Impuestos en Granada

Granada cuenta con un sistema tributario nacional, sin una estructura fiscal separada para regiones administrativas o municipios. La División de Rentas Internas (IRD) del Ministerio de Finanzas se ocupa del registro, las liquidaciones, los pagos, los reembolsos, los certificados de solvencia fiscal, las objeciones y muchas comprobaciones de cumplimiento. Aduanas e Impuestos Especiales administra el Arancel Externo Común, los derechos de importación, el IVA de importación, los impuestos especiales, el impuesto sobre la gasolina, la tasa ambiental y los cargos por servicios aduaneros. Los Comisionados de Apelación conocen de las apelaciones tributarias tras el procedimiento de objeción pertinente. El número de identificación fiscal (TIN) es un número permanente y único utilizado en la correspondencia con la IRD. Pueden necesitar registrarse las personas físicas, los trabajadores por cuenta propia, las sociedades, las empresas y los fideicomisarios. El portal G-TAX permite registrarse, presentar declaraciones, efectuar pagos, consultar cuentas, solicitar reembolsos y certificados de solvencia fiscal, presentar objeciones y autorizar representantes, aunque la disponibilidad depende del año fiscal y la versión vigente del portal. El impuesto sobre la renta personal grava los ingresos imponibles procedentes del empleo, la actividad empresarial o profesional, los alquileres, las regalías, los intereses, las comisiones, los honorarios, los cargos por licencias, las rentas vitalicias y otros beneficios. La orientación de la IRD establece un umbral de presentación superior a EC$3,000 mensuales o EC$36,000 anuales. Las directrices históricas o aún vigentes del Ministerio de Finanzas indican una tasa del 15% sobre los primeros EC$24,000 de ingresos imponibles y del 30% sobre el importe que exceda esa cantidad; antes de calcular el impuesto deben consultarse las normas consolidadas vigentes. Normalmente, los empleadores deducen de cada pago salarial el impuesto de pago según se percibe (PAYE) y lo ingresan a la IRD, pero el trabajador aún puede tener que ocuparse por separado de su situación fiscal personal. Las empresas, los trabajadores por cuenta propia, las sociedades y los fideicomisarios pueden tener que pagar impuestos sobre los ingresos empresariales. Las directrices del impuesto sobre sociedades indican una tasa del 30% sobre los beneficios netos. El impuesto anual de timbre se calcula a partir de los ingresos brutos del año anterior: los primeros EC$36,000 están exentos; la tasa es del 0.5% para importes inferiores a EC$300,000 y del 0.7% a partir de EC$300,000, con un mínimo de EC$100. La declaración debe presentarse antes del 31 de marzo del año de liquidación; el pago normalmente se divide en nueve cuotas de abril a diciembre. La presentación tardía puede generar una sanción mínima del 5% del impuesto más un 1% mensual, o EC$500 más EC$100 por mes, hasta un máximo de EC$10,000; el pago tardío puede conllevar una sanción del 20% y un interés compuesto del 1.5% mensual. Por lo general, el registro del impuesto sobre el valor añadido (IVA) es obligatorio cuando los suministros gravables superan EC$300,000 anuales. Los promotores y titulares de licencias de espectáculos públicos pueden tener que registrarse independientemente de su facturación. Solo una persona registrada que exhiba el certificado de IVA requerido puede cobrar IVA. Las tasas dependen del suministro: la información de la IRD confirma el 10% para turismo y alojamiento, mientras que las directrices del Ministerio de Finanzas indican el 15% para muchos bienes y servicios, el 20% para llamadas y mensajes de texto móviles, y el 0% para determinados suministros. S.R.&O. 25/2025 y 26/2025 modificaron anexos o reglamentos; por ello, hay que comprobar la lista vigente de suministros gravables. Las declaraciones y el pago del IVA suelen vencer el día 20 del mes siguiente. El IVA de importación se paga al Contralor de Aduanas y se calcula sobre el valor aduanero, el transporte y el seguro, los derechos aduaneros, los cargos por servicios y, cuando corresponda, los impuestos especiales. El impuesto sobre bienes inmuebles grava el valor de mercado aplicando distintas tasas al terreno y a las edificaciones. Las tasas indicadas son del 0.2% para terrenos residenciales y del 0.3% para edificios residenciales; del 0.5% para terrenos comerciales y del 0.3% para edificios comerciales; del 0.3% para terrenos hoteleros y del 0.02% para edificios hoteleros; del 0.3% para terrenos industriales y del 0.2% para edificios industriales; y del 0% para terrenos y edificios agrícolas. Puede aplicarse una deducción de EC$100,000 por vivienda ocupada por su propietario a un inmueble. El periodo de pago comienza el 1 de enero: se ofrece un descuento del 5% si se paga el 50% antes del 31 de marzo y el resto antes del 30 de junio. Después del 29 de agosto pueden aplicarse una multa del 20% e intereses del 1.5% mensual. Por lo general, las objeciones a una valoración deben presentarse en un plazo de 14 días. El impuesto sobre transmisiones de bienes depende de la ciudadanía, el valor de la transacción y el tipo de transmisión. Para los ciudadanos, la tasa del vendedor figura como el 5% del valor de mercado. Para las personas no ciudadanas, la tasa del vendedor puede ser del 15% y la del comprador del 10% sobre el precio o valor de mercado; en otras transacciones inmobiliarias de personas no ciudadanas se puede aplicar el 10% a cada parte. Una donación mediante escritura de hasta EC$150,000 puede estar exenta, con un umbral separado de EC$20,000 en los casos previstos por las normas. Antes de comprar un inmueble, una persona no ciudadana puede necesitar una licencia de tenencia de tierras para extranjeros expedida por la Oficina del Primer Ministro; este requisito de licencia es independiente del impuesto. El impuesto retenido en la fuente (WHT) se aplica a determinados pagos a no residentes. La información de G-TAX de la IRD indica una tasa del 15% para dividendos, mientras que las directrices de Finanzas enumeran categorías como intereses que no sean de depósitos bancarios, alquiler, primas de arrendamiento, cargos por licencias, regalías, cargos de gestión, comisiones y honorarios. Antes de aplicar una tasa, se deben comprobar el tipo de pago, el beneficiario efectivo, el posible alivio previsto en un tratado y la residencia del receptor. Aduanas e Impuestos Especiales también administra el impuesto especial sobre bienes importados o fabricados sujetos a impuestos especiales; las declaraciones y el pago suelen vencer el día 20 del mes siguiente. Las tasas de importación dependen de los bienes y del código del Sistema Armonizado (HS), no de un único porcentaje general. Los contribuyentes registrados deben conservar los libros y registros pertinentes durante al menos siete años y presentar las declaraciones aplicables. Las prórrogas deben solicitarse antes de la fecha límite. Aunque carezca de efectivo suficiente, el contribuyente debe presentar la declaración y puede solicitar un plan de pagos. Si faltan declaraciones o no se resuelven errores, la IRD puede emitir una liquidación según su mejor criterio, utilizar órdenes judiciales o iniciar acciones ante los tribunales. Los reembolsos y las objeciones se tramitan con formularios de la IRD o mediante G-TAX; una objeción al Contralor debe exponer sus fundamentos y puede dar lugar al procedimiento legal de apelación. Granada tiene acuerdos tributarios con el Reino Unido y la CARICOM; su red más amplia de tratados también abarca otras jurisdicciones conforme al estado de cada tratado. El alivio previsto en los tratados no es automático: hay que comprobar la residencia, la fuente, el tipo de pago y el tratado pertinente. Granada también participa en el intercambio automático de información de cuentas financieras conforme al Estándar Común de Reporte (CRS) y a la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), incluido el acuerdo entre Estados Unidos y Granada. La información reportada puede incluir un TIN, datos de la cuenta y la institución financiera, y datos de nacimiento. No se debe considerar automáticamente exenta la renta extranjera: el resultado depende de las normas granadinas sobre la fuente y del tratado o régimen de información aplicable.