Pajak di Belize

Sistem perpajakan Belize terutama didasarkan pada Tax Administration and Procedures Act, Income and Business Tax Act, dan General Sales Tax Act. Nilai tukar dolar Belize ditetapkan pada 2.0175 BZD untuk 1 USD. Belize Tax Service Department, yang umum disebut BTSD, mengadministrasikan Income Tax, Business Tax, PAYE, pajak pemotongan, General Sales Tax, dan pengembalian dana. PAYE berarti pajak yang dipotong pemberi kerja dari gaji karyawan dan disetorkan kepada BTSD. Customs and Excise mengelola bea masuk, revenue replacement duty, cukai, dan pajak lingkungan melalui ASYCUDA di bandara, pelabuhan laut, dan perbatasan darat. Ministry of Finance dan Commissioner of Stamps menangani Stamp Duty, sedangkan Valuation Unit pada Ministry of Natural Resources menilai nilai tanah untuk Land Tax. Penduduk yang bekerja umumnya mendapat pengurang BZD 20,000 sebelum Income Tax dihitung apabila pendapatan tahunannya melebihi BZD 29,000. Berdasarkan aturan ini, pendapatan di bawah BZD 29,000 umumnya tidak dikenai Income Tax. Pendapatan antara BZD 29,000 dan BZD 32,000 dapat memenuhi syarat untuk kredit pajak hingga BZD 2,250, yang dikurangi sebesar 75% dari jumlah di atas BZD 29,000. Tarif standar Income Tax atas pendapatan kena pajak adalah 25%. Pemberi kerja biasanya memungut PAYE, dan SPT Tahunan Income Tax umumnya jatuh tempo pada 31 Maret. Pendapatan yang berasal dari luar negeri atau pendapatan dari perdagangan, bisnis, atau profesi dapat memperoleh pengecualian khusus berdasarkan undang-undang bagi karyawan terdampak, tetapi kelayakannya harus ditinjau kasus per kasus. Pensiunan yang memenuhi syarat dapat secara opsional membayar 2% atas bagian pensiun yang melebihi GBP 3,500 atau nilai setaranya berdasarkan pengaturan yang berlaku. Business Tax umumnya dikenakan atas penerimaan bruto, bukan laba, sehingga biaya bisnis biasa tidak dikurangkan dari dasar pajak. Perdagangan atau bisnis yang menjadi satu-satunya sumber penghidupan umumnya wajib mendaftar mulai dari penerimaan tahunan BZD 75,000. Profesi atau pekerjaan mandiri yang satu-satunya sumber penghidupannya berasal dari kegiatan tersebut umumnya wajib mendaftar mulai BZD 20,000. Pendapatan dari investasi, properti tidak bergerak, properti pribadi, atau jasa pribadi dapat menimbulkan kewajiban pajak secara terpisah dari ambang tersebut. Tarif utama mencakup 0.75% untuk radio, televisi, surat kabar, dan stasiun layanan bahan bakar; 1.75% untuk perdagangan umum, maskapai domestik, asuransi, dan sebagian besar penjualan atau pengembangan properti tidak bergerak; 3% untuk sewa, royalti, dan properti tidak bergerak; 6% untuk profesi, pekerjaan, jabatan, operator tur, dan agen perjalanan; serta 5% atas komisi di bawah BZD 25,000 per tahun atau 15% di atas jumlah tersebut. Bank dan lembaga keuangan memiliki tarif khusus sektor dari 12% hingga 18%. Layanan keuangan internasional berdasarkan tarif IFSC dapat dikenai 3%, sementara penerimaan domestik campuran dapat dikenai 6%. Layanan suara waktu nyata telekomunikasi dikenai pajak 19%. Kontraktor bangunan umumnya menerapkan 6% atas 40% pertama harga kontrak dan 1.75% atas 60% sisanya. Pendapatan minyak bumi dikenai pajak 40% dari pendapatan kena pajak dalam USD, dan Designated Processing Area yang disetujui dapat menggunakan tarif 3% atas pendapatan kena pajak neto. Income Tax atas laba perusahaan umum telah sebesar 0% sejak tahun dasar 2020, tetapi Business Tax tetap terpisah. Business Tax yang dibayar dapat menghasilkan kredit terhadap Income Tax; jumlah berlebih dapat dibawa ke tahun berikutnya atau, jika SPT disampaikan tepat waktu, mungkin dikembalikan. Pembayaran kontrak dapat memicu pemotongan berdasarkan aturan perubahan tahun 2025. Tarif kegiatan normal berlaku, tetapi jika tarif tersebut di bawah 6%, pemotongan umumnya sebesar 50% dari tarif normal. Kegagalan menerapkan aturan dapat berujung pada BZD 100 atau 10% dari pajak terutang, mana yang lebih tinggi. Pembayaran kepada bukan penduduk umumnya dikenai tarif pemotongan 15% untuk dividen dan bunga pinjaman, 25% untuk premi asuransi, biaya manajemen, penyewaan pabrik atau peralatan, dan layanan teknis. Untuk penandatangan CARICOM, dividen dapat dikenai 0%, sedangkan bunga, royalti, dan biaya manajemen dikenai 15%. General Sales Tax atau GST biasanya sebesar 12.5%. Bisnis umumnya wajib mendaftar ketika omzet kena pajak mencapai BZD 75,000 per tahun, atau ketika nilai rata-rata pasokan kena pajak mencapai BZD 6,250 per bulan dalam periode operasi pertama yang kurang dari dua belas bulan. Promotor atau pemegang lisensi hiburan publik dapat diwajibkan mendaftar tanpa memandang ambang omzet. Pendaftaran sukarela umumnya terbatas pada bisnis yang memasok barang atau jasa kena pajak, biasanya dengan sedikitnya 80% pasokan kepada pihak kena pajak. Pasokan bertarif nol dikenai tarif 0%, sedangkan pasokan yang dikecualikan tidak dihitung dalam omzet kena pajak dan biasanya tidak menghasilkan kredit pajak masukan. Bisnis terdaftar menghitung GST sebagai pajak keluaran dikurangi kredit pajak masukan yang diizinkan. E-commerce Belize umumnya dikenai pajak 12.5%; penjualan ke luar negeri umumnya bertarif nol jika tersedia bukti lokasi dan ekspor yang diwajibkan. Pemasok yang tidak terdaftar tidak boleh mengiklankan harga seolah-olah sudah termasuk GST. Land Tax sebesar 1% dari nilai pasar tanah yang belum diperbaiki. Valuation Unit menentukan nilai tersebut berdasarkan Fourth Schedule sesuai lokasi, ukuran, dan penggunaan. Stamp Duty atas dokumen seperti pengalihan tanah, hipotek, dan pengalihan saham perusahaan didasarkan pada nilai pasar terbuka. Pengalihan tanah umumnya dikenai 5% bagi warga Belize dan warga CARICOM serta 8% bagi warga asing, dengan tunduk pada klasifikasi hukum yang berlaku. Commissioner of Stamps dapat meninjau nilai pasar yang dinyatakan. Bea masuk mengikuti Customs Tariff dan klasifikasi HS, dengan tarif dari 0% hingga 100%; banyak barang dikenai sekitar 20%. Bea masuk umumnya dihitung berdasarkan nilai CIF. GST impor dihitung atas nilai CIF ditambah bea masuk serta, jika berlaku, Revenue Replacement Duty, cukai, dan pajak lingkungan. Pajak lingkungan sebesar 3% dari CIF. Barang CARICOM yang didukung Certificate of Origin umumnya bebas bea masuk, meskipun Revenue Replacement Duty atau lisensi impor masih dapat berlaku. Wajib pajak memperoleh Taxpayer Identification Number atau TIN dan mendaftar ke BTSD menggunakan formulir seperti BTS100 atau BTS101. Perusahaan, kemitraan, dan pedagang tunggal menyediakan bukti pendaftaran yang berbeda. IRIS Belize memungkinkan penyampaian SPT, pembayaran, laporan rekening, informasi SPT mendatang, dan pemeriksaan status pengembalian dana secara daring. Pengajuan dan pembayaran daring untuk jenis pajak BTSD tersedia sejak 1 April 2023, dan akun IRIS gratis. SPT GST menggunakan formulir BTS210 beserta buku penjualan dan pembelian. SPT dan pembayaran GST serta Business Tax umumnya jatuh tempo pada tanggal 15 bulan berikutnya. Catatan elektronik dan dokumen pendukung umumnya perlu disimpan setidaknya enam tahun, termasuk catatan GST. Penilaian ulang dapat dilakukan hingga enam tahun jika terjadi penipuan atau penghilangan informasi. Keterlambatan penyampaian atau pembayaran Business Tax dapat dikenai 10% dari pajak terutang untuk setiap bulan atau bagian bulan, hingga 24 bulan, dan bunga keterlambatan pembayaran sebesar 1.5% per bulan. Keterlambatan penyampaian GST umumnya dikenai denda satu kali sebesar 10%; SPT nihil dapat dikenai BZD 10 per SPT, hingga BZD 10,000. Pernyataan remunerasi juga dapat dikenai BZD 10 per pernyataan, hingga BZD 10,000. Keterlambatan pembayaran GST dapat menambah denda 10% ditambah bunga 1.5% per bulan. Permohonan penghapusan denda dinilai secara individual dan tidak otomatis menangguhkan kewajiban pembayaran. Berdasarkan Tax Administration and Procedures Act, wajib pajak dapat meminta informasi rekening atau salinan SPT; salinan SPT umumnya berharga BZD 25. Keberatan diajukan kepada BTSD lalu Tax Board. Sidang Board umumnya memiliki batas maksimal 90 hari, dan banding lanjutan ke Supreme Court umumnya harus diajukan dalam 30 hari setelah keputusan Board. Beban pembuktian berada pada pihak yang mengajukan banding. Belize berfokus pada pendapatan yang bersumber, timbul, atau diperoleh di Belize. Keringanan pajak luar negeri dapat berlaku setelah pajak dan kewajiban luar negeri dibuktikan. Cakupan perjanjian yang dinyatakan BTSD meliputi Austria, United Kingdom, Switzerland, CARICOM, dan United Arab Emirates. Belize juga bertukar informasi berdasarkan perjanjian pertukaran informasi pajak dan pengaturan multilateral. Lembaga keuangan yang tercakup CRS atau FATCA mungkin perlu mendaftar dan menyampaikan laporan tahunan nihil atau yang dapat dilaporkan paling lambat 31 Maret; keterlambatan pelaporan CRS dapat dikenai BZD 10,000. Pelaporan per negara berlaku bagi perusahaan induk utama yang berdomisili di Belize dari grup multinasional dengan pendapatan konsolidasian setidaknya USD 850 juta, umumnya dalam waktu dua belas bulan setelah tahun fiskal. Entitas yang tunduk pada Economic Substance Act, termasuk perusahaan induk terkait, umumnya mengajukan Form B, C, atau D dalam sembilan bulan setelah tahun fiskal; Non-Included Entity dapat menggunakan jalur pengecualian Form E. IBC lama tidak otomatis bebas pajak dan mungkin perlu mendaftar ulang serta mengajukan Business Tax tahunan sesuai panduan BTSD. Struktur lintas negara, minyak bumi, Designated Processing Areas, layanan IFSC, pengalihan properti, dan pemotongan pajak memerlukan tinjauan profesional karena hasilnya bergantung pada sumber, kegiatan, badan usaha, kewarganegaraan, status perjanjian, dan catatan.