Empresas en Benín

Una actividad independiente en Benín puede operar como un emprendedor individual (Entreprenant) o un establecimiento individual (établissement individuel), o como una sociedad comercial, como una sociedad de responsabilidad limitada (SARL), una sociedad unipersonal de responsabilidad limitada (SUARL), una sociedad por acciones simplificada (SAS), una sociedad anónima (SA), una agrupación de interés económico (GIE), una sociedad colectiva (SNC) o una sociedad en comandita simple (SCS). Una forma individual no exige un capital mínimo, pero expone al propietario a una responsabilidad ilimitada. Por lo general, la SARL, la SUARL, la SAS y la SA limitan la responsabilidad a las aportaciones. Una GIE favorece la cooperación entre empresas, pero implica responsabilidad conjunta ilimitada, mientras que las estructuras SNC y SCS también pueden generar responsabilidad personal. Una SA exige un capital mínimo de 10.000.000 FCFA. Estas formas funcionan dentro del marco jurídico empresarial (OHADA), aplicado en Benín desde 1995. Antes de operar, comprueba el nombre de la empresa, el domicilio social y la actividad prevista. El portal de trámites empresariales (MonEntreprise.bj) y el organismo de promoción de inversiones y exportaciones (APIEx), mediante la Ventanilla Única de Formalización de Empresas (GUFE), coordinan los trámites nacionales, incluida la inscripción en el Registro de Comercio y Crédito Mobiliario (Registre du Commerce et du Crédit Mobilier), o RCCM, que establece la condición jurídica de comerciante. El expediente de una actividad individual suele incluir un documento de identidad biométrico o pasaporte, un certificado de antecedentes penales expedido menos de tres meses antes, una declaración jurada, una fotografía y un comprobante de domicilio. Una persona solicitante extranjera necesita una tarjeta consular o un permiso de residencia. El expediente de una sociedad incluye además estatutos firmados, documentos de identidad, certificados de antecedentes penales, comprobante de domiciliación y, cuando sea necesario, prueba de que se depositó el capital. El pago en línea puede realizarse mediante MoMo, Flooz, Celtiis o tarjeta bancaria. El proceso puede emitir la inscripción en el RCCM, un identificador fiscal único (IFU), un aviso de la Caja Nacional de Seguridad Social (CNSS), una declaración a la Dirección General de Trabajo (DGT), una tarjeta profesional o de importador, un anuncio legal y un registro verificable mediante código QR. La pantalla actual del portal muestra aproximadamente 10.000 FCFA para un establecimiento, 22.000 FCFA para una SARL o SUARL y 37.000 FCFA para una SAS, SA, GIE y varias otras formas, sin incluir los honorarios notariales. Las páginas oficiales muestran tasas y plazos contradictorios, con cifras de aproximadamente 16.400 FCFA o 50.900 FCFA y tiempos de tramitación de 24 a 48 horas. Comprueba el importe y el plazo previsto durante la presentación en línea, en lugar de tratar una cifra como fija. Algunas actividades necesitan una autorización además de la inscripción en el RCCM y el IFU. Las actividades sanitarias y educativas pueden requerir aprobación antes de la inscripción. Las actividades financieras, de seguros, cambio de divisas, transferencia de dinero, microfinanzas, transporte, tránsito, importaciones especializadas, restaurantes, bares, hoteles, servicios de viaje y servicios de seguridad pueden requerir una autorización o una tarjeta profesional después de la inscripción. La autorización específica de la actividad no sustituye la inscripción comercial ni la identificación fiscal. La Dirección General de Impuestos (DGI) administra los impuestos, la facturación normalizada mediante el sistema de facturación normalizada (e-MECeF) y la presentación de estados financieros mediante el sistema de presentación de estados financieros (e-Bilan). El umbral citado para el Impuesto Profesional Sintético (Taxe Professionnelle Synthétique, TPS) es una facturación anual inferior a 50.000.000 FCFA sin impuestos, pero debe volver a comprobarse la orden ministerial aplicable. La tasa de TPS citada es del 5 % de los ingresos anuales, con un mínimo de 10.000 FCFA más un cargo ORTB de 4.000 FCFA. La declaración anual debe presentarse antes del 30 de abril, y los pagos anticipados vencen como máximo el 10 de febrero y el 10 de junio. El IVA depende del umbral ministerial aplicable, y las empresas que lo utilizan necesitan un IFU y cuentas conformes con OHADA. Un empleador se registra en la CNSS cuando comienza el primer empleado, y los impuestos locales dependen de la comuna y del establecimiento. Algunos incentivos dependen del régimen y de la facturación. Una empresa nueva ordinaria puede recibir una reducción del IS o del IBA del 25 % el primer año, del 25 % el segundo y del 50 % el tercero. Una empresa emergente de TIC acreditada, con una facturación no superior a 100.000.000 FCFA sin impuestos, puede recibir una exención del IS y del impuesto sobre la nómina del empleador durante los dos primeros años y una reducción del 50 % el tercero. Un régimen de formalización de la CGA para empresas con una facturación no superior a 50.000.000 FCFA sin impuestos puede ofrecer una reducción del 40 % del IS, IBA o TPS durante los cuatro primeros años, con alivio de auditoría en los años dos y tres, sujeto a excepciones. El código de inversiones establece el régimen A para inversiones de 50.000.000 a 1.000.000.000 FCFA, el régimen B de 1.000.000.000 a 50.000.000.000 FCFA y el régimen C por encima de 50.000.000.000 FCFA; los posibles incentivos pueden durar hasta 17 años. El organismo de apoyo a las pequeñas y medianas empresas (ADPME) ofrece orientación, formación, apoyo financiero y no financiero, acceso al mercado y un certificado de condición de MPME. El programa de apoyo empresarial (PAEB) se desarrolla de 2023 a 2028, con un presupuesto de 32.200.000 EUR y el objetivo de seleccionar 545 pequeñas y medianas empresas. El marco de financiación de pymes (BCEAO) se refiere a empresas no financieras autónomas, registradas, con una facturación anual no superior a 1.000.000.000 FCFA, estados financieros y seguimiento por parte de una institución de apoyo elegible. MonEntreprise.bj puede tramitar cambios de actividades, domicilio social, administradores, socios, capital y participaciones o acciones. Las tasas indicadas son de 9.100 FCFA para un establecimiento y 18.100 FCFA para una sociedad, y el portal exige la intervención de un notario para los cambios societarios. Una transferencia fuera de la jurisdicción del tribunal requiere la cancelación registral antes del cambio. Para una cesación o transferencia, el artículo 476 del Código General de Impuestos (CGI Article 476) exige notificar a la DGI al menos tres meses antes, junto con el documento de transferencia y los datos y la fecha de las partes. La cesación de actividad, el cierre fiscal, la cancelación del RCCM y la disolución o liquidación conforme a OHADA son asuntos distintos; el proceso oficial revisado no demuestra que exista un único procedimiento integral de cierre. El trabajo por cuenta propia y el comercio informales existen en la práctica, pero no ofrecen la identidad jurídica, el acceso a la contratación pública ni el acceso a sectores regulados asociados con la inscripción en el RCCM y el IFU.