Steuern in Haiti

Der wichtigste Rahmen des haitianischen Steuerrechts ist der Code Fiscal, der CGI und LPF zusammenführt und durch das Dekret von 2023 eingeführt wurde; die Umsetzung begann am 1. Oktober 2025. Einige Webseiten der DGI enthalten weiterhin ältere Regeln oder Steuersätze. Bei Abweichungen sind aktuelle Formulare und Mitteilungen des MEF maßgeblich. Für das Haushaltsjahr 2025/26 belaufen sich die ausgewiesenen laufenden Einnahmen auf insgesamt 243,50 Milliarden HTG: davon 92,66 Milliarden HTG unter Verwaltung der DGI, 113,00 Milliarden HTG Einnahmen der AGD ohne Erdöl, 34,94 Milliarden HTG aus Erdöl und 2,90 Milliarden HTG sonstige inländische Einnahmen. Das Ministerium für Wirtschaft und Finanzen (MEF) legt die Steuerpolitik fest und beaufsichtigt sie. Die DGI verwaltet nationale und lokale Steuern; die AGD verwaltet Zölle, Ein- und Ausfuhrsteuern, Verbrauchsteuern und damit verbundene Gebühren. Die Kommunen verwalten lokale Verpflichtungen wie patente, CFPB und CFPNB. Zu den formellen Anlaufstellen zählen DGI- und AGD-Büros, Centres des Impôts und Kommunen. Kommunale Sätze und die lokale Durchsetzung können voneinander abweichen; informelle Praxis ersetzt keine gesetzliche Verpflichtung. Eine NIF oder CIF identifiziert Steuerpflichtige bei Einreichungen und Zahlungen an DGI, AGD und Staatskasse. Haitianische Staatsangehörige können sich mit CIN, Reisepass oder Geburtsurkunde ausweisen; ausländische Staatsangehörige in der Regel mit einer Aufenthaltserlaubnis oder einem Diplomatenausweis. Maßgeblich für den steuerlichen Wohnsitz ist ein dauerhafter Aufenthalt oder ein Aufenthalt von mehr als sechs Monaten in Haiti. Steueransässige erklären im Allgemeinen ihr weltweites Einkommen; Nichtansässige üblicherweise Einkommen aus haitianischen Quellen, vorbehaltlich eines anwendbaren Steuerabkommens. Die Einkommensteuer natürlicher Personen wird auf das Nettoeinkommen weltweit erhoben. Zu den wichtigsten Kategorien gehören Erwerbseinkommen, Mieten, gewerbliche oder freiberufliche Einkünfte, Kapitaleinkünfte und Veräußerungsgewinne. Ehepartner reichen getrennte Erklärungen ein; gegebenenfalls kann auch das Einkommen eines minderjährigen Kindes erklärt werden. Bis zum 30. September 2026 gelten folgende Einkommensteuerstufen: 0 % auf 1 bis 60.000 HTG, 10 % auf 60.001 bis 240.000 HTG, 15 % auf 240.001 bis 480.000 HTG, 25 % auf 480.001 bis 1.000.000 HTG und 30 % auf Beträge über 1.000.000 HTG. Ein Szenario des MEF schlägt ab dem 1. Oktober 2026 neue Stufen vor. Da Umsetzung und erforderliche Verordnung noch offen sind, gelten diese vorgeschlagenen Sätze im aktuellen Zeitraum nicht als geltendes Recht. Arbeitgeber berechnen die jährliche Lohnsteuer und behalten üblicherweise monatlich ein Zwölftel ein. Den einbehaltenen Betrag führen sie normalerweise bis zum 15. des Folgemonats ab. Weitere Lohnabgaben sind ein Beitrag von 1 % zum CFGDCT bei einem Bruttolohn ab 5.000 HTG sowie eine kombinierte Abgabe von 1 % für FDU und CAS auf das Bruttogehalt. Für Boni und Überstunden kann eine besondere Quellensteuer gelten. Zu hohe Abzüge oder Vorauszahlungen können im Allgemeinen bis zu fünf Jahre auf spätere Steuerschulden angerechnet werden; eine lokale Barauszahlung als Erstattung ist in den verfügbaren Belegen nicht nachgewiesen. Unternehmen zahlen 30 % Steuern auf den tatsächlichen steuerpflichtigen Gewinn. Spar- und Kreditgenossenschaften unterliegen einem Satz von 10 %. Ein Unternehmen gilt im Allgemeinen als ansässig, wenn sich seine effektive Geschäftsleitung in Haiti befindet. Eine Betriebsstätte in Haiti ist mit dem ihr zurechenbaren haitianischen Gewinn steuerpflichtig. Kleinere Unternehmen mit einem Umsatz unter 10.000.000 HTG im Vorjahr können unter die forfaitaire BIC fallen. Ihre Bemessungsgrundlage sind die Gesamteinnahmen abzüglich 1.000.000 HTG; der Satz beträgt 10 % für Dienstleistungen und 3 % für andere Tätigkeiten, mindestens jedoch 20.000 HTG. Erklärung und Zahlung fallen normalerweise zwischen dem 1. und 31. Oktober des folgenden Haushaltsjahres an. Das Unternehmen muss Einnahmen- und Ausgabenbücher führen. Die TCA ist eine Verbrauchsteuer von 10 % auf Einfuhren, lokal hergestellte Waren und Dienstleistungen sowie Eigenverbrauch. Ausgenommen sind Löhne, Bildung und Berufsbildung, Gesundheitsleistungen sowie Landwirtschaft außerhalb der Agrarindustrie. Die Vorsteuer-TCA ist im Allgemeinen monatlich abziehbar, doch für Wiederverkäufer gilt eine Grenze von 90 % der von ihnen vereinnahmten TCA. Die TMS ist eine Lohnsteuer von 2 %, die vom ersten bis zum 15. Tag des Folgemonats erklärt und gezahlt wird. Die patente hat einen festen und einen variablen Bestandteil. Der variable Bestandteil berechnet sich aus dem Nettoumsatz nach abzugsfähigen Lohnkosten und beträgt 4 je 1.000. Die Erklärungsfrist läuft vom 1. Oktober bis zum 31. Januar. Für den ersten Zeitraum gilt ein Mindestfestbetrag von 5.000 HTG. Der feste Bestandteil variiert nach Kommune; geprüfte Vorschriften nennen 50 % in bestimmten Kommunen und 25 % andernorts. Prüfen Sie daher den aktuellen kommunalen Tarif. CFPB ist eine kommunale Grundsteuer auf Grundlage des Mietwerts, die normalerweise vom 1. Oktober bis zum 31. März zu zahlen ist; 90 % gehen an die Kommune und 10 % an CAS. CFPNB fällt für unbebautes Land an; 90 % gehen an die Kommune und 10 % an die Staatskasse. Die Quellensteuersätze hängen von der Zahlung ab. Leistungen eines Ansässigen unterliegen im Allgemeinen einem Abzug von 10 %. Zahlungen für Patente, Marken und Lizenzen werden gewöhnlich mit 20 % besteuert, Dividenden endgültig mit 20 % und verdeckte Vorteile können 45 % erreichen. Bei bestimmten Leistungen von Nichtansässigen widersprechen sich die verfügbaren Quellen: Eine ältere DGI-Seite nennt 20 %, während Haushaltsmaßnahmen des MEF 15 % für ausländische Fachkräfte anführen, die vorübergehend in Haiti arbeiten. Für die konkrete Zahlung müssen der aktuelle Code Fiscal, die Maßnahme des MEF oder eine schriftliche Auskunft der DGI den Konflikt klären. Eine abschließende Einkommensteuererklärung umfasst normalerweise den Zeitraum vom 1. Oktober bis zum 31. Januar nach Ende des Haushaltsjahres. Unternehmen im System der tatsächlichen Gewinne leisten üblicherweise Vorauszahlungen in Höhe von 75 % der Steuer des Vorjahres nach verfügbaren Gutschriften, verteilt auf drei Raten. DGI-Unterlagen widersprechen sich bei den Monaten für diese Raten: Eine Angabe nennt Oktober, November und Dezember, eine andere Oktober, Dezember und Februar. Maßgeblich ist daher das aktuelle Formular. Verspätete oder fehlende Erklärungen können Zinsen von 3 % pro Monat auslösen. Die DGI kann Steuern selbst festsetzen, wenn jemand keine, verspätete oder unplausible Angaben macht oder eine Anfrage nicht beantwortet. Sie kann Belege und Erläuterungen anfordern. Die LPF regelt das Steuerstreitverfahren. Steuerpflichtige haben im Allgemeinen 30 Tage, um auf eine angekündigte Korrektur zu reagieren. Die Materialien zur Umsetzung sehen für die Bearbeitung einer Verwaltungsbeschwerde bis zu 90 Tage vor; danach kann gemäß dem anwendbaren Verfahren eine gerichtliche Überprüfung möglich werden. Für bestimmte Tätigkeiten kann ein quitus nötig sein: Typ A betrifft Ein- und Ausfuhr, Typ B gemeinnützige oder privilegierte Institutionen und Typ C öffentliche Ausschreibungen. Die DGI nennt für Typ C eine Gebühr von 1.000 HTG. Erforderlich sein können aktuelle NIF- oder CIF-Daten, Nachweise zur patente, die abschließende Erklärung und aktuelle monatliche Steuerbelege. Überzahlungen bei der Einkommensteuer werden im Allgemeinen bis zu fünf Jahre als Gutschrift verwendet, statt in bar ausgezahlt zu werden. Ein Erstattungsantrag an die AGD ist schriftlich an den Directeur Général zu richten. Die verfügbaren Quellen widersprechen sich, ob für bestimmte Zollerstattungsansprüche eine Frist von einem oder zwei Jahren gilt. Maßgeblich ist daher die Frist im aktuellen Code Fiscal oder im jeweiligen bordereau. Bei grenzüberschreitenden Aktivitäten besteuert Haiti im Allgemeinen Ansässige auf ihr weltweites Einkommen und Nichtansässige auf Einkommen aus haitianischen Quellen. Ein Unternehmen kann aufgrund seiner effektiven Geschäftsleitung in Haiti als ansässig gelten; eine Betriebsstätte in Haiti kann eine Besteuerung der ihr zurechenbaren Gewinne auslösen. Steuerabkommen können die Verteilung der Besteuerungsrechte ändern. In den geprüften Materialien wurde jedoch keine aktuelle amtliche Liste von Steuerabkommen der DGI bestätigt; gehen Sie daher nicht von einer Abkommensbefreiung aus. Im Ausland gezahlte Steuern können im Allgemeinen nur bis zur Höhe der entsprechenden haitianischen Steuer angerechnet werden; ein darüber hinausgehender Betrag begründet keine weitere Gutschrift. Die AGD wendet den Zolltarif an und erhebt Zölle, TCA, Verbrauchsteuern und Verwaltungsgebühren. Die Zolltarifierung verwendet die NDP auf Grundlage des HS 2022; für Zollberechnungen gilt der tägliche Wechselkurs der BRH. Zu den Verfahren zählen Einfuhr, Ausfuhr, Durchfuhr, Zolllagerung, vorübergehende Verwendung, Wiederausfuhr und Zollbefreiungsregelungen. Erklärungs-, Befreiungs- und Zahlungspflichten hängen vom Verfahren und von den Waren ab.