നേപ്പാളിലെ നികുതികൾ

നേപ്പാളിന്റെ ഫെഡറൽ നികുതി സംവിധാനത്തിൽ വരുമാനനികുതി, മൂല്യവർധിത നികുതി (VAT), എക്സൈസ് തീരുവ, കസ്റ്റംസ് തീരുവ എന്നിവ ഉൾപ്പെടുന്നു. പ്രവിശ്യകൾക്കും പ്രാദേശിക ഭരണതലങ്ങൾക്കും സ്വന്തം നിയമങ്ങൾ പ്രകാരം അധിക നികുതികൾ ചുമത്താം; അതിനാൽ ബന്ധപ്പെട്ട അധികാരിയെ പരിശോധിക്കാതെ അവ ആഭ്യന്തര വരുമാന വകുപ്പിന്റെ കേന്ദ്ര നിരക്കുകളോട് ചേർക്കരുത്. ആഭ്യന്തര വരുമാന വകുപ്പ് (IRD) വരുമാനനികുതി, VAT, എക്സൈസ്, സ്ഥിര അക്കൗണ്ട് നമ്പർ (PAN), ഉറവിടത്തിൽ പിടിച്ച നികുതി (TDS), ഡിജിറ്റൽ സേവന നികുതി, നികുതിദായക സേവനങ്ങൾ എന്നിവ നിയന്ത്രിക്കുന്നു. ആഭ്യന്തര വരുമാന ഓഫീസുകൾ, നികുതിദായക സേവന ഓഫീസുകൾ, വൻ നികുതിദായക ഓഫീസ്, ഇടത്തരം നികുതിദായക ഓഫീസ് എന്നിവ വ്യത്യസ്ത നികുതിദായക വിഭാഗങ്ങളെ സേവിക്കുന്നു. വാർഷിക ധനകാര്യ നിയമവും ബജറ്റും വഴി ധനമന്ത്രാലയം നികുതി നയം നിശ്ചയിക്കുന്നു. ഇറക്കുമതി പ്രഖ്യാപനങ്ങൾ, മൂല്യനിർണയം, താരിഫ് വർഗ്ഗീകരണം, കസ്റ്റംസ് കേന്ദ്രങ്ങളിലെ ചരക്ക് വിട്ടുനൽകൽ എന്നിവ കസ്റ്റംസ് വകുപ്പ് കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നു. നികുതിബാധക വരുമാനം നേടുന്നതിന് മുമ്പോ TDS ബാധ്യത ഉണ്ടാകുന്നതിന് മുമ്പോ പൊതുവെ PAN വേണം. IRD നികുതിദായക പോർട്ടൽ വഴിയോ ഉത്തരവാദപ്പെട്ട ആഭ്യന്തര വരുമാന ഓഫീസ് അല്ലെങ്കിൽ നികുതിദായക സേവന ഓഫീസ് വഴിയോ അപേക്ഷിക്കാം. നികുതിബാധക പ്രവർത്തനം ആരംഭിച്ച് 30 ദിവസത്തിനകം സാധാരണയായി VAT രജിസ്ട്രേഷൻ ബാധകമാകും. പന്ത്രണ്ടു മാസത്തിൽ നികുതിബാധക ചരക്കുകളുടെ വിറ്റുവരവ് NPR 50 ലക്ഷം കവിഞ്ഞാലും നികുതിബാധക സേവനങ്ങളുടെയോ മിശ്ര വിറ്റുവരവിന്റെയോ തുക NPR 30 ലക്ഷം കവിഞ്ഞാലും പരിധി ബാധകമാണ്. സ്വമേധയാ VAT രജിസ്ട്രേഷനും സാധ്യമാണ്. രജിസ്ട്രേഷൻ വിവരങ്ങളിലെ മാറ്റം സാധാരണയായി 15 ദിവസത്തിനകം അറിയിക്കണം. നികുതിബാധക വിതരണങ്ങൾക്ക് VAT ഇൻവോയ്സ് വേണം. സ്റ്റാൻഡേർഡ് VAT നിരക്ക് 13% ആണ്; ഒഴിവാക്കിയതും പൂജ്യം നിരക്കുള്ളതുമായ പട്ടികകൾക്ക് വിധേയമാണ്. ഇറക്കുമതി VAT പൊതുവെ കസ്റ്റംസ് വഴി ഈടാക്കുന്നു. പുകയില, മദ്യം, ബിയർ, ശീതളപാനീയങ്ങൾ, വാഹനങ്ങൾ, നിലവിലെ പട്ടികയിൽ ഉൾപ്പെടുത്തിയ മറ്റു ഉൽപ്പന്നങ്ങൾ എന്നിവയ്ക്ക് എക്സൈസ് ബാധകമാണ്. എക്സൈസ് നിരക്കും ലൈസൻസ് ആവശ്യകതകളും ഉൽപ്പന്നമനുസരിച്ച് മാറുന്നതിനാൽ പൊതുനിരക്ക് അനുമാനിക്കരുത്. കസ്റ്റംസ് തീരുവ HS കോഡ്, കസ്റ്റംസ് മൂല്യം, ഉത്ഭവം, ബാധകമായ ഇളവ് അല്ലെങ്കിൽ മുൻഗണന, വാർഷിക ഏകീകൃത താരിഫ് എന്നിവയെ ആശ്രയിക്കുന്നു. അതിനാൽ ഇറക്കുമതിക്ക് കസ്റ്റംസ് തീരുവ, VAT, എക്സൈസ്, മറ്റു ചാർജുകൾ എന്നിവ വരാം. ആവശ്യമായ തെളിവുണ്ടെങ്കിൽ കയറ്റുമതിക്ക് പൊതുവെ VAT പൂജ്യം നിരക്കോ മറ്റൊരു VAT ആനുകൂല്യമോ ലഭിക്കും. വ്യക്തികൾക്കായി 2083/84 സാമ്പത്തിക വർഷത്തെ വരുമാനനികുതി പട്ടികയിൽ ബാധകമായ നികുതിദായകർക്ക് ആദ്യ NPR 10 ലക്ഷത്തിന് ഏകദേശം 1%, അടുത്ത NPR 5 ലക്ഷത്തിന് 10%, തുടർന്നുള്ള NPR 10 ലക്ഷത്തിന് 20%, അടുത്ത NPR 15 ലക്ഷത്തിന് 27%, NPR 40 ലക്ഷത്തിനു മുകളിലുള്ള തുകയ്ക്ക് 29% എന്നിങ്ങനെയുള്ള നിരക്കുകളുണ്ട്. ദമ്പതികൾ, പെൻഷൻ, SSF ബന്ധപ്പെട്ട കേസുകൾ എന്നിവയ്ക്ക് വ്യത്യസ്ത പരിഗണനയുണ്ടാകാം. തൊഴിൽ ആനുകൂല്യങ്ങൾ, പലിശ, ലാഭവിഹിതം, വാടക, മൂലധന നേട്ടം എന്നിവയ്ക്ക് വേറിട്ട നിയമങ്ങളോ ഉറവിട നികുതി രീതിയോ ഉണ്ടാകാം. സ്വാഭാവിക വ്യക്തിയുടെ കാർഷിക വരുമാനം പൊതുവെ ഒഴിവാക്കിയതാണ്; കാർഷിക ബിസിനസ് വരുമാനം നികുതിബാധകമാണ്. താമസക്കാരായ കമ്പനികൾ പൊതുവെ 25% വരുമാനനികുതി നൽകുന്നു. ബാങ്കുകളും ധനകാര്യ സ്ഥാപനങ്ങളും, ഇൻഷുറൻസ്, ടെലികമ്മ്യൂണിക്കേഷൻ-ഇന്റർനെറ്റ് സേവനങ്ങൾ, പണം കൈമാറ്റം, മൂലധനവിപണി-സെക്യൂരിറ്റീസ് പ്രവർത്തനങ്ങൾ, പുകയില, മദ്യം, ബിയർ, പെട്രോളിയം ഉൾപ്പെടെയുള്ള നിർദ്ദിഷ്ട മേഖലകൾക്ക് നിരക്ക് 30% ആണ്. രജിസ്റ്റർ ചെയ്ത സഹകരണ സംഘങ്ങൾക്ക് ഒഴിവാക്കാത്ത വിറ്റുവരവിൽ വ്യത്യസ്ത നിരക്കുകളുണ്ട്: മുനിസിപ്പാലിറ്റിയിൽ 5%, ഉപമഹാനഗരത്തിൽ 7%, മഹാനഗരത്തിൽ 10%. യോഗ്യരായ ചെറുകിട താമസക്കാരായ വ്യക്തികൾക്ക് നിലവിലെ ധനകാര്യ നിയമപ്രകാരം അനുമാന നികുതി അല്ലെങ്കിൽ വിറ്റുവരവ് അടിസ്ഥാനമാക്കിയ സംവിധാനം ഉപയോഗിക്കാം. നിബന്ധനകൾ പാലിക്കുന്ന വിദേശനാണ്യത്തിൽ നിന്നുള്ള IT സേവന കയറ്റുമതിക്ക് 2083/84 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ 50% വരുമാനനികുതി ഇളവ് ലഭിക്കും. വരുമാനവർഷം അവസാനിച്ച് മൂന്നു മാസത്തിനകം സ്വയംനിർണ്ണയ വാർഷിക വരുമാന റിട്ടേൺ സാധാരണയായി സമർപ്പിക്കണം. ബിസിനസുകളും നിക്ഷേപ നികുതിദായകരും കണക്കാക്കിയ വാർഷിക നികുതിയുടെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ മൂന്ന് ഗഡുക്കളായി മുൻകൂർ നികുതി നൽകണം: പൗഷ് അവസാനത്തോടെ 40%, ചൈത്ര അവസാനത്തോടെ മൊത്തം 70%, ആഷാഢ് അവസാനത്തോടെ മൊത്തം 100%. ബന്ധപ്പെട്ട മാസം അവസാനിച്ച് 25 ദിവസത്തിനകം TDS നിക്ഷേപവും റിട്ടേണും സാധാരണയായി നൽകണം. ബാധകമായ മാസികമോ ത്രൈമാസമോ കാലയളവിനു ശേഷമുള്ള 25-ാം ദിവസമാണ് VAT റിട്ടേണിന്റെ സാധാരണ അവസാന തീയതി. വകുപ്പ് വേറെ കാലയളവ് നിശ്ചയിച്ചിട്ടില്ലെങ്കിൽ രേഖകൾ കുറഞ്ഞത് അഞ്ചു വർഷം സൂക്ഷിക്കണം. വിറ്റുവരവ് NPR 1 കോടി കവിയുകയോ പ്രൊഫഷണൽ വരുമാനം NPR 50 ലക്ഷം കവിയുകയോ ചെയ്താൽ നികുതി ഓഡിറ്റ് സർട്ടിഫിക്കേഷൻ സാധാരണയായി പ്രസക്തമാണ്. വൈകിയ ഫയലിങ്ങിനോ പണമടയ്ക്കലിനോ ഫീസ്, പലിശ, പിഴ, നികുതി നിർണയം, പിരിവ് നടപടി എന്നിവ വരാം. അംഗീകൃത ബാങ്ക് അല്ലെങ്കിൽ ConnectIPS വഴി പണമടയ്ക്കാം; പേയ്മെന്റ് നിലയും നികുതി ക്രെഡിറ്റും പുതുക്കാൻ ഏതാനും മിനിറ്റ് എടുത്തേക്കാം. തീരുമാനം അറിയിപ്പ് ലഭിച്ചിട്ട് സാധാരണയായി 30 ദിവസത്തിനകം IRD ഡയറക്ടർ ജനറലിനോട് ഭരണപരമായ പുനഃപരിശോധന അഭ്യർത്ഥിക്കാം. പുനഃപരിശോധനയ്ക്ക് മുമ്പ് തർക്കമില്ലാത്ത നികുതിയും തർക്കത്തിലുള്ള നികുതിയുടെ 25%വും പൊതുവെ അടയ്ക്കണം. പുനഃപരിശോധന അപേക്ഷിച്ചതിനു ശേഷം 60 ദിവസത്തിനകം തീരുമാനമില്ലെങ്കിൽ വരുമാന ട്രിബ്യൂണലിൽ അപ്പീൽ നൽകാൻ അവസരം ഉണ്ടായേക്കാം. നികുതി ക്ലിയറൻസ് സർട്ടിഫിക്കറ്റ് ഉത്തരവാദപ്പെട്ട IRD ഓഫീസാണ് നൽകുന്നത്; യോഗ്യമായ കയറ്റുമതി, അധിക പേയ്മെന്റ്, നയതന്ത്ര അല്ലെങ്കിൽ പട്ടികയിൽ നിശ്ചയിച്ച മറ്റു സാഹചര്യങ്ങൾ പോലുള്ള നിയമാനുസൃത കേസുകളിൽ മാത്രമാണ് റീഫണ്ട് പരിമിതപ്പെടുന്നത്. താമസക്കാർക്ക് നേപ്പാളിൽ നിന്നുള്ളതും വിദേശത്തുനിന്നുള്ളതുമായ വരുമാനത്തിന് പൊതുവെ നികുതി ബാധകമാണ്; താമസക്കാരല്ലാത്തവർക്ക് നേപ്പാൾ ഉറവിട വരുമാനത്തിനും സ്ഥിരസ്ഥാപനവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട വരുമാനത്തിനും നികുതി ബാധകമാണ്. ആവശ്യമായ താമസ സർട്ടിഫിക്കറ്റ്, യഥാർത്ഥ ഉടമസ്ഥാവകാശ തെളിവ്, മറ്റു രേഖകൾ എന്നിവയുണ്ടെങ്കിൽ ഇരട്ട നികുതി കരാറുകളും വിദേശ നികുതി ക്രെഡിറ്റുകളും ഫലം മാറ്റാം. താമസക്കാരല്ലാത്ത ഡിജിറ്റൽ സേവനങ്ങൾക്ക് നേപ്പാൾ പരോക്ഷ നികുതി ഒഴിവാക്കിയ ഇടപാട് മൂല്യത്തിൽ 2% ഡിജിറ്റൽ സേവന നികുതി ബാധകമാകാം; വർഷത്തിൽ NPR 20 ലക്ഷം വരെ DST ഇല്ല. പരിധി കവിഞ്ഞാൽ വൻ നികുതിദായക ഓഫീസിലൂടെ രജിസ്ട്രേഷൻ, റിട്ടേൺ, പേയ്മെന്റ് നടത്തണം. ഓൺലൈൻ പരസ്യം, OTT-മാധ്യമം, ക്ലൗഡ് സംഭരണം, ഗെയിമിങ്, ആപ്പുകൾ, സോഫ്റ്റ്‌വെയർ, ഡൗൺലോഡ്, ഓൺലൈൻ വിപണിസ്ഥലങ്ങൾ, ഓൺലൈൻ വിദ്യാഭ്യാസം അല്ലെങ്കിൽ കൺസൾട്ടൻസി എന്നിവയിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു. താമസക്കാരല്ലാത്ത ഇലക്ട്രോണിക് സേവനങ്ങൾക്ക് പ്രത്യേക VAT നടപടിക്രമവുമുണ്ട്. ബന്ധപ്പെട്ട കക്ഷികൾ തമ്മിലുള്ള ഇടപാടുകൾക്ക് 2024/2081 ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിങ് നിർദ്ദേശങ്ങളും വരുമാനനികുതി നിയമത്തിലെ വകുപ്പ് 33-ഉം പ്രകാരം സ്വതന്ത്ര ഇടപാടിനൊത്ത വിലയും രേഖകളും ആവശ്യമായേക്കാം.