Impuestos en Belice

El sistema tributario de Belice se basa principalmente en la Ley de Administración y Procedimientos Tributarios, la Ley del Impuesto sobre la Renta y las Empresas y la Ley del Impuesto General sobre las Ventas. El dólar beliceño tiene un tipo de cambio fijo de 2,0175 BZD por 1 USD. El Departamento del Servicio Tributario de Belice (BTSD, por sus siglas en inglés) administra el impuesto sobre la renta, el impuesto empresarial, PAYE, las retenciones, el impuesto general sobre las ventas y los reembolsos. PAYE significa el impuesto que un empleador deduce del salario de un empleado y remite al BTSD. Aduanas e Impuestos Especiales gestiona los aranceles de importación, los derechos de sustitución de ingresos, los impuestos especiales y el impuesto ambiental mediante ASYCUDA en aeropuertos, puertos marítimos y fronteras terrestres. El Ministerio de Finanzas y el comisionado de timbres se ocupan del impuesto de timbre, mientras que la Unidad de Valoración del Ministerio de Recursos Naturales determina los valores de los terrenos para el impuesto sobre la tierra. Una persona residente empleada suele recibir una deducción de BZD 20.000 antes de calcular el impuesto sobre la renta, cuando sus ingresos anuales superan BZD 29.000. Por lo general, los ingresos inferiores a BZD 29.000 no generan impuesto sobre la renta conforme a esta regla. Los ingresos entre BZD 29.000 y BZD 32.000 pueden dar derecho a un crédito fiscal de hasta BZD 2.250, reducido en un 75 % de la cantidad que exceda BZD 29.000. La tasa estándar del impuesto sobre la renta aplicable a los ingresos imponibles es del 25 %. Los empleadores suelen recaudar PAYE y la declaración anual del impuesto sobre la renta suele vencer el 31 de marzo. Los ingresos derivados del extranjero o los ingresos de un comercio, negocio o profesión pueden acogerse a una exención especial establecida por ley para los empleados afectados, pero la elegibilidad debe evaluarse caso por caso. Una persona jubilada que reúna los requisitos puede optar por pagar el 2 % de la parte de la pensión que supere GBP 3.500 o su equivalente, conforme al régimen aplicable. El impuesto empresarial suele aplicarse a los ingresos brutos y no a las ganancias, por lo que los gastos comerciales ordinarios no se deducen de la base imponible. Un comercio o negocio cuyo único medio de vida sea el comercio suele registrarse a partir de ingresos anuales de BZD 75.000. Una profesión o vocación por cuenta propia cuyo único medio de vida provenga de esa actividad suele registrarse a partir de BZD 20.000. Los ingresos por inversiones, bienes inmuebles, bienes personales o servicios personales pueden generar obligaciones fiscales con independencia de esos umbrales. Las tasas principales incluyen el 0,75 % para radio, televisión, periódicos y estaciones de servicio de combustible; el 1,75 % para el comercio general, las aerolíneas nacionales, los seguros y la mayoría de las ventas o el desarrollo inmobiliario; el 3 % para alquileres, regalías y bienes inmuebles; el 6 % para profesiones, vocaciones, ocupaciones, operadores turísticos y agentes de viajes; y el 5 % sobre comisiones inferiores a BZD 25.000 anuales o el 15 % por encima de esa cantidad. Los bancos y las instituciones financieras tienen tasas sectoriales específicas de entre el 12 % y el 18 %. Los servicios financieros internacionales sujetos a la tasa IFSC pueden tributar al 3 %, mientras que los ingresos nacionales mixtos pueden tributar al 6 %. Los servicios de voz en tiempo real de telecomunicaciones tributan al 19 %. Los contratistas de obras suelen aplicar un 6 % al primer 40 % del precio de un contrato y un 1,75 % al 60 % restante. Los ingresos petroleros tributan al 40 % de los ingresos imponibles en USD, y un Área de Procesamiento Designada aprobada puede aplicar el 3 % de los ingresos netos imponibles. El impuesto general sobre las ganancias de las empresas es del 0 % desde el año base 2020, pero el impuesto empresarial sigue siendo independiente. El impuesto empresarial pagado puede generar un crédito contra el impuesto sobre la renta; las cantidades excedentes se trasladan a períodos posteriores o, si la declaración se presenta a tiempo, pueden ser objeto de remisión. Los pagos de contratos pueden generar retenciones conforme a la norma modificada de 2025. Se aplica la tasa normal de la actividad, pero si es inferior al 6 %, la retención suele ser el 50 % de la tasa normal. Incumplir la regla puede dar lugar a BZD 100 o al 10 % del impuesto adeudado, lo que sea mayor. Los pagos a no residentes suelen estar sujetos a retenciones del 15 % sobre dividendos e intereses de préstamos y del 25 % sobre primas de seguros, honorarios de gestión, alquiler de plantas o equipos y servicios técnicos. Para un signatario de CARICOM, los dividendos pueden tributar al 0 %, mientras que los intereses, las regalías y los honorarios de gestión pueden tributar al 15 %. El impuesto general sobre las ventas (GST) suele ser del 12,5 %. Por lo general, una empresa se registra cuando su volumen de negocios imponible alcanza BZD 75.000 al año o cuando el promedio de suministros imponibles alcanza BZD 6.250 mensuales durante un primer período de operaciones inferior a doce meses. Los promotores o titulares de licencias de espectáculos públicos pueden tener que registrarse, sea cual sea el umbral de ingresos. El registro voluntario suele limitarse a empresas que realizan suministros imponibles, normalmente con al menos el 80 % de sus suministros a personas imponibles. Los suministros con tasa cero tienen una tasa del 0 %, mientras que los suministros exentos no cuentan para el volumen imponible y normalmente no generan un crédito por impuesto soportado. Una empresa registrada calcula el GST como impuesto repercutido menos los créditos permitidos por impuesto soportado. El comercio electrónico beliceño suele tributar al 12,5 %; las ventas al extranjero suelen tener tasa cero cuando se dispone de las pruebas exigidas sobre ubicación y exportación. Un proveedor no registrado no puede anunciar precios como si incluyeran GST. El impuesto sobre la tierra es del 1 % del valor de mercado sin mejoras. La Unidad de Valoración determina dicho valor conforme al cuarto anexo, según la ubicación, el tamaño y el uso. El impuesto de timbre sobre documentos como traspasos de terrenos, hipotecas y transferencias de acciones de empresas se basa en el valor de mercado abierto. Los traspasos de terrenos suelen estar sujetos a un 5 % para beliceños y nacionales de CARICOM y a un 8 % para extranjeros, según la clasificación legal aplicable. El comisionado de timbres puede revisar el valor de mercado declarado. Los aranceles de importación se rigen por el arancel aduanero y la clasificación del SA, y van del 0 % al 100 %; muchos productos están alrededor del 20 %. Aduanas suele calcularlos sobre el valor CIF. El GST de importación se calcula sobre el valor CIF más el arancel de importación y, cuando corresponda, los derechos de sustitución de ingresos, los impuestos especiales y el impuesto ambiental. El impuesto ambiental es el 3 % del valor CIF. Por lo general, los productos de CARICOM respaldados por un certificado de origen no pagan arancel de importación, aunque aún pueden aplicarse los derechos de sustitución de ingresos o una licencia de importación. Los contribuyentes obtienen un número de identificación tributaria (TIN) y se registran en el BTSD con formularios como BTS100 o BTS101. Las empresas, sociedades y comerciantes individuales presentan diferentes pruebas de registro. IRIS Belize permite presentar declaraciones y pagos en línea, consultar estados de cuenta, información sobre próximas declaraciones y el estado de los reembolsos. La presentación y el pago en línea de los tipos tributarios del BTSD están disponibles desde el 1 de abril de 2023, y una cuenta IRIS es gratuita. Las declaraciones de GST usan el formulario BTS210 junto con los libros de ventas y compras. Las declaraciones y pagos de GST e impuesto empresarial suelen vencer el día 15 del mes siguiente. Por lo general, los registros electrónicos y documentos justificativos deben conservarse al menos seis años, incluidos los registros del GST. El fraude o la omisión pueden permitir una reevaluación de hasta seis años. La presentación o el pago tardíos del impuesto empresarial pueden generar un recargo del 10 % del impuesto adeudado por cada mes o fracción, hasta 24 meses, e intereses por mora del 1,5 % mensual. La presentación tardía del GST suele generar un recargo único del 10 %; una declaración en cero puede generar BZD 10 por declaración, hasta BZD 10.000. Una declaración de remuneraciones puede generar también BZD 10 por declaración, hasta BZD 10.000. El pago tardío del GST puede añadir un 10 % más intereses del 1,5 % mensual. Las solicitudes de condonación se evalúan individualmente y no suspenden automáticamente la obligación de pago. Conforme a la Ley de Administración y Procedimientos Tributarios, un contribuyente puede pedir información de su cuenta o copias de declaraciones; una copia de una declaración suele costar BZD 25. La objeción se presenta ante el BTSD y luego ante la Junta Tributaria. Una audiencia de la Junta suele tener un plazo máximo de 90 días, y por lo general debe presentarse una apelación posterior ante el Tribunal Supremo dentro de los 30 días siguientes a la decisión de la Junta. La carga de la prueba recae en quien apela. Belice se centra en los ingresos obtenidos, devengados o derivados en Belice. Puede haber alivio por impuestos extranjeros una vez demostrados el impuesto pagado en el extranjero y la obligación tributaria. La cobertura de tratados indicada por el BTSD incluye Austria, el Reino Unido, Suiza, CARICOM y los Emiratos Árabes Unidos. Belice también intercambia información en virtud de acuerdos de intercambio de información tributaria y convenios multilaterales. Las instituciones financieras cubiertas por CRS o FATCA pueden tener que registrarse y presentar declaraciones anuales, incluso declaraciones en cero, antes del 31 de marzo; la presentación tardía de CRS puede generar BZD 10.000. La presentación de informes país por país se aplica a una matriz última residente en Belice de un grupo multinacional con ingresos consolidados de al menos USD 850 millones, por lo general dentro de los doce meses posteriores al ejercicio fiscal. Las entidades sujetas a la Ley de Sustancia Económica, incluidas las sociedades de cartera pertinentes, suelen presentar los formularios B, C o D dentro de los nueve meses posteriores al ejercicio fiscal; una entidad no incluida puede acogerse a la vía de exención del formulario E. Las antiguas IBC no están automáticamente exentas de impuestos y, según las directrices del BTSD, pueden tener que volver a registrarse y presentar declaraciones anuales del impuesto empresarial. Las estructuras transfronterizas, el petróleo, las Áreas de Procesamiento Designadas, los servicios IFSC, los traspasos de propiedades y las retenciones requieren revisión profesional, porque el resultado depende del origen, la actividad, la entidad, la nacionalidad, el estado del tratado y los registros.