Pajak di Monako

Direction des Services Fiscaux (DSF) mengelola pajak utama Monako. Sûreté Publique menerbitkan sertifikat tempat tinggal untuk keperluan pajak, sedangkan Ministère des Finances et de l'Économie mengawasi administrasi keuangan. Pajak tidak langsung Monako mencakup Taxe sur la valeur ajoutée (TVA), bea pendaftaran, bea meterai, pungutan hipotek dan pencatatan, serta pungutan sektoral atas alkohol, minuman, logam mulia, dan asuransi. TVA umumnya mengikuti dasar pengenaan dan tarif pajak Prancis, dengan aturan khusus bagi perusahaan, transaksi lintas batas, dan pengkreditan pajak masukan. Perusahaan dapat dikenai Impôt sur les bénéfices (ISB), yaitu pajak penghasilan perusahaan Monako, jika menjalankan kegiatan industri atau komersial di Monako dan sedikitnya 25% omzetnya berasal dari operasi di luar Monako. Perusahaan yang memperoleh penghasilan dari paten, merek dagang, proses manufaktur, atau hak sastra dan seni juga dapat dikenai ISB. Tarif standar adalah 25% untuk tahun fiskal yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2022. Kegiatan baru dapat memenuhi syarat untuk pembebasan selama dua tahun, kemudian rezim preferensial selama tiga tahun, sesuai ketentuan yang berlaku. Perusahaan biasanya harus menyerahkan SPT tahunan ISB kepada DSF dalam tiga bulan setelah akhir tahun fiskal, atau paling lambat 1 April tahun berikutnya jika tidak ada tahun fiskal yang berakhir dalam tahun kalender tersebut. Perusahaan harus menyampaikan informasi perusahaan, akuntansi, manajemen, laba-rugi, neraca, penyusutan, provisi, dan pajak luar negeri serta menyimpan dokumen pendukung. Transaksi properti dan hukum dapat menimbulkan pungutan besar. Pengalihan real estat yang memenuhi syarat umumnya dikenai bea pendaftaran 4,75%, sedangkan pengalihan lain dapat dikenai 7,5%; biaya pencatatan umumnya EUR 10, atau 1% untuk pengalihan hak milik yang dikenai TVA. Bea pendaftaran juga dapat berlaku atas dokumen notaris dan dokumen privat, sewa, usaha, wasiat, serta dokumen perusahaan. Hibah dan warisan yang melibatkan properti di Monako dapat dikenai pajak tanpa memandang tempat tinggal atau kewarganegaraan para pihak, sesuai Konvensi Prancis-Monegasque 1950. Tarif bergantung pada hubungan para pihak dan dapat berkisar 0% hingga 16%; pengalihan seumur hidup berdasarkan contrat de vie commune dikenai 4%. Keterlambatan deklarasi warisan dapat dikenai 1% untuk setiap bulan atau bagian bulan, hingga 50% dari bea dasar, atau EUR 10 per bulan jika tidak ada bea yang harus dibayar. Warga negara Monégasque dan penduduk Monako non-Prancis umumnya tidak membayar pajak penghasilan pribadi Monako atas penghasilan pribadi, kekayaan bersih, kepemilikan properti, atau penggunaan hunian pribadi. Warga negara Prancis dapat tetap wajib membayar pajak penghasilan Prancis atas penghasilan global berdasarkan Konvensi 1963, termasuk jika mereka pindah ke Monako atau tidak dapat membuktikan pengecualian tempat tinggal historis yang diwajibkan. Beberapa pengecualian berlaku, termasuk orang tertentu yang lahir di Monako dan terus tinggal di sana, anggota Maison Souveraine, serta kasus khusus dalam Konvensi. Sertifikat tempat tinggal Monako tidak otomatis menjadi sertifikat residensi pajak universal untuk setiap negara lain. Bukti tempat tinggal dapat mencakup lebih dari 183 hari di Monako, pusat kegiatan utama, masa tinggal terlama, atau tempat tinggal rumah tangga; pernyataan palsu dapat berakibat pidana. Kewajiban pajak internasional juga dapat timbul di negara sumber penghasilan, negara tempat tinggal lain, atau dari aset luar negeri. Monako dan Prancis memiliki hubungan kepabeanan dan perpajakan yang erat, dan Monako bukan anggota Uni Eropa hanya karena aturan TVA dan kepabeanannya terkait erat dengan Prancis. Prancis dapat mengenakan pajak atas penghasilan tertentu dari modal atau kekayaan intelektual; pajak luar negeri yang memenuhi syarat dapat dikreditkan terhadap ISB jika bukti yang diwajibkan tersedia. Monako juga berpartisipasi dalam pertukaran informasi internasional, termasuk pelaporan CRS/AEOI untuk rekening keuangan dan perjanjian dengan banyak negara. Karena itu, perlakuan pajak perlu diperiksa secara terpisah untuk Monako, Prancis, dan setiap negara asing terkait. DSF dapat memeriksa tempat dan catatan, mengoreksi SPT, serta menerbitkan pemberitahuan dengan alasan. Wajib pajak biasanya memiliki waktu 20 hari untuk menanggapi pemberitahuan koreksi; perselisihan ISB yang tidak terselesaikan dapat diteruskan ke Commission consultative ISB, lalu ke klaim formal atau upaya hukum di pengadilan. Keputusan administratif lain dapat digugat melalui banding gracieux atau hiérarchique dan, jika tersedia, mediasi. Monako tidak memiliki sistem pengembalian pajak pribadi umum, tetapi kredit atau pengembalian TVA berdasarkan undang-undang dan kredit pajak luar negeri dapat berlaku jika syaratnya terpenuhi.