Steuern in Burundi

Burundi verfügt über ein nationales Steuersystem mit Gruppen für große, mittlere, kleine und Kleinststeuerpflichtige. Zu den üblichen Steuern gehören Einkommensteuer für Privatpersonen, Lohnsteuer, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer (VAT), Verbrauch- und Verbrauchsteuern, Mietsteuer, Grundsteuer, Quellensteuer sowie Abgaben auf bestimmte gewinnorientierte Vereinigungen oder gemeinnützige Organisationen. Jährliche Haushaltsmaßnahmen und Finanzverordnungen können Steuersätze, Schwellenwerte und Geltungsbereiche ändern. Die zitierte EAC-Einkommensteuermatrix führt für Gebietsansässige und Nichtansässige jährliche steuerpflichtige Einkommensstufen von 0 % bis 150.000 BIF, 20 % für 150.001 bis 300.000 BIF und 30 % über 300.000 BIF auf. Arbeitgeber behalten gewöhnlich monatlich Lohnsteuer ein, die Impôt sur les Revenus d’Emploi (IRE) genannt wird, und müssen möglicherweise einen jährlichen Ausgleich vornehmen. Mieteinkünfte werden gesondert erklärt; für Veräußerungsgewinne gibt es ein eigenes Erklärungsformular. Befreiungen und Abzüge gelten nur, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Für Unternehmen gilt gewöhnlich ein Körperschaftsteuersatz von 30 %. Eine Mindeststeuer von 1 % des Umsatzes kann anfallen, wenn der steuerpflichtige Gewinn unter dem Umsatz geteilt durch 30 liegt. Für Landwirtschaft, Viehzucht, Investitionen und Tätigkeiten in Freihandelszonen können unter bestimmten gesetzlichen Voraussetzungen Sonderregeln gelten. Die in der EAC-Matrix aufgeführten Abschreibungssätze umfassen 5 % für Gebäude, 10 % für schwere Maschinen, Schiffe und Luftfahrzeuge, 10 % für immaterielle Vermögenswerte, 50 % für Computer, Informationstechnologie und Software sowie 25 % für andere Betriebsanlagen. Transaktionen zwischen verbundenen Parteien unterliegen den Verrechnungspreisregeln der Ordonnance 540/1776/2013. Der allgemeine Mehrwertsteuersatz beträgt 18 %. Ein Satz von 10 % gilt für aufgeführte Lebensmittelimporte, lokal verarbeitete Agrarprodukte und landwirtschaftliche Betriebsmittel; Ausfuhren und bestimmte internationale Beförderungen können mit 0 % besteuert werden. Einige Verkäufe aus Landwirtschaft und Viehzucht sowie weitere gesetzlich vorgesehene Lieferungen sind steuerbefreit. Vorsteuer kann nur mit steuerpflichtigen Umsätzen verrechnet werden; für importierte Dienstleistungen kann das Reverse-Charge-Verfahren gelten. Ab dem 1. Juli 2026 fallen steuerpflichtige Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mindestens 25.000.000 BIF grundsätzlich unter die Mehrwertsteuerpflicht und müssen entsprechend Rechnungen ausstellen. Vor Anwendung des Schwellenwerts sollten Kategorie und aktuelle Verordnung geprüft werden. Mehrwertsteuererklärungen und Zahlungen sind im Allgemeinen spätestens am 15. Tag des Folgemonats fällig. Das OBR bearbeitet Vorsteuergutschriften und Erstattungen vorbehaltlich der Nachweise und des Ausgleichs von Steuerschulden. Für wirtschaftliche Formalitäten ist eine Steuernummer (Numéro d’Identification Fiscale, NIF) erforderlich, auch für ausländische Personen oder Unternehmen, die wirtschaftlich in Burundi tätig sind. Seit dem 4. August 2026 werden neue Verwaltungs- und Handelsregistrierungen ausschließlich über e-KORI abgewickelt. Das Verfahren kann einen Online-Antrag, falls erforderlich biometrische Daten, eine Prüfung durch das OBR und ein Zertifikat oder eine Ablehnung per E-Mail umfassen. Eine Handelsregistrierung kann die Agence de Développement du Burundi (ADB) einbeziehen; Genossenschaften beginnen über die Agence Nationale de la Promotion et de la Régulation des Coopératives (ANACOOP). Die Registrierung ist kostenlos, die Auskunftsnummer lautet 500. OBR-Formulare decken Lohnsteuer, Quellensteuer, Mehrwertsteuer, vierteljährliche Einkommensteuer für Privatpersonen, Miet- und Körperschaftsteuer, Vorauszahlungen, Veräußerungsgewinne und Mehrwertsteuererstattungen ab. UMUTANGAKORI und e-KORI bieten Online-Zugänge, einschließlich gesonderter Abgabe- und Zahlungswege für Kleinst- und Kleinsteuerpflichtige. Steuerpflichtige müssen fristgerecht Erklärungen einreichen und zahlen, Buchhaltungsunterlagen und Belege aufbewahren, Adressangaben aktualisieren, bei Prüfungen mitwirken und, wo gesetzlich vorgeschrieben, zugelassene Rechnungen verwenden. Steuerpflichtige innerhalb des gesetzlich festgelegten Geltungsbereichs für Buchführung und elektronische Rechnungsstellung müssen eine vom OBR zugelassene Machine à Facturation Electronique zusammen mit EBMS verwenden. Nach aktuellen OBR-Hinweisen müssen wirtschaftliche Akteure für bestimmte behördliche Genehmigungen den Besitz eines zugelassenen Geräts nachweisen. Importdaten aus ASYCUDA sind mit e-BMS verbunden. Manuelle oder nicht regelkonforme Rechnungen können zum Verlust der Abzugsfähigkeit oder zu gesetzlichen Strafen führen; Ausnahmen je nach Kategorie sind zu prüfen. Das OBR kann Schreibtisch- oder Vor-Ort-Prüfungen durchführen. Eine Ankündigung einer Vor-Ort-Prüfung sieht normalerweise eine Frist von mindestens 15 Kalendertagen vor; die Steuerpflichtigencharta legt Verfahrensgarantien fest. Schriftliche Stellungnahmen zu einem Änderungsbescheid müssen im Allgemeinen innerhalb von 20 Tagen, bei einer gezielten Prüfung innerhalb von 10 Tagen eingereicht werden. Ein schriftlicher Verwaltungswiderspruch geht innerhalb von 30 Kalendertagen nach dem Steuerbescheid an den Commissaire général. Für die erste Verwaltungsbeschwerde sind im Allgemeinen 30 % der strittigen Hauptsteuer zu zahlen; nach den zitierten Vorschriften setzt der Widerspruch die festgesetzte Steuer, Zinsen und Strafen in dieser Phase aus. Der Commissaire général hat 30 Tage für eine Antwort; danach folgen die Commission Paritaire d’Appel innerhalb von 15 Tagen, ein weiterer Widerspruch beim Finanzminister innerhalb von 60 Tagen und anschließend die zuständigen Gerichte. Ein Ratenantrag kann bis zu zwölf Monate umfassen; ein Erlass kann Strafen, aber nicht die Hauptsteuer betreffen. Die Mietsteuer ist von der Einkommensteuer getrennt. Ab dem 1. Juli 2026 werden Grundsteuer und Rückstände beim OBR statt ausschließlich lokal erklärt und gezahlt. Maßgebliche Grundsteuerbasis und Steuersätze sind anhand des geltenden Gesetzes oder der Verordnung für 2026/2027 zu prüfen. Verbrauch- und Verbrauchsteuern gelten für ausgewählte lokal hergestellte und importierte Waren. Die Maßnahmen für 2026/2027 umfassen zudem spezifische Abgaben in Bereichen wie OTT- und IP-Dienste, digitales Streaming, VoIP, E-Commerce-Umsätze, IMEI-Mobilgeräte, Mehrwertdienste für elektronische Kommunikation, mobile Daten und Nachrichten sowie Baugenehmigungen; genaue Sätze und Geltungsbereiche richten sich nach der jeweiligen Verordnung. Grenzüberschreitende Entlastung hängt vom anwendbaren Abkommen, steuerlichem Wohnsitz, Sachverhalt einer Betriebsstätte, Regeln zur Quellensteueraufteilung und erforderlichen Nachweisen ab. Burundi hat ein EAC-Einkommensteuerabkommen mit Kenia, Uganda, Ruanda und Tansania sowie Abkommen mit Türkiye und Marokko ratifiziert; das Abkommen mit Marokko wurde am 17. Februar 2026 ratifiziert. Diese Abkommen begründen keine pauschale Befreiung. Nichtansässige, die in Burundi geschäftlich tätig sind, benötigen weiterhin eine NIF und müssen die innerstaatlichen Vorschriften einhalten; Verrechnungspreisregeln können gelten. OBR und ASYCUDA bearbeiten einschlägige Importsteuer- und grenzüberschreitende Mehrwertsteuerverfahren; Präferenzen der EAC-Zollunion und von COMESA sind Grenzsteuermechanismen und keine eigenständigen allgemeinen Steuerkategorien.