Pajeg di Brunéi

Revenue Division of the Ministry of Finance and Economy jeung Collector of Income Tax ngatur pajeg panghasilan. Jalma pribadi di Brunéi henteu mayar pajeg panghasilan pribadi atawa pajeg capital gains. Teu aya ogé pajeg nilai tambah umum, Goods and Services Tax, Sales Tax, atawa Payroll Tax. Sanajan kitu, impor bisa waé dikenaan Customs Import Duties jeung Excise Duties. Kontrak, séwa, mindahkeun saham pausahaan, jaminan, jeung sababaraha instrumén asuransi atawa pamayaran bisa dikenaan Stamp Duty dumasar kana Stamp Act. Pajeg gedong kotamadya mangrupa pungutan kana taneuh atawa gedong di Municipal Areas. Biasana, jabatan kotamadya anu patali (Jabatan) atawa dewan kotamadya (Lembaga Bandaran) ngitungna dumasar kana Annual Value atawa perkiraan séwa kotor taunan, lain Revenue Division. Limited Companies anu panghasilanna timbul, asalna, atawa ditarima di Brunéi umumna tunduk kana Corporate Income Tax. Tarif bakuna 18.5% tina panghasilan anu kena pajeg. Pikeun 100,000 BND pangheulana dina unggal Year of Assessment, 25% tina tarif pajeg anu lumaku diterapkeun; pikeun 150,000 BND salajengna, 50% diterapkeun; sésana tunduk kana tarif anu lumaku. Pausahaan anu kakara diadegkeun meunang pangecualian pikeun 100,000 BND pangheulana salila tilu Year of Assessment kahiji sarta mayar 50% tina tarif anu lumaku pikeun 150,000 BND salajengna. Tarif 1% bisa waé lumaku pikeun kagiatan ékspor anu disatujuan, lamun jualan lokal henteu leuwih ti 20% tina total omzet. Éksplorasi jeung produksi minyak bumi jeung gas alam diatur ku Income Tax (Petroleum) Act sarta dikenaan pajeg 55%. Panghasilan kena pajeg ngawengku, di antarana, kagiatan dagang, bisnis jeung profési, pagawéan, panghasilan tina taneuh jeung pamutahiranana, dividen jeung bunga, mancén, royalti, premi, sarta kauntungan tina taneuh atawa aset séjén. Dividen ti pausahaan anu geus dikenaan pajeg di Brunéi umumna dibébaskeun. Pausahaan bisa ngurangan biaya anu sagemblengna jeung sacara éksklusif dikaluarkeun pikeun ngahasilkeun panghasilan kena pajeg. Depresiasi pajeg henteu ngaganti Capital Allowances; pangurangan misah lumaku pikeun mesin jeung parabot tangtu. Iuran dunungan ka Employees Trust Fund (Tabung Amanah Pekerja (TAP)) jeung Supplementary Contributory Pension (SCP) bisa waé dikurangan lamun nyumponan sarat undang-undang. Insentif pajeg aya pikeun pagawéan lokal, surplus tangtu dina dana pagawé, palatihan, jeung aset anu nyumponan sarat; sacara umum, pamakéan kredit ieu diwatesan nepi ka 50% tina pajeg saméméh relief kredit pajeg luar nagri. Sole proprietorship jeung partnership anu ngan dioperasikeun minangka Business Name ayeuna henteu tunduk kana Corporate Income Tax sarua jeung Limited Company. Pausahaan umumna kudu ngalebetkeun laporan pajegna ngaliwatan One Common Portal jeung STARS. Pajeg perkiraan pikeun période akuntansi kudu dilaporkeun dina tilu bulan sanggeus périodena réngsé. Laporan pajeg taunan kudu dikintunkeun saméméh 30 Juni sarta dibarengan ku laporan kauangan anu diaudit, itungan pajeg, jeung lampiran anu ditangtukeun. Lamun omzet di handapeun 1,000,000 BND, iwal ti laporan kauangan anu diaudit bisa waé lumaku dumasar kana aturan BusinessBN; ieu henteu ngaleungitkeun kawajiban ngalebetkeun laporan pajeg atawa mayar pajeg. Pausahaan dormant ogé kudu ngalebetkeun laporan, neraca, laporan untung-rugi, jeung bukti kagiatan dormantna. Catetan pajeg kudu disimpen sahenteuna tujuh taun. Laporan pajeg anu dibenerkeun umumna bisa dikintunkeun pikeun Year of Assessment 2025 jeung saterusna dina genep bulan sanggeus tenggat aslina ngaliwatan OCP jeung STARS. Ieu merlukeun, di antarana, can aya assessment, laporan aslina lengkep, sarta panghasilan kena pajeg atawa pajegna nambahan. Pajeg panghasilan kudu dibayar dina 30 poé sanggeus Notice of Assessment, sanajan aya bantahan anu keur ditangtayungan. Pamayaran telat méré pinalti 5% mimitina, tuluy 1% pikeun unggal bulan pinuh saterusna, nepi ka maksimum 12%. Bantahan kana assessment bisa diajukeun sacara tinulis dina 30 poé kalayan alesan husus jeung dokumén pangrojong. Sanggeus ditolak ku administrasi pajeg, banding bisa diajukeun ka Board of Review dina 30 poé salajengna; biayana 200 BND. Sanggeus éta, perkara bisa diteruskeun ka High Court. Brunéi narik pajeg potong lamun pausahaan warga atawa permanent establishment mayar sababaraha jinis pamayaran ka panarima nonresident. Tarifna 2.5% pikeun bunga, komisi, jeung biaya tangtu patali jeung kawajiban injeuman. Tarif 10% umumna lumaku pikeun royalti, pamakéan barang gerak, pangaweruh téknis, jasa téknis atawa manajemén, nyéwa barang gerak, jeung honorarium diréktur nonresident. Pajeg potong kudu dipotong, dilaporkeun, jeung disetor dina 14 poé sanggeus pamayaran atawa pamayaran dianggap geus dilakukeun. Telat patuh méré pinalti 5% mimitina, tuluy 1% pikeun unggal bulan pinuh saterusna, nepi ka maksimum 15%. Pikeun urusan internasional, perpajakan umumna nuturkeun dasar taun saméméhna. Perjangjian pajeg ganda bisa ngarobah alokasi hak pikeun narik pajeg jeung pajeg potong. Revenue Division ngaluarkeun sertipikat domisili pajeg. Bukti pamayaran diperlukeun pikeun kredit pajeg luar nagri. Pertukaran informasi otomatis lumangsung, di antarana, dumasar kana Multilateral Competent Authority Agreement jeung Common Reporting Standard. Lembaga kauangan anu wajib ngalaporkeun kudu ngadaptar unggal taun saméméh 31 Méi sarta ngalebetkeun laporan CRS anu dipénta. Brunéi henteu ngaluarkeun Tax Identification Number umum pikeun jalma pribadi atawa pausahaan; idéntifikasi fungsional anu dipaké dina prosedur patali dipaké minangka gantina.