Cukai di Brunei

Bahagian Hasil Kementerian Kewangan dan Ekonomi serta Pemungut Cukai Pendapatan mengurus cukai pendapatan. Individu di Brunei tidak membayar cukai pendapatan peribadi atau cukai keuntungan modal. Tiada juga cukai nilai tambah umum, Cukai Barang dan Perkhidmatan, cukai jualan atau cukai gaji. Namun, import mungkin tertakluk pada duti import Kastam dan duti eksais. Kontrak, pajakan, pemindahan saham syarikat, kepentingan sekuriti dan instrumen insurans atau pembayaran tertentu mungkin tertakluk pada duti setem di bawah Akta Duti Setem. Cukai bangunan perbandaran dikenakan terhadap tanah atau bangunan di Kawasan Perbandaran. Jabatan perbandaran (Jabatan) atau lembaga perbandaran (Lembaga Bandaran) yang berkaitan biasanya mengiranya berdasarkan Nilai Tahunan atau anggaran sewa kasar tahunan, bukan Bahagian Hasil. Syarikat Sendirian Berhad yang memperoleh atau menerima pendapatan di Brunei biasanya tertakluk pada Cukai Pendapatan Korporat. Kadar standard ialah 18.5% daripada pendapatan bercukai. Bagi 100,000 BND pertama bagi setiap Tahun Taksiran, 25% daripada kadar cukai yang berkenaan dikenakan; bagi 150,000 BND seterusnya, 50% dikenakan; baki tertakluk pada kadar yang berkenaan. Syarikat yang baru diperbadankan mendapat pengecualian untuk 100,000 BND pertama bagi tiga Tahun Taksiran pertamanya dan membayar 50% daripada kadar yang berkenaan untuk 150,000 BND seterusnya. Kadar 1% mungkin dikenakan pada aktiviti eksport tertentu yang diluluskan jika jualan tempatan tidak melebihi 20% daripada jumlah perolehan. Penerokaan dan pengeluaran petroleum serta gas asli ditadbir Akta Cukai Pendapatan (Petroleum) dan dikenakan cukai 55%. Pendapatan bercukai merangkumi, antara lain, kegiatan perdagangan, perniagaan dan profesional, pekerjaan, pendapatan daripada tanah dan penambahbaikan, dividen dan faedah, pencen, royalti, premium serta keuntungan daripada tanah atau aset lain. Dividen daripada syarikat yang dikenakan cukai di Brunei biasanya dikecualikan. Syarikat boleh menolak perbelanjaan yang dibuat sepenuhnya dan khusus untuk menghasilkan pendapatan bercukai. Susut nilai cukai tidak menggantikan Elaun Modal; potongan berasingan tersedia bagi loji dan mesin tertentu. Caruman majikan kepada Tabung Amanah Pekerja (Tabung Amanah Pekerja (TAP)) dan Skim Pencen Caruman Tambahan (SCP) mungkin boleh ditolak tertakluk pada syarat berkanun. Insentif cukai tersedia bagi pekerjaan tempatan, lebihan tertentu dalam tabung pekerja, latihan dan aset yang layak; secara keseluruhan, penggunaan kredit tersebut biasanya terhad kepada 50% cukai sebelum pelepasan kredit cukai asing. Milikan tunggal dan perkongsian yang beroperasi hanya sebagai Nama Perniagaan pada masa ini tidak tertakluk pada Cukai Pendapatan Korporat dengan cara yang sama seperti Syarikat Sendirian Berhad. Syarikat biasanya perlu memfailkan penyata cukai pendapatan melalui One Common Portal dan STARS. Anggaran cukai bagi tempoh perakaunan mesti dilaporkan dalam masa tiga bulan selepas tempoh itu berakhir. Penyata cukai tahunan perlu difailkan selewat-lewatnya 30 Jun berserta penyata kewangan diaudit, pengiraan cukai dan lampiran yang ditetapkan. Jika perolehan di bawah 1,000,000 BND, pengecualian daripada penyata kewangan diaudit mungkin terpakai di bawah peraturan BusinessBN; hal ini tidak menghapuskan kewajipan memfailkan penyata cukai atau membayar cukai. Syarikat dorman juga mesti mengemukakan penyata, kunci kira-kira, penyata untung rugi dan bukti kegiatan dorman. Rekod cukai mesti disimpan sekurang-kurangnya tujuh tahun. Penyata cukai yang dibetulkan biasanya boleh difailkan bagi Tahun Taksiran 2025 dan seterusnya dalam tempoh enam bulan selepas tarikh akhir asal melalui OCP dan STARS. Antara syaratnya ialah taksiran belum dibuat, penyata asal lengkap, dan pendapatan bercukai atau cukai meningkat. Cukai pendapatan mesti dibayar dalam masa 30 hari selepas Notis Taksiran, walaupun bantahan masih menunggu keputusan. Pembayaran lewat dikenakan 5% pada mulanya, kemudian 1% bagi setiap bulan penuh berikutnya sehingga maksimum 12%. Bantahan terhadap taksiran boleh difailkan secara bertulis dalam masa 30 hari dengan alasan khusus dan dokumen sokongan. Selepas ditolak oleh pentadbiran cukai, rayuan boleh dikemukakan kepada Lembaga Kajian dalam tempoh 30 hari berikutnya; fi sebanyak 200 BND dikenakan. Selepas itu, perkara boleh dibawa ke Mahkamah Tinggi. Brunei mengenakan cukai pegangan apabila syarikat pemastautin atau pertubuhan tetap membuat pembayaran tertentu kepada penerima bukan pemastautin. Kadar 2.5% dikenakan terhadap faedah, komisen dan fi tertentu berkaitan obligasi pinjaman. Kadar 10% biasanya dikenakan terhadap royalti, penggunaan harta alih, pengetahuan teknikal, perkhidmatan teknikal atau pengurusan, sewaan harta alih dan imbuhan pengarah bukan pemastautin. Cukai pegangan mesti dipotong, dilaporkan dan dibayar dalam masa 14 hari selepas pembayaran atau pembayaran yang dianggap telah dibuat. Kegagalan mematuhi tarikh akhir dikenakan 5% pada mulanya dan kemudian 1% bagi setiap bulan penuh berikutnya sehingga maksimum 15%. Bagi urusan antarabangsa, cukai biasanya mengikut asas tahun sebelumnya. Perjanjian cukai dua kali boleh mengubah pembahagian hak percukaian dan cukai pegangan. Bahagian Hasil mengeluarkan sijil pemastautin. Bukti pembayaran diperlukan bagi kredit cukai asing. Pertukaran maklumat automatik wujud, antara lain, di bawah Perjanjian Pihak Berkuasa Berwibawa Pelbagai Hala dan Piawaian Pelaporan Bersama. Institusi kewangan pelapor mesti mendaftar setiap tahun selewat-lewatnya 31 Mei dan mengemukakan laporan CRS yang diwajibkan. Brunei tidak mengeluarkan Nombor Pengenalan Cukai umum kepada individu atau syarikat; pengenal pasti fungsi yang digunakan dalam prosedur berkaitan digunakan sebagai ganti.