Pajak di Laos

Laos memadukan pajak langsung, seperti pajak penghasilan pribadi dan pajak laba, dengan pajak tidak langsung, seperti pajak pertambahan nilai, cukai, dan pungutan terkait impor. Kerangka utamanya mencakup Undang-Undang Administrasi Pajak No. 66/NA (2019), Undang-Undang PPN No. 60/NA (2024), dan Ordinansi No. 003/POL (2024), Undang-Undang Cukai No. 68/NA (2019), serta Undang-Undang Pajak Penghasilan No. 88/NA (2025), yang mulai berlaku pada 1 Juli 2026 dan menggantikan undang-undang pajak penghasilan sebelumnya beserta amendemen terkait. Lembaran Negara Laos merupakan sumber yang berwenang; terjemahan bahasa Inggris di Portal Pajak Laos umumnya tidak resmi. Kementerian Keuangan mengawasi Departemen Pajak. Administrasi berjalan di tingkat pusat, provinsi atau Ibu Kota Vientiane, distrik, dan desa. Riset nasional yang tersedia tidak menunjukkan adanya variasi tarif lokal. Orang pribadi, perusahaan, organisasi, dan warga asing yang memiliki penghasilan atau kegiatan usaha di Laos umumnya memperoleh satu Nomor Identifikasi Wajib Pajak (Taxpayer Identification Number/TIN). Pendaftaran perusahaan dapat membuat TIN secara otomatis melalui TaxRIS, tetapi wajib pajak harus melengkapi data pajak dalam 90 hari. TIN dicantumkan pada laporan pajak, faktur, catatan pembayaran, deklarasi bea cukai, dan laporan keuangan. Pajak penghasilan pribadi berlaku bagi penduduk dan bukan penduduk Laos. Berdasarkan tarif progresif bulanan saat ini, penghasilan sampai LAK 2.500.000 dikenai tarif 0%; di atas LAK 2.500.000 hingga LAK 5.000.000 sebesar 5%; di atas LAK 5.000.000 hingga LAK 15.000.000 sebesar 10%; di atas LAK 15.000.000 hingga LAK 25.000.000 sebesar 15%; di atas LAK 25.000.000 hingga LAK 65.000.000 sebesar 20%; dan di atas LAK 65.000.000 sebesar 25%. Pemberi kerja biasanya memotong pajak gaji serta melaporkan dan membayarnya paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Perlakuan atas kerja lembur mencakup pembebasan yang dilaporkan dalam undang-undang baru untuk gaji bulanan hingga LAK 3.000.000. Dividen, bunga, sewa, penghasilan kekayaan intelektual, hadiah, serta pengalihan tanah atau properti dapat mengikuti aturan pemotongan atau pelaporan tersendiri. Tarif pajak laba standar adalah 20% dari laba bersih. Tarif usaha mikro sebesar 5% berlaku atas laba bersih jika usaha memenuhi syarat, sedangkan perusahaan tercatat dapat memperoleh tarif 10% selama sepuluh tahun sejak pencatatan. Tarif khusus mencakup 22% untuk alkohol, 30% untuk kasino, 35% untuk pemegang konsesi pertambangan dan eksportir mineral, serta pajak minimum domestik 15% untuk grup perusahaan multinasional yang memenuhi syarat. Usaha memerlukan catatan akuntansi dan bukti untuk biaya yang dapat dikurangkan. Transaksi pihak berelasi sebaiknya mengikuti prinsip kewajaran dan kelaziman usaha, dan bentuk usaha tetap umumnya dinilai seolah-olah merupakan usaha mandiri. PPN umumnya sebesar 10% atas impor kena pajak, pasokan dalam negeri, jasa biasa, mineral, dan listrik. Ekspor umumnya dikenai tarif 0%, sedangkan pengecualian menurut undang-undang juga berlaku. Usaha kena pajak menerbitkan faktur pajak dan dapat menggunakan prosedur formal untuk pengkreditan atau pengembalian pajak masukan. Dalam konteks e-commerce, riset menetapkan ambang pendaftaran PPN sebesar omzet sekurang-kurangnya LAK 400.000.000. Penyedia digital asing yang memasok konsumen Laos memiliki kewajiban pendaftaran dan pemungutan tersendiri. Mereka umumnya mengenakan PPN keluaran tanpa pengkreditan pajak masukan, dan mengikuti prosedur dalam Instruksi Kementerian Keuangan No. 0558/2024 dan No. 0541/2022. Cukai berlaku atas produk dan jasa tertentu, termasuk minyak bumi, kendaraan dan sepeda motor, suku cadang, alkohol, tembakau dan rokok elektronik, parfum dan kosmetik, serta jasa hiburan, karaoke, telepon, televisi, internet, dan golf. Tarif bergantung pada produk atau jasa, sehingga jadwal yang berlaku menurut Ordinansi Presiden No. 003/POL perlu diperiksa. Pajak lingkungan juga berfungsi sebagai pungutan atas impor atau penggunaan tertentu yang membahayakan lingkungan atau kesehatan. Pajak atau biaya atas tanah, properti, dan pengalihannya berlaku secara terpisah; jumlahnya bergantung pada transaksi, instrumen, dan aturan yang berlaku. Jalur kepatuhan normal mencakup pendaftaran serta pengaturan TIN atau TaxRIS, pembukuan, faktur pajak, pelaporan berkala, pembayaran, dan kemungkinan audit atau penetapan pajak. Menurut instruksi Kementerian Keuangan yang dipublikasikan, PPN, cukai, dan pajak gaji umumnya dilaporkan serta dibayar setiap bulan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Berdasarkan undang-undang pajak penghasilan yang baru, pembayaran sementara pajak laba dilaporkan dua kali setahun, pada 20 Juli dan 31 Desember. Tenggat rekonsiliasi tahunan dan laporan keuangan berdasarkan pelaksanaan aturan baru perlu dikonfirmasi melalui panduan resmi Laos atau Kementerian Keuangan terkini. Wajib pajak e-commerce biasa umumnya melaporkan paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya; kegiatan e-commerce sesekali dilaporkan dalam 15 hari kerja; dan platform digital asing umumnya melapor dua kali setahun, sebelum 20 Juli dan 20 Januari. TaxRIS, Easy Tax, SMART Tax, ASYCUDA, dan LNSW mendukung proses pendaftaran, pelaporan, pembayaran, kepabeanan, serta perdagangan yang berbeda. Departemen Pajak dapat mengaudit dan menetapkan pajak, serta menjatuhkan peringatan, denda, atau tindakan penegakan, termasuk penghentian usaha, platform, atau izin dalam perkara yang relevan. Simpan kontrak tertulis, faktur, catatan akuntansi, bukti bank, dan catatan transaksi. Undang-undang menyediakan hak peninjauan dan banding, tetapi jumlah denda saat ini dan tenggat banding yang tepat harus diperiksa pada pemberitahuan atau keputusan terkait. Penghasilan bersumber dari Laos bagi bukan penduduk dapat memicu kewajiban pajak Laos dan pemotongan oleh pihak pembayar. Ringkasan sekunder terkini melaporkan tarif pemotongan 10% atas dividen, bunga, jasa atau konsultasi, dan sewa; 5% atas royalti; serta 2% atas pengalihan saham yang tidak tercatat. Perlakuan tepatnya harus dikonfirmasi untuk pembayaran dan kontrak terkait. Jasa pemasok asing dapat melibatkan unsur pajak laba berdasarkan laba yang dianggap dan PPN 10%. Dasar nilai bruto atau neto dalam kontrak perlu ditinjau dengan cermat. Keringanan berdasarkan perjanjian penghindaran pajak berganda mungkin tersedia, tetapi tidak otomatis; sertifikat domisili pajak dan permohonan dengan dokumen pendukung umumnya diperlukan. Insentif investasi dapat memberikan pembebasan atau pengurangan pajak laba yang bergantung pada proyek, sektor, atau zona, serta keringanan bea masuk atau PPN untuk barang yang memenuhi syarat. Insentif lebih aman diklaim hanya jika persetujuan, dokumen investasi, atau dokumen konsesi secara jelas mendukungnya. PPN impor, cukai, dan pajak laba dapat timbul di perbatasan; bea masuk merupakan pungutan terpisah tetapi berkaitan. Pelaksanaan Undang-Undang Pajak Penghasilan 2025 dan Undang-Undang PPN 2024 masih berkembang. Karena itu, panduan Lembaran Negara Laos dan Kementerian Keuangan terkini harus diutamakan, termasuk panduan pelaksanaan PPN yang masih berupa rancangan dan dikonsultasikan pada 24 Agustus 2026.