Impuestos en Laos

Laos combina impuestos directos, como el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre los beneficios, con impuestos indirectos, como el impuesto sobre el valor añadido, los impuestos especiales y los cargos relacionados con las importaciones. El marco principal incluye la Ley de Administración Tributaria n.º 66/NA (2019), la Ley del IVA n.º 60/NA (2024) y la Ordenanza n.º 003/POL (2024), la Ley del Impuesto Especial n.º 68/NA (2019) y la Ley del Impuesto sobre la Renta n.º 88/NA (2025), que entró en vigor el 1 de julio de 2026 y sustituyó la ley anterior sobre la renta y las enmiendas pertinentes. El Boletín Oficial de Laos es la fuente autorizada; las traducciones inglesas del Portal Fiscal de Laos suelen ser extraoficiales. El Ministerio de Finanzas supervisa el Departamento de Impuestos. La administración opera en los niveles central, provincial o de la capital Vientián, distrital y de aldea; la investigación nacional disponible no acredita variaciones locales de tipos. Las personas, empresas, organizaciones y personas extranjeras con ingresos o actividad empresarial en Laos suelen recibir un número de identificación fiscal, o TIN. El registro empresarial puede generar automáticamente un TIN a través de TaxRIS, pero el contribuyente debe completar los datos fiscales en un plazo de 90 días. El TIN figura en las declaraciones fiscales, las facturas, los comprobantes de pago, las declaraciones aduaneras y los informes financieros. El impuesto sobre la renta personal se aplica a residentes y no residentes en Laos. Según la escala mensual progresiva vigente, los ingresos de hasta 2.500.000 LAK tributan al 0 %; más de 2.500.000 y hasta 5.000.000 LAK, al 5 %; más de 5.000.000 y hasta 15.000.000 LAK, al 10 %; más de 15.000.000 y hasta 25.000.000 LAK, al 15 %; más de 25.000.000 y hasta 65.000.000 LAK, al 20 %; y más de 65.000.000 LAK, al 25 %. Normalmente, los empleadores retienen el impuesto sobre los salarios y lo declaran y pagan antes del día 15 del mes siguiente. Según lo informado sobre la nueva ley, las horas extraordinarias están exentas cuando el salario mensual no supera los 3.000.000 LAK. Los dividendos, intereses, alquileres, ingresos por propiedad intelectual, premios y transferencias de terrenos o inmuebles pueden estar sujetos a normas específicas de retención o declaración. El tipo general del impuesto sobre los beneficios es del 20 % del beneficio neto. Se aplica un tipo del 5 % del beneficio neto a las microempresas que reúnan los requisitos; una sociedad que cotice en bolsa puede recibir un tipo del 10 % durante los diez años posteriores a su cotización. Los tipos especiales incluyen el 22 % para el alcohol, el 30 % para los casinos, el 35 % para los concesionarios mineros y exportadores de minerales, y un impuesto mínimo nacional del 15 % para los grupos de empresas multinacionales que reúnan los requisitos. Las empresas necesitan registros contables y justificantes de los gastos deducibles. Las operaciones entre partes vinculadas deben seguir un criterio de plena competencia, y por lo general un establecimiento permanente se evalúa como si fuera una empresa independiente. El IVA suele ser del 10 % sobre las importaciones y los suministros nacionales sujetos a tributación, los servicios ordinarios, los minerales y la electricidad. Por lo general, las exportaciones tributan al 0 %, y también se aplican las exenciones legales. Las empresas sujetas al impuesto emiten facturas fiscales y pueden acogerse a los procedimientos formales de deducción o devolución del impuesto soportado. En el comercio electrónico, la investigación identifica un umbral de registro de IVA a partir de una facturación de 400.000.000 LAK. Los proveedores digitales extranjeros que atienden a consumidores de Laos tienen obligaciones específicas de registro y recaudación; por lo general, repercuten el IVA devengado sin deducir el soportado y siguen los procedimientos de las instrucciones del Ministerio de Finanzas n.º 0558/2024 y n.º 0541/2022. El impuesto especial se aplica a determinados productos y servicios, como los derivados del petróleo, los vehículos y motocicletas, las piezas, el alcohol, el tabaco y los cigarrillos electrónicos, los perfumes y cosméticos, además de los servicios de entretenimiento, karaoke, telefonía, televisión, internet y golf. Los tipos dependen del producto o servicio, por lo que se debe consultar la escala aplicable de la Ordenanza presidencial n.º 003/POL. El impuesto ambiental también funciona como gravamen sobre ciertas importaciones o usos perjudiciales para el medio ambiente o la salud. Los impuestos y tasas sobre la tierra, los inmuebles y las transferencias se aplican por separado; los importes dependen de la operación, el instrumento y las normas aplicables. El proceso habitual de cumplimiento va del registro y la configuración del TIN o TaxRIS a la contabilidad, las facturas fiscales, las declaraciones periódicas, el pago y, posiblemente, una auditoría o liquidación. Conforme a las instrucciones publicadas por el Ministerio de Finanzas, por lo general el IVA, el impuesto especial y el impuesto sobre los salarios se declaran y pagan mensualmente antes del día 15 del mes siguiente. Conforme a la nueva ley del impuesto sobre la renta, los pagos provisionales del impuesto sobre los beneficios se declaran dos veces al año, el 20 de julio y el 31 de diciembre. El plazo anual de conciliación y presentación de informes financieros conforme a la nueva normativa debe confirmarse en la información oficial vigente en lao o en las indicaciones del Ministerio de Finanzas. Por regla general, los contribuyentes del comercio electrónico declaran antes del día 20 del mes siguiente; las actividades ocasionales de comercio electrónico se declaran en un plazo de 15 días hábiles; y, por regla general, las plataformas digitales extranjeras declaran dos veces al año, antes del 20 de julio y del 20 de enero. TaxRIS, Easy Tax, SMART Tax, ASYCUDA y LNSW facilitan distintos trámites de registro, declaración, pago, aduanas y comercio. El Departamento de Impuestos puede auditar y liquidar impuestos e imponer advertencias, multas o medidas coercitivas, entre ellas la suspensión de una empresa, plataforma o licencia en los casos pertinentes. Conserva los contratos escritos, las facturas, los registros contables, los justificantes bancarios y los documentos de las operaciones. La ley establece derechos de revisión y apelación, pero los importes actuales de las multas y los plazos exactos para apelar deben comprobarse en la notificación o resolución aplicable. Los ingresos de fuente laosiana de las personas no residentes pueden generar obligaciones fiscales en Laos y deberes de retención para quien efectúa el pago. Los resúmenes secundarios actuales indican tipos de retención del 10 % para dividendos, intereses, servicios o consultoría y alquiler, del 5 % para regalías y del 2 % para transferencias de acciones no cotizadas; el tratamiento exacto debe confirmarse para cada pago y contrato. Los servicios prestados por proveedores extranjeros pueden incluir un componente del impuesto sobre los beneficios calculado sobre un beneficio presunto y un IVA del 10 %; es preciso revisar si el contrato establece un importe bruto o neto. Puede haber alivio conforme a un convenio de doble imposición, pero no se aplica automáticamente; por lo general se requiere un certificado de residencia y una solicitud con documentos justificativos. Los incentivos a la inversión pueden ofrecer exenciones o reducciones del impuesto sobre los beneficios y alivio de los derechos de importación o del IVA, según el proyecto, el sector o la zona. Solo conviene reclamar un incentivo cuando la aprobación o los documentos de inversión o concesión lo respalden expresamente. El IVA de importación, el impuesto especial y el impuesto sobre los beneficios pueden devengarse en la frontera; los derechos de aduana son un gravamen aparte, aunque relacionado. La aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025 y la Ley del IVA de 2024 sigue en transición; ante cualquier cuestión operativa, debe prevalecer la información actual del Boletín Oficial de Laos y del Ministerio de Finanzas, incluidas las directrices provisionales sobre el IVA consultadas el 24 de agosto de 2026.