Impuestos en las Islas Salomón

Los principales impuestos internos son el impuesto sobre la renta, el impuesto provisional, el impuesto sobre los salarios (PAYE), las retenciones fiscales, el impuesto sobre bienes, el impuesto sobre las ventas y el impuesto de timbre. La IRD se ocupa del registro, las liquidaciones, las declaraciones, los reembolsos, las auditorías y las objeciones. La SICED, que opera bajo el Ministerio de Finanzas y Hacienda, gestiona el despacho de importaciones y exportaciones, la valoración aduanera, los aranceles y los impuestos especiales. La IRD tiene oficinas en Honiara, Noro, Auki, Gizo y Panatina; las fuentes disponibles no establecen un sistema separado de impuesto sobre la renta provincial o municipal. Por lo general, las personas se consideran residentes fiscales de las Islas Salomón por su estancia o intención de permanecer en el país durante más de seis meses y tributan por sus ingresos mundiales. Por lo general, las personas no residentes tributan por los ingresos procedentes de las Islas Salomón. Los primeros 30.080 SBD de ingresos personales están exentos. Las tasas vigentes en las tablas fiscales de la IRD son del 11 % hasta 15.000 SBD, del 23 % entre 15.001 y 30.000 SBD, del 35 % entre 30.001 y 60.000 SBD y del 40 % por encima de 60.001 SBD. Los empleadores deducen PAYE de los sueldos y salarios. Por lo general, una persona cuyo único ingreso sea un salario al que se hayan aplicado correctamente las deducciones de PAYE no necesita presentar una declaración anual; otros ingresos, como dividendos, honorarios de director o intereses, pueden generar la obligación de declarar. Las empresas y los empleadores se registran ante la IRD. El TIN es el identificador utilizado para la administración tributaria: normalmente, un empresario individual tiene un TIN; una sociedad colectiva tiene el suyo y sus socios también tienen TIN individuales; una sociedad anónima o un fideicomiso tiene su propio TIN. Para el registro se usa el formulario TAA Form 1 para personas físicas y el TAA Form 1A para personas jurídicas. El registro en línea es gratuito y normalmente la IRD envía los datos de contacto para la contraseña en unos tres a cinco días laborables. E-Tax permite presentar declaraciones, hacer pagos, consultar saldos y enviar mensajes. Las empresas declaran sus ganancias o pérdidas mediante una declaración del impuesto sobre la renta. Por lo general, los empresarios individuales y los socios usan el IR21; las sociedades anónimas y las sociedades colectivas, el IR22. Normalmente, una sociedad colectiva presenta una declaración, pero los socios tributan por sus respectivas participaciones. Por lo general, las sociedades residentes tributan al 30 % de sus ganancias y las sociedades no residentes, al 35 %. El impuesto provisional suele pagarse en cuatro plazos, cada uno equivalente a una cuarta parte del último impuesto anual liquidado o, durante el primer año, conforme a una estimación. Las fechas habituales son el 20 de marzo, el 20 de junio, el 20 de septiembre y el 20 de diciembre. El impuesto sobre bienes se aplica a los bienes fabricados localmente y utilizados en las Islas Salomón y a los bienes importados. Las tasas habituales son del 10 % para los bienes locales, del 15 % para las importaciones y del 5 % para el arroz cuando así lo establece el arancel aplicable. Los importadores pagan en el punto aduanero; los fabricantes y mayoristas pueden tener obligaciones de registro y presentación de declaraciones. Por lo general, las declaraciones y pagos del impuesto sobre bienes vencen el día 30 del mes siguiente. El impuesto sobre las ventas se aplica a determinados bienes y servicios prescritos, normalmente al 10 %. Incluye telecomunicaciones, restaurantes, contabilidad, servicios jurídicos y de seguridad, alquiler de vehículos, agencias inmobiliarias, servicios profesionales, reparaciones, belleza y lavandería. Algunas transacciones de combustible, viajes, cine, vídeo y casinos tienen gravámenes especiales. Las retenciones fiscales obligan a quien efectúa determinados pagos a deducir el impuesto y remitirlo a la IRD. Algunos ejemplos son el 7,5 % sobre pagos a contratistas residentes, el 10 % sobre intereses y alquileres de inmuebles pagados a residentes y el 20 % sobre dividendos pagados a personas físicas o sociedades. Se aplican tasas distintas a intereses, servicios profesionales, regalías, arrendamientos, servicios de gestión y dividendos de no residentes. La tasa depende del pago y del destinatario. Por lo general, las retenciones deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente; además, el pagador entrega un certificado anual IR14 antes del 31 de enero. El impuesto de timbre se aplica a documentos y transacciones como transferencias inmobiliarias, arrendamientos, transferencias de acciones, garantías, poderes notariales y documentos de seguros. Muchos documentos estándar llevan un gravamen de 50 SBD; a los bienes inmuebles, las acciones y los arrendamientos se aplican tasas porcentuales en función de su valor. Por lo general, la declaración del impuesto de timbre vence dentro de los dos meses siguientes a la firma o formalización. Los aranceles de importación suelen tener tasas ad valorem del 5 %, 10 %, 15 % o 20 %, aunque la clasificación arancelaria y los bienes pueden dar lugar a tasas distintas. Los impuestos especiales se aplican sobre todo al tabaco, el alcohol, el combustible y productos relacionados. Los importadores usan el Documento Administrativo Único a través de ASYCUDA World, y Aduanas puede revisar documentos y valores o inspeccionar la carga. Por lo general, la declaración del impuesto sobre la renta vence el 31 de marzo siguiente al año de ingresos. Si se usa otro cierre contable, suele vencer tres meses después del cierre del ejercicio. Por lo general, los saldos del impuesto sobre la renta deben pagarse antes del 30 de septiembre. Los registros fiscales deben conservarse normalmente durante siete años desde el final del periodo fiscal e incluir facturas, recibos, libros de caja, conciliaciones bancarias y justificantes de gastos. La IRD puede auditar transacciones individuales o realizar una revisión más amplia; los contribuyentes deben facilitar el acceso, copias, asistencia y respuestas completas. Para objetar una decisión fiscal se usa el TAA Form 5 y, por lo general, debe presentarse en los 60 días siguientes a la notificación. El impuesto suele seguir siendo pagadero mientras se resuelve la disputa. El contribuyente disconforme puede recurrir al Tribunal Superior y luego al Tribunal de Apelación, con sujeción a los motivos aplicables. El PAYE o el impuesto provisional pagados en exceso pueden ser reembolsables, pero no existe una garantía general de reembolso ni de plazo de tramitación. El TAA Form 8 se utiliza para obtener un certificado de solvencia fiscal y el TAA Form 9 para el certificado relacionado con una transferencia de dinero al extranjero. Se deben comprobar las obligaciones de retención a no residentes antes de efectuar un pago internacional. Las Islas Salomón aplican normas nacionales de residencia y fuente a los ingresos transfronterizos, y el material consultado de la IRD menciona un acuerdo para evitar la doble imposición entre el Reino Unido y las Islas Salomón, con modificaciones. Por lo general, la desgravación por impuestos extranjeros se limita a la menor de las tasas fiscales aplicables en el extranjero y en las Islas Salomón. Un sistema de IVA, cambios más amplios en los impuestos sobre bienes y ventas, normas de precios de transferencia y otras reformas figuran en el programa de trabajo de políticas de 2026–2028, pero las reformas propuestas no son legislación vigente salvo que se promulguen.