ്. ചില സ്ഥാപനങ്ങൾക്ക് മൊത്ത രസീതുകളെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള കുറഞ്ഞ നികുതി ബാധകമായേക്കാം; ഉദാഹരണത്തിന് കമ്പനികൾക്കും ട്രസ്റ്റുകൾക്കും സ്ഥാപനങ്ങൾക്കും AOP-കൾക്കും 5,000,000 BDT മുതൽ, വ്യക്തികൾക്ക് 30,000,000 BDT മുതൽ. മൂല്യവർധിത നികുതി (VAT/Mushak), പ്രാദേശികമായി മുഷക് എന്നും വിളിക്കുന്നത്, നികുതിക്ക് വിധേയമായ ഇറക്കുമതികൾക്കും ആഭ്യന്തര വിതരണങ്ങൾക്കും പൊതുവേ ബാധകമാണ്. സാധാരണ നിരക്ക് 15 ശതമാനമാണ്; കയറ്റുമതിക്ക് 0 ശതമാനമാണ്, നിയമപരമായ ഒഴിവുകൾ ഒന്നാം ഷെഡ്യൂളിൽ നൽകിയിരിക്കുന്നു. പന്ത്രണ്ട് മാസത്തെ നികുതിക്ക് വിധേയമായ വിറ്റുവരവ് 8,000,000 BDT കവിയുമ്പോൾ VAT രജിസ്ട്രേഷൻ ആവശ്യമാണ്. 3,000,000 മുതൽ 8,000,000 BDT വരെ സമാന്തര VAT രജിസ്ട്രേഷനു പകരം പൊതുവേ 3 ശതമാനം വിറ്റുവരവ് നികുതി ബാധകമാണ്. രജിസ്ട്രേഷനോ എൻറോൾമെന്റിനോ 15 ദിവസത്തിനകം അപേക്ഷിക്കണം; NBR സർട്ടിഫിക്കറ്റും ബിസിനസ് ഐഡന്റിഫിക്കേഷൻ നമ്പറും (BIN) നൽകുന്നു. പ്രസ്താവിച്ച ചട്ടപ്രകാരം സാധാരണയായി മൂന്ന് പ്രവൃത്തിദിവസത്തിനകം നൽകുന്ന BIN ഒമ്പത് അക്കമുള്ളതാണ്. VAT രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത സ്ഥാപനങ്ങൾ സാധാരണ VAT-6.3 ഇൻവോയ്സ് നൽകുകയും അടുത്ത മാസത്തിലെ 15-ാം തീയതിക്കകം VAT-9.1 സമർപ്പിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു; വിറ്റുവരവ് നികുതി സ്ഥാപനങ്ങൾ VAT-6.9, VAT-9.2 എന്നിവ ഉപയോഗിക്കുന്നു. പൊതുഅവധി വന്നാൽ സമയപരിധി അതിനു മുമ്പുള്ള പ്രവൃത്തിദിവസത്തിലേക്ക് മാറുന്നു. രേഖകൾ കുറഞ്ഞത് അഞ്ച് വർഷം സൂക്ഷിക്കണം. ഇറക്കുമതിക്ക് HS കോഡ്, ചരക്കുകളുടെ സ്വഭാവം, കസ്റ്റംസ് മൂല്യം, നിലവിലെ താരിഫ് മൂല്യങ്ങൾ, SRO-കൾ എന്നിവയാണ് നികുതി ബാധ്യത നിശ്ചയിക്കുന്നത്. ബാധകമായ താരിഫിൽ കസ്റ്റംസ് തീരുവ, അനുബന്ധ തീരുവ, VAT, മുൻകൂർ ആദായനികുതി, നിയന്ത്രണ തീരുവ, മുൻകൂർ നികുതി എന്നിവ ഉൾപ്പെട്ടേക്കാം; ഒരേ നിരക്കുള്ള ഏകീകൃത തീരുവയില്ല. പ്രഖ്യാപനത്തിനും ചരക്കുനീക്കത്തിനുമായി ബംഗ്ലാദേശ് കസ്റ്റംസും NBR-ഉം ASYCUDA, ബംഗ്ലാദേശ് സിംഗിൾ വിൻഡോ തുടങ്ങിയ സംവിധാനങ്ങൾ ഉപയോഗിക്കുന്നു. ഇറക്കുമതി VAT സാധാരണ നിയമപരമായ നികുതി അടിസ്ഥാനത്തിന്റെ 15 ശതമാനമാണ്; നികുതിക്ക് വിധേയമായ ഇറക്കുമതികളിലെ മുൻകൂർ നികുതി സാധാരണ 3 ശതമാനവും ബാധകമായ ചട്ടപ്രകാരം മുൻകൂർ ആദായനികുതി പലപ്പോഴും 5 ശതമാനവുമാണ്. ഭരണനിർവഹണത്തിനായി e-TIN പോർട്ടൽ, etaxnbr.gov.bd വഴിയുള്ള e-Return, etds.gov.bd വഴിയുള്ള e-TDS, vat.gov.bd വഴിയുള്ള VAT Online എന്നിവ ഉപയോഗിക്കുന്നു. വ്യക്തികൾ പൊതുവേ വരുമാനവർഷം അവസാനിച്ചതിന് ശേഷം നവംബർ 30-നകം ആദായനികുതി റിട്ടേൺ സമർപ്പിക്കണം; ആദ്യമായി സമർപ്പിക്കുന്നവർക്ക് സാധാരണയായി വരുമാനവർഷത്തിനു ശേഷമുള്ള ജൂൺ 30 വരെ സമയമുണ്ട്. വിദേശത്ത് താമസിക്കുന്ന ചില ബംഗ്ലാദേശികൾക്ക് മടങ്ങിയെത്തിയതിന് ശേഷമുള്ള 90-ാം ദിവസം വരെ സമയമുണ്ട്. സമർപ്പിക്കുമ്പോഴോ ബാധകമായ മുൻകൂർ/ഉറവിടത്തിൽ പിടിച്ച നികുതി ചട്ടപ്രകാരമോ A-Chalan അല്ലെങ്കിൽ eTaxPayment വഴി പേയ്മെന്റ് നടത്തുന്നു. വൈകിയ ആദായനികുതി റിട്ടേണിന് സാധാരണ അവസാനമായി വിലയിരുത്തിയ നികുതിയുടെ 10 ശതമാനം പിഴ, കുറഞ്ഞത് 1,000 BDT, കൂടാതെ ഓരോ അധിക ദിവസത്തിനും 50 BDT ചുമത്താം. സാധാരണയായി 180 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ ഒരിക്കൽ ഇലക്ട്രോണിക് തിരുത്തിയ റിട്ടേൺ അനുവദിക്കുന്നു. അധികമായി അടച്ച ആദായനികുതി നിയമപ്രകാരം തിരികെ നൽകുകയോ മറ്റ് ബാധ്യതകളിലേക്ക് ക്രമീകരിക്കുകയോ ചെയ്യാം. കേസനുസരിച്ച് നികുതി വിലയിരുത്തലുകൾ, നഷ്ടങ്ങൾ, പിഴകൾ, പലിശ, സർചാർജുകൾ, റീഫണ്ടുകൾ, നികുതി ക്രെഡിറ്റുകൾ എന്നിവയ്‌ക്കെതിരായ അപ്പീലുകൾ കമ്മീഷണർ അല്ലെങ്കിൽ അഡീഷണൽ കമ്മീഷണർ (അപ്പീൽസ്), അപ്പലേറ്റ് ട്രൈബ്യൂണൽ, തുടർന്ന് ഹൈക്കോടതി ഡിവിഷൻ എന്നിവിടങ്ങളിൽ നൽകാം. ട്രൈബ്യൂണലിലേക്കുള്ള അപ്പീലിന് പൊതുവേ തീരുമാനത്തിലെ തുകയും സമ്മതിച്ച നികുതി ബാധ്യതയും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസത്തിന്റെ 10 ശതമാനം അടയ്ക്കണം; ഫയലിങ് ഫീസ് 1,000 BDT-യും റിവിഷൻ ഫീസ് 200 BDT-യുമാണ്. ഹൈക്കോടതി റഫറൻസ് പൊതുവേ 90 ദിവസത്തിനുള്ളിൽ നൽകണം. നികുതിക്ക് വിധേയരായ പ്രവാസികൾക്കുള്ള പേയ്മെന്റുകളിൽ പണമടയ്ക്കുന്നയാൾക്ക് 30 ശതമാനം വരെ പിടിക്കുകയോ അടയ്ക്കുകയോ ചെയ്യേണ്ടിവരും. ബാധകമായ ഇരട്ട നികുതി ഉടമ്പടിപ്രകാരം കുറഞ്ഞതോ പൂജ്യമോ ആയ പിടിച്ചുവെക്കൽ നിരക്ക് അനുവദിക്കാൻ NBR സർട്ടിഫിക്കറ്റ് സഹായിച്ചേക്കാം; NBR നിയന്ത്രിക്കുന്ന 43 ഇരട്ട നികുതി ഉടമ്പടികൾ ബംഗ്ലാദേശിനുണ്ട്. താമസസ്ഥിതി, സ്ഥിരസ്ഥാപനം, ഇ-കൊമേഴ്സ് ബന്ധങ്ങൾ, ഉറവിടത്തിൽ നികുതി പിടിക്കൽ, പണമയയ്ക്കൽ, വിദേശനാണ്യ ചട്ടങ്ങൾ എന്നിവയും നിർണായകമായേക്കാം. അന്താരാഷ്ട്ര ഇടപാടുകൾ പൊതുവേ കൈവിട്ടുനൽകുന്ന വിലതത്വപ്രകാരം രേഖപ്പെടുത്തണം; 30,000,000 BDT-യിൽ കൂടുതലുള്ള അന്താരാഷ്ട്ര ഇടപാടുകൾക്ക് ആവശ്യപ്പെട്ടാൽ CA അല്ലെങ്കിൽ CMA റിപ്പോർട്ട് വേണമാകാം. വിദേശ നികുതി ക്രെഡിറ്റിനുള്ള അപേക്ഷ പൊതുവേ രണ്ട് വർഷത്തിനകം നൽകണം.