Créer et gérer une entreprise au Liechtenstein

Une entreprise peut prendre la forme d’une entreprise individuelle, d’une GmbH, d’une AG, d’une société en nom collectif ou d’une société en commandite. L’entreprise individuelle appartient à une seule personne, qui répond personnellement et sans limite des dettes ; une autorisation commerciale est généralement nécessaire. La GmbH est une personne morale distincte à compter de son inscription au registre du commerce et exige un capital entièrement libéré ou apporté d’au moins 10 000 CHF, 10 000 EUR ou 10 000 USD. L’AG exige un capital-actions entièrement libéré d’au moins 50 000 CHF, 50 000 EUR ou 50 000 USD et est généralement soumise à un audit, même si une dispense de contrôle peut être possible sous certaines conditions. Parmi les autres formes locales figurent l’établissement, la fondation, l’association, la coopérative, la SE, le GEIE, la succursale et l’entreprise fiduciaire, si leur organisation économique ou leur fonction convient à l’activité. Les démarches commencent généralement par la définition du projet, le choix de la forme juridique, la vérification du nom et du registre, la préparation des statuts ou d’autres pièces justificatives et, si nécessaire, l’inscription au Handelsregister (registre du commerce). L’Amt für Volkswirtschaft (AVW) fournit des services centraux dans les domaines de l’économie, du commerce et de la promotion du site. Selon l’activité, l’entreprise dépose ensuite une déclaration commerciale ou demande une autorisation commerciale. Les activités simples exigent des justificatifs tels que la capacité juridique, la fiabilité, l’identité, le lieu et l’objet de l’activité ; les activités réglementées exigent aussi une aptitude professionnelle. Après réception d’un dossier complet, l’AVW peut prendre jusqu’à trois mois pour statuer. L’exercice sans autorisation peut entraîner une amende allant jusqu’à 20 000 CHF. Les changements concernant l’objet, le directeur, la gestion, le lieu ou l’adresse de service doivent être déclarés ; une suspension volontaire puis une reprise nécessitent des démarches écrites. Depuis le 9 septembre 2025, les nouvelles demandes et les changements concernant de nombreuses activités commerciales peuvent être déposés en ligne sur eGewerbe avec eID.li. Le service couvre les déclarations et autorisations commerciales ainsi que certaines démarches liées à la construction, à l’interprétation, au transport routier, au placement privé et à la location de personnel. Certains domaines, notamment certaines procédures GDL, HIKG, de vente à domicile et de transport, utilisent encore des formulaires classiques. L’Amt für Justiz (AJU) gère le Handelsregister et le Firmenindex. Le registre est public et ses inscriptions influent sur la publication et la preuve de la responsabilité et du pouvoir de représentation. Les sociétés, fondations et structures fiduciaires déclarent également leurs bénéficiaires effectifs par le VwbP, le système électronique de déclaration des bénéficiaires effectifs. Une entreprise ayant une présence permanente sur le marché a généralement besoin d’un siège ou d’une succursale enregistrée au Liechtenstein. Le GDL, ou prestation de services transfrontalière, concerne les activités temporaires et occasionnelles. Les prestataires de l’EEE et de Suisse doivent généralement être légalement établis dans leur pays d’origine ; les activités réglementées exigent une notification écrite préalable et des justificatifs, habituellement renouvelés chaque année. Les prestataires suisses bénéficient d’une exemption particulière de certaines notifications GDL, de détachement et de travailleurs étrangers pendant huit jours par trimestre civil. Les prestataires de pays tiers peuvent fournir des services GDL pendant huit jours au maximum sur une période de 90 jours ; ils doivent notifier l’activité au plus tard deux jours ouvrés avant son début et obtenir tout visa nécessaire. L’administration fiscale prélève un impôt sur les bénéfices de 12,5 % auprès des personnes morales, ainsi qu’un impôt minimal sur les bénéfices de 1 800 CHF. Les personnes physiques, entreprises individuelles et sociétés de personnes sont généralement imposées sur la fortune et le revenu. Les règles d’imposition minimale mondiale GloBE ne s’appliquent qu’aux groupes atteignant le seuil de 750 millions EUR de chiffre d’affaires consolidé et remplissant d’autres conditions. Le Liechtenstein et la Suisse forment un territoire commun de TVA en vertu de leur traité. En règle générale, l’inscription à la TVA doit être effectuée sans demande distincte dans les 30 jours lorsque l’entreprise réalise des livraisons intérieures imposables et dispose d’un siège, d’un domicile ou d’un établissement stable. Le seuil habituel d’exonération est de 100 000 CHF de chiffre d’affaires annuel ; il est de 250 000 CHF pour les associations sportives et culturelles et les organismes caritatifs. Depuis le 1er janvier 2024, les taux sont de 8,1 % au taux normal, 2,6 % au taux réduit et 3,8 % pour l’hébergement. Le portail eMWST est obligatoire depuis le 1er janvier 2025 et son utilisation est gratuite. Les indépendants versent des cotisations AHV, IV et FAK de 8,250 %, 1,350 % et 2,1 %, plus une contribution administrative de 0,585 % ; le minimum est de 368,55 CHF par an lorsque le revenu est inférieur à 3 000 CHF. Les indépendants ne cotisent pas à l’assurance-chômage en tant qu’indépendants. L’institution AHV-IV-FAK détermine si une activité est réellement indépendante en examinant notamment les risques d’investissement, de perte, de recouvrement et de coûts, l’usage de son propre nom et de ses propres factures, ainsi que l’organisation indépendante, les contrats, les locaux ou le personnel. Les employeurs doivent déclarer leurs employés, transmettre les informations salariales et FAK, souscrire une assurance-accidents et satisfaire au contrôle d’affiliation à la prévoyance professionnelle. Les entreprises établissent des comptes annuels comprenant un bilan, un compte de résultat et, le cas échéant, des annexes. Les comptes suivent le principe de l’image fidèle et peuvent être établis en allemand ou en anglais et en CHF, EUR ou USD. Les AG, sociétés en commandite, GmbH et SE ont des obligations de publication, généralement au plus tard à la fin du douzième mois suivant la date de clôture du bilan. Les allègements en matière d’audit, de contrôle et de rapport dépendent de la taille de l’entreprise. L’AJU vérifie les exigences formelles et l’exhaustivité, mais pas l’exactitude matérielle des comptes. L’AVW et la promotion économique coordonnent les aides aux entreprises. Les aides aux jeunes entreprises comprennent Startup-Koordination, Startfeld, Innosuisse Start-up Coaching et START Summit. Le coaching Innosuisse peut fournir des bons allant jusqu’à 130 000 CHF, sous réserve des conditions du programme. Les PME liechtensteinoises établies, exerçant une activité économique depuis au moins trois ans, peuvent être admissibles à des chèques pour la numérisation, l’exportation ou l’innovation ainsi qu’à des aides liées à Switzerland Global Enterprise ; il n’existe pas de financement général des jeunes entreprises sans critères propres à un programme. Pendant son activité, l’entreprise maintient ses autorisations et inscriptions à jour, respecte les échéances fiscales, de TVA et AHV, et vérifie si son activité exige l’approbation de la FMA ou d’une autorité spécialisée, par exemple dans les services financiers, de santé ou juridiques. Les autorités communales interviennent principalement pour les locaux, le bail, les justificatifs du registre foncier et la compatibilité avec le zonage. L’acquisition d’un bien immobilier peut entraîner des exigences supplémentaires liées au transfert foncier et aux locaux. Une transmission nécessite une planification précoce ; l’European Association for Philanthropy (EAP) et des services de transmission associés peuvent apporter un soutien. Plus de 99 % des quelque 5 500 entreprises sont des PME, et environ 15 % à 20 % pourraient être confrontées à une question de succession dans les cinq ans, concernant environ 5 000 emplois. La cessation exige, le cas échéant, des documents de liquidation ou d’insolvabilité, le règlement des dettes, une attestation fiscale et des demandes de radiation du registre fiscal et du registre du commerce. L’obligation fiscale ne prend généralement fin qu’une fois la liquidation achevée, et non automatiquement à la radiation du registre du commerce.