Pajak di Honduras

Sistem pajak Honduras berlandaskan Konstitusi, Código Tributario Decreto 170-2016, serta undang-undang khusus seperti Ley del Impuesto Sobre la Renta dan Ley del Impuesto Sobre Ventas. Servicio de Administración de Rentas (SAR) mendaftarkan wajib pajak, menetapkan dan memungut pajak nasional, memeriksa laporan, serta menerbitkan sertifikat pajak. Administración Aduanera de Honduras, yang lazim disebut Aduanas, menangani prosedur kepabeanan. Munisipalitas mengelola pajak lokal berdasarkan Ley de Municipalidades, termasuk pajak properti, pajak pribadi munisipal, serta pajak industri, perdagangan, dan jasa. Tarif lokal, persyaratan pendaftaran, dan tanggal jatuh tempo berbeda menurut munisipalitas dan peraturannya. Orang pribadi dan perusahaan mungkin memerlukan Registro Tributario Nacional (RTN), nomor pendaftaran wajib pajak yang digunakan dalam administrasi pajak. Penerbitan RTN pertama kali gratis dan biasanya langsung melalui permohonan pribadi atau wakil yang berwenang. Oficina Virtual memungkinkan wajib pajak menyampaikan laporan, melakukan pembayaran, meminta sertifikat, memperbaiki pengajuan, dan mengelola prosedur terkait. Usaha mungkin juga memerlukan rezim faktur resmi dan comprobantes yang sesuai, atau bukti pajak, untuk penjualan dan jasa. Pajak penghasilan orang pribadi, yang disebut Impuesto Sobre la Renta (ISR), umumnya mencakup penghasilan dari pekerjaan, modal, dan usaha. Orang pribadi yang bertempat tinggal atau berdomisili dapat dikenai pajak atas penghasilan dari Honduras dan luar negeri berdasarkan aturan yang berlaku. Tarif orang pribadi bersifat progresif sebesar 15%, 20%, dan 25%, dengan skala yang disesuaikan setiap tahun menurut indeks harga konsumen. Pemberi kerja biasanya memotong ISR atas penghasilan kerja sepanjang tahun. Perusahaan umumnya membayar 25% atas penghasilan neto kena pajak. Nonresiden dikenai pajak atas penghasilan bersumber dari Honduras, dengan tarif pemotongan yang sering berada pada 10% atau 25%, bergantung pada jenis penghasilan dan aturan yang berlaku. Impuesto Sobre Ventas (ISV) adalah pajak nonkumulatif atas penjualan, jasa, dan impor kena pajak. Tarif standar adalah 15%; tarif 18% berlaku untuk barang dan jasa tertentu, termasuk alkohol, rokok, dan beberapa tiket pesawat istimewa. Laporan dan pembayaran ISV umumnya jatuh tempo pada tanggal kalender kesepuluh bulan berikutnya. Wajib pajak besar dan menengah serta wajib pajak tertentu lainnya mungkin juga perlu menyampaikan Declaración Mensual de Compras (DMC) paling lambat tanggal delapan dan Declaración Mensual de Retenciones (DMR) paling lambat tanggal sepuluh. Wajib pajak dengan satu tempat usaha dan penjualan tahunan kena pajak tidak lebih dari L250.000 dapat memenuhi syarat untuk Régimen Simplificado ISV, dengan tunduk pada persyaratan SAR terkini. Rezim ini menghapus kewajiban laporan ISV bulanan dan mewajibkan laporan penjualan tahunan sebelum atau pada 31 Januari. Laporan tahunan ISR umumnya jatuh tempo pada 30 April. Pagos a Cuenta atau pembayaran angsuran pajak penghasilan di muka umumnya jatuh tempo pada 30 Juni, 30 September, dan 31 Desember; saldo atau angsuran keempat jatuh tempo pada 30 April. Perusahaan juga mungkin dikenai Aportación Solidaria sebesar 5% atas bagian penghasilan neto kena pajak di atas L1.000.000 berdasarkan perhitungan SAR yang berlaku, serta Impuesto Activo Total Neto yang dihitung menurut dasar hukum. Formulir lain dapat berlaku untuk sektor tertentu, keuntungan modal, sewa, dan transaksi keuangan. Impor dapat menimbulkan Derechos Arancelarios a la Importación (DAI), ISV, pajak selektif atau pajak lain, serta biaya kepabeanan. Aduanas menerapkan aturan penilaian dan deklarasi kepabeanan berdasarkan Ley de Aduanas dan kerangka CAUCA/RECAUCA. Tarif preferensial bergantung pada perjanjian perdagangan terkait dan bukti asal barang. Perusahaan yang terlibat dalam transaksi dengan pihak berelasi mungkin memiliki kewajiban penetapan harga transfer berdasarkan Decreto 232-2011 dan Reglamento 027-2015. Laporan informasi tahunan harga transfer dapat berlaku terutama bagi wajib pajak menengah dan besar, pihak berelasi, rezim khusus, serta transaksi yang melibatkan yurisdiksi berpajak rendah atau surga pajak. Informasi yang hilang atau keliru dapat mengakibatkan denda USD 10.000 menurut panduan SAR yang dikutip. Wajib pajak berkewajiban mendaftar, memperbarui informasi, menerbitkan dan menyimpan dokumen pendukung, menyampaikan laporan, memotong dan menyetorkan jumlah jika diwajibkan, menjawab permintaan informasi yang sah, dan bekerja sama dalam pemeriksaan. Mereka dapat menggunakan Oficina Virtual, meminta koreksi, mengajukan pengembalian dana atau nota kredit jika diizinkan, dan menggunakan upaya hukum berdasarkan Código Tributario. Keterlambatan Pagos a Cuenta dapat dikenai bunga 3% per bulan atau bagian bulan hingga maksimum 36% menurut panduan SAR. Masa daluwarsa berbeda: empat tahun untuk urusan kepabeanan, lima tahun untuk wajib pajak terdaftar RTN, dan tujuh tahun untuk kasus lain berdasarkan Código Tributario. Honduras juga memiliki pengaturan kerja sama informasi pajak, termasuk perjanjian dengan Amerika Serikat berdasarkan Decreto 115-91, bantuan regional, dan penandatanganan Konvensi OECD tentang Bantuan Administratif Bersama dalam Masalah Pajak pada 2022. Perjanjian pajak berganda perlu diperiksa untuk negara tertentu dan tidak boleh diasumsikan hanya dari daftar umum.