म्यानमारमधील कर

Union Taxation Law 2026 हा Income Tax Law, Commercial Tax Law, Specific Goods Tax Law, Tax Administration Law आणि Myanmar Stamp Act यांच्यासोबत 1 April 2026 रोजी लागू झाला. IRD, Customs Department, संबंधित मंत्रालये, Township Revenue Offices, Medium Taxpayer Offices (MTOs) आणि Large Taxpayer Offices (LTOs) वेगवेगळी प्रशासकीय कामे करतात. विद्यमान करदाता सहसा नेमून दिलेल्या महसूल कार्यालयाशी व्यवहार करतो. नवीन कंपनी IRD e-Registration वापरते, Taxpayer Identification Number (TIN) मिळवते आणि नंतर e-Filing Management System व e-Payments System वापरते. नवीन व्यक्ती सहसा संबंधित Township Revenue Office पासून प्रक्रिया सुरू करते. म्यानमारमध्ये प्रत्यक्ष जाऊन, टपालाने किंवा इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने विवरणपत्रे सादर करता येतात. LTO आणि MTO करदात्यांनी इलेक्ट्रॉनिकरीत्या दाखल करणे आवश्यक आहे. नवीन कॉर्पोरेट ई-फाइलरने मूळ स्वाक्षरी केलेले कागदपत्र नेमून दिलेल्या महसूल कार्यालयातही पाठवावे. ऑनलाइन भरण्यासाठी ऑनलाइन कर-देयक खाते वापरले जाते; वेतनातून कपात होणारा कर भरण्यासाठी नियोक्ते PAYE Management Portal वापरू शकतात. इलेक्ट्रॉनिक दाखल करण्याची पावती तारीख म्हणजे विभागाला मिळाल्याची तारीख; सार्वजनिक सुट्टीच्या दिवशी मिळालेली नोंद पुढील कामकाजाच्या दिवशी प्राप्त झाली असे मानले जाते. वैयक्तिक आयकर वेतन, भाडे, भांडवली नफा आणि इतर करपात्र उत्पन्नावर लागू होतो. MMK 4,800,000 किंवा कमी वार्षिक वेतन करमुक्त आहे. वार्षिक वेतन MMK 4,800,000 पेक्षा जास्त असल्यास गणनेसाठी पूर्ण वेतन वापरले जाते. लागू सवलतींनंतर प्रगतिशील दर असे आहेत: MMK 1 ते 2,000,000 वर 0%; MMK 2,000,001 ते 10,000,000 वर 5%; MMK 10,000,001 ते 30,000,000 वर 10%; MMK 30,000,001 ते 50,000,000 वर 15%; MMK 50,000,001 ते 70,000,000 वर 20%; आणि MMK 70,000,001 पासून पुढे 25%. प्रत्येक उत्पन्न प्रकारावर मूलभूत सवलत 20% आहे; वार्षिक कमाल मर्यादा MMK 10,000,000 आहे. एकत्र राहणाऱ्या पालकासाठी प्रत्येकी MMK 1,000,000, जोडीदारासाठी MMK 1,000,000, प्रत्येक पात्र मुलासाठी MMK 500,000, पात्र जीवनविमा हप्ता आणि करदात्याचे Social Security योगदान यांवर इतर सवलती लागू होऊ शकतात. अनिवासी परदेशी व्यक्तीला कलम 6 किंवा 6A मधील सवलती मिळत नाहीत आणि तिच्या वेतनावर प्रगतिशील दर लागू होतात. वेतन हे एकमेव उत्पन्न असल्यास त्या परिस्थितीत व्यक्तीला वार्षिक विवरणपत्र दाखल करण्याची किंवा TIN मिळवण्याची गरज नाही, असे IRD मार्गदर्शक सांगते; नियोक्ता, कार्यालयप्रमुख किंवा कंपनी व्यवस्थापक दरमहा PAYE कापून जमा करतो. भाडे उत्पन्नासाठी विवरणपत्र आणि भरण्याचे स्वतंत्र नियम आहेत. जमीन, इमारत किंवा खोल्यांमधून मिळालेल्या उत्पन्नाचे वार्षिक विवरण कर वर्ष संपल्यानंतर तीन महिन्यांच्या आत दाखल करावे. वार्षिक MMK 50,000,000 पर्यंतच्या भाड्यावर Commercial Tax लागू होत नाही. त्यापेक्षा जास्त भाड्यावर भाडेकरू 5% Commercial Tax गोळा करतो; सवलतीनंतरच्या भाडे उत्पन्नावर 10% आयकर लागू होतो. ठरलेली आयकर मागणी 21 दिवसांत भरावी. मालमत्ता विकणे, अदलाबदल करणे किंवा हस्तांतरित केल्याने मिळालेल्या नफ्यावर भांडवली नफा कर लागू होतो. दर म्यानमार क्यात किंवा मिळालेल्या परकीय चलनात 10% आहे. मालमत्ता-विक्रीचे विवरण 30 दिवसांच्या आत द्यावे. विकलेल्या मालमत्तेची वार्षिक एकत्रित किंमत MMK 10,000,000 किंवा कमी असल्यास भांडवली नफा कर लागत नाही. निर्धारित कर 21 दिवसांत भरावा. मालमत्तेचे अधिग्रहण किंवा त्याचा स्रोत स्पष्ट करता न आल्यास सध्याच्या IRD मार्गदर्शकात अघोषित उत्पन्नाचे दर दिले आहेत: MMK 300,000,000 पर्यंत 3%; MMK 300,000,001 ते 600,000,000 वर 5%; MMK 600,000,001 ते 1,000,000,000 वर 10%; MMK 1,000,000,001 ते 3,000,000,000 वर 15%; आणि MMK 3,000,000,001 पासून पुढे 30%. स्रोताचा पुरावा आणि मनी लॉन्डरिंगविरोधी अपवाद करनिर्धारणावर परिणाम करू शकतात. व्यवसायाच्या कायदेशीर स्वरूपावर आणि क्रियाकलापावर व्यवसाय आयकर अवलंबून असतो. म्यानमारमध्ये नोंदणीकृत कंपनी, वेतनाव्यतिरिक्त उत्पन्न मिळवणारा अनिवासी परदेशी, MIC परवानाधारक व्यवसाय आणि सरकारी मालकीचा उद्योग यांना सामान्यतः एकूण निव्वळ नफ्यावर 22% कर द्यावा लागतो; नमूद प्रकारांना दिलेल्या सवलती वजा करता येत नाहीत. प्राथमिक नसलेली सहकारी संस्था लागू सवलतींनंतर 22% भरते. Yangon Stock Exchange वर सूचीबद्ध सार्वजनिक कंपनी एकूण निव्वळ नफ्यावर 17% देते; तेल व वायू अन्वेषण किंवा उत्पादन कंपनी 25% देते. भागीदारी आणि प्राथमिक सहकारी संस्था सवलतींनंतर व्यक्तींचे प्रगतिशील दर वापरतात. भाडे उत्पन्नावर स्वतंत्रपणे 10% कर लागतो. देशांतर्गत उत्पादन करणाऱ्या नवीन MSME, कुटीर उद्योग किंवा लघुउद्योगाला सुरुवातीच्या वर्षासह सलग तीन वर्षे वार्षिक निव्वळ नफ्यातील MMK 20,000,000 पर्यंत सूट मिळू शकते; त्यापेक्षा जास्त नफा करपात्र आहे. Commercial Tax (CT) साधारणतः देशांतर्गत उत्पादन व विक्री, आयात, व्यापार आणि सूट नसलेल्या देशांतर्गत सेवांवर 5% असतो. कराधार म्हणजे विशिष्ट वस्तू कर लागू असल्यास तो धरून विक्रीची रक्कम, किंवा आयातीचे उतराई मूल्य. देशांतर्गत उत्पादन, करपात्र सेवा आणि व्यापार या प्रत्येकासाठी वार्षिक MMK 50,000,000 ची मर्यादा आहे. इंटरनेट सेवांसाठी 15%, SIM कार्ड विक्री व सक्रियतेसाठी प्रति कार्ड MMK 20,000, हॉटेल व पर्यटनासाठी 3%, शुद्ध सोने व सोन्याच्या दागिन्यांसाठी 3%, आणि दीर्घकालीन जमीन भाडेपट्टा किंवा सहकार्य व्यवस्थेखाली नमूद पायाभूत सुविधा बांधकाम, दुरुस्ती किंवा विक्रीसाठी 3% हे ठळक दर आहेत. निर्यात केलेल्या कच्च्या तेलावर 5%, निर्यात केलेल्या विजेवर 8% आणि इतर निर्यात वस्तूंवर 0% कर आहे; लागू नियमांनुसार इनपुट CT जमा किंवा परतावा मिळू शकतो. शिक्षण, सार्वजनिक वाहतूक, विशिष्ट आरोग्य सेवा, सरकारी सेवा आणि राजनैतिक सेवा यांसह 34 नमूद सेवा प्रकारांना सूट आहे. इनपुट क्रेडिटसाठी ठरावीक प्रमाणपत्रे व फॉर्म आणि नोंदणीकृत व्यवहार-सहभागी आवश्यक आहेत. CT करदात्यांनी त्रैमासिक व वार्षिक फॉर्म भरावेत. 2026-27 साठीच्या अचूक त्रैमासिक अंतिम तारखा तपासलेल्या अधिकृत साहित्यात सापडल्या नाहीत; 2025-26 च्या तारखा 31 July 2025, 31 October 2025, 2 February 2026 आणि 30 April 2026 होत्या. Specific Goods Tax (SGT) हा सूचीतील वस्तूंवर लागणारा उत्पादन-शुल्कासारखा कर आहे. 2026 च्या सूचीमध्ये सिगारेट, तंबाखू, चेरूट, मद्य, वाइन, बिअर, वाहने, इंधन, नैसर्गिक वायू, लाकूड आणि इतर नमूद वस्तू आहेत. उदाहरणार्थ, किंमत-श्रेणीनुसार प्रति सिगारेट MMK 15, 28 किंवा 31; तंबाखूवर 60%; प्रति चेरूट MMK 3; वाहन व इंजिन वर्गानुसार 5%, 10%, 30% किंवा 50%; इंधनावर 5%; आणि नैसर्गिक वायूवर 8% दर आहेत. निर्यातीवरील वागणूक आणि इनपुट समायोजनासह पूर्ण वस्तू व किंमत-श्रेणी सूची लागू होते. Withholding tax (WHT) विशिष्ट देयकांतून कापून कर प्राधिकरणाकडे जमा केला जातो. निवासी नागरिक किंवा निवासी परदेशीसाठी रॉयल्टीवर 10%, आणि म्यानमारमध्ये पुरवलेल्या निविदा, करार, कोटेशन किंवा बाह्य-स्रोत वस्तू, काम व सेवांवर 2% दर आहेत. अनिवासी परदेशीसाठी व्याजावर 15%, रॉयल्टीवर 15% आणि निविदा किंवा करार देयकांवर 2.5% दर आहेत. स्थानिक पातळीवर करनिर्धारित अनिवासी परदेशी व्यक्तीच्या म्यानमारमध्ये नोंदणीकृत शाखेला दिलेल्या व्याजावर WHT लागत नाही; निविदा किंवा करार प्रकारासाठी वैयक्तिक देयक करणाऱ्यावर WHT ची जबाबदारी नाही. MMK 500,000 मर्यादा संपूर्ण आर्थिक वर्षाच्या एकत्रित रकमेवर लागू होते; मात्र परकीय चलनातील देयके आणि अनिवासी नागरिकाला दिलेली देयके रकमेची पर्वा न करता लागू होतात. सरकारी प्रशासकीय कपातदार त्याच दिवशी रक्कम जमा करतो; इतर कपातदार साधारणतः सात दिवसांत भरतात. कपातदार patakha(wanga)-17 हे WHT प्रमाणपत्र तीन प्रतींत देतो. निवासी व्यक्तीचे WHT अंतिम करनिर्धारणाविरुद्ध सामान्यतः जमा करता येते; करार नसलेल्या देशातील अनिवासीसाठी WHT साधारणतः अंतिम असतो. म्यानमारचे United Kingdom, Vietnam, Republic of Korea, Malaysia, India, Singapore, Lao PDR आणि Thailand यांच्याशी दुहेरी कराधान करार आहेत. करारातील लाभांसाठी लागू अटी, निवासी असल्याचा पुरावा आणि संबंधित IRD किंवा महसूल कार्यालयाची प्रक्रिया आवश्यक आहे. Union Taxation Law नुसार उत्पन्नाच्या प्रकारानुसार परकीय कर-क्रेडिट मिळू शकतो. करारामुळे स्थानिक विवरणपत्र किंवा WHT ची जबाबदारी आपोआप संपत नाही. व्यवसाय उत्पन्नावर करारातील सवलतीसाठी लाभार्थ्याचे म्यानमारमध्ये कायमस्वरूपी आस्थापन नाही याचा पुरावाही लागू शकतो. 1 April 2025 ते 31 March 2026 या 2025-26 अहवाल कालावधीसाठी IRD ची वार्षिक विवरणपत्राची अंतिम तारीख 30 June 2026 होती. तपासलेल्या अधिकृत सूचनेत 2026-27 ची वार्षिक अंतिम तारीख निश्चित नव्हती. निर्धारित फॉर्ममध्ये संपूर्ण व अचूक माहिती आणि करदात्याची स्वाक्षरी असावी; लागू असल्यास शुल्क घेणारा विवरणपत्र तयार करणारा देखील स्वाक्षरी करतो. उशिरा दाखल केल्यास संचालक महासंचालकाकडून करनिर्धारण होईपर्यंत देय कराच्या 5% अधिक प्रत्येक महिना किंवा महिन्याच्या भागासाठी 1%, किंवा MMK 100,000—यांपैकी अधिक रक्कम लागू होते. वैधानिक मागणी किंवा हप्त्याची मुदत चुकल्यास उशिरा भरण्यावर न भरलेल्या कराच्या 10% दंड लागू होऊ शकतो. पुरेसे कारण असल्यास करदाता अंतिम तारखेपूर्वी मुदतवाढ मागू शकतो. करनोंदी साधारणतः किमान सात वर्षे ठेवाव्यात; संबंधित करकालावधीची मर्यादा सात वर्षांपेक्षा पुढे जात असल्यास अधिक काळ ठेवाव्यात. पुराव्याच्या आधारे जादा भरलेला कर परत मिळू शकतो, दुसऱ्या देयकाविरुद्ध जमा करता येतो किंवा आगाऊ कर म्हणून पुढे नेता येतो. संबंधित करकायद्यांत अपील अधिकार आहेत; मात्र तपासलेल्या साहित्यात सर्व अपील अंतिम तारखा दिलेल्या नाहीत. विशिष्ट दस्तऐवज आणि व्यवहारांवर मुद्रांक शुल्क व सीमाशुल्क लागू होते. IRD मार्गदर्शकात स्थावर मालमत्ता खरेदीच्या दस्तऐवजासाठी निर्धारित मूल्यावर एकत्रित 4% मुद्रांक शुल्क दिले आहे. एक वर्षापर्यंतच्या भाडेपट्ट्यासाठी शुल्क 0.5%; तीन वर्षांपर्यंतच्या भाडेपट्ट्यासाठी सरासरी भाड्याच्या 0.5%; आणि तीन वर्षांपेक्षा जास्त कालावधीच्या भाडेपट्ट्यासाठी सरासरी भाड्याच्या 2% आहे. दीर्घकालीन आणि evergreen सूत्रांमुळे गणना बदलू शकते; भाडेपट्ट्याचे मुद्रांक शुल्क भाडेकरू भरतो. सरकारी किंवा बांधकाम निविदा करारावर IRD FAQ नुसार 1%, कमाल MMK 150,000, शुल्क आहे. नेमका दस्तऐवज प्रकार निर्णायक असतो. सीमाशुल्क किंवा आयात शुल्क आणि क्षेत्रीय कर किंवा रॉयल्टीही लागू होऊ शकतात; म्हणून दाखल किंवा भरणा करण्यापूर्वी वस्तू, व्यवहार आणि जबाबदार प्राधिकरण निश्चित करा.