Pajak di Tuvalu

Pajak Tuvalu terutama didasarkan pada sumber penghasilan. Pajak penghasilan dapat berlaku atas penghasilan bersumber dari Tuvalu atau yang dianggap bersumber dari Tuvalu, termasuk laba usaha, dividen, penghasilan kerja, bunga, sewa, royalti, dan imbalan jasa. Penghasilan kena pajak umumnya merupakan penghasilan bruto dikurangi pengurang yang diizinkan Income Tax Act. Orang pribadi membayar 0% atas penghasilan hingga AUD 10,000, 15% atas penghasilan di atas AUD 10,000 hingga AUD 14,000, dan 30% di atas AUD 14,000. Pedagang tunggal dan persekutuan menggunakan tarif orang pribadi. Perusahaan residen dikenai pajak 30%, sedangkan formulir pendaftaran MFED mencantumkan tarif 40% untuk perusahaan nonresiden. Untuk orang yang hanya memiliki penghasilan dari pekerjaan, pemberi kerja biasanya memotong pajak melalui sistem penggajian dan melaporkannya kepada pihak berwenang. Pelaporan pemberi kerja biasanya menggantikan laporan tahunan karyawan, meskipun laporan penghasilan dapat diminta. Pedagang tunggal atau persekutuan dengan penghasilan bruto tahunan di bawah AUD 100,000 dapat dikenai pajak presumtif. Pungutan tahunannya adalah AUD 100 untuk penghasilan bruto hingga AUD 10,000, AUD 250 untuk AUD 10,001 sampai AUD 30,000, dan AUD 500 untuk AUD 30,001 sampai AUD 50,000. Untuk AUD 50,001 sampai AUD 100,000, pungutannya sebesar 2% dari penghasilan bruto setiap kuartal. Pajak presumtif bersifat final dan tidak mengizinkan pengurangan. Laporan dan pembayaran jatuh tempo paling lambat 15 hari setelah akhir setiap kuartal. Usaha yang memperkirakan penghasilan kena pajak di atas AUD 50,000 umumnya membayar pajak sementara dalam dua cicilan: sepertiga paling lambat 30 September dan dua pertiga paling lambat hari terakhir Februari. Secretary dapat menyetujui tahun pelaporan yang berbeda. Pengecualian pembayaran pajak sementara dapat berlaku apabila sisa kewajiban tidak lebih dari AUD 1,000. TCT berlaku atas pasokan domestik kena pajak dan impor. Pendaftaran diwajibkan ketika pasokan kena pajak mencapai AUD 100,000 dalam periode 12 bulan, dan pendaftaran sukarela dimungkinkan. Tarif operasional yang tercantum dalam formulir MFED adalah 7%, meskipun Consumption Tax Act mengizinkan penetapan tarif antara 3% dan 10% melalui peraturan. Pasokan yang dikecualikan mencakup layanan medis, gigi, keperawatan, dan layanan kesehatan lainnya; pendidikan; layanan keuangan; sewa tanah untuk tempat tinggal; 50 kilowatt pertama listrik rumah tangga per bulan; bahan bakar penerbangan; tepung; beras; biskuit kabin; gula; dan minyak goreng. Ekspor dikenai tarif nol. Usaha terdaftar dapat mengklaim kredit pajak masukan hanya untuk penggunaan usaha kena pajak dan memerlukan faktur TCT atau dokumen pemasukan barang. Laporan dan pembayaran TCT jatuh tempo paling lambat 30 hari setelah periode berakhir: periode Januari–Maret paling lambat 30 April, April–Juni paling lambat 31 Juli, Juli–September paling lambat 31 Oktober, dan Oktober–Desember paling lambat 31 Januari. Untuk impor, dasar pengenaan TCT adalah nilai pabean ditambah bea masuk, cukai, dan pungutan fiskal lainnya. Bea masuk, cukai, dan pungutan impor bergantung pada barang dan tarif yang berlaku. Customs Revenue and Border Protection Department menangani pemasukan, penilaian, penetapan, pemungutan, keputusan pabean, pengembalian dana, restitusi bea, dan banding. Hotel dan rumah penginapan berizin memungut pajak kamar sebesar 7% atas biaya akomodasi dan menyerahkan laporan serta pembayaran paling lambat pada akhir bulan setelah setiap kuartal. Pembayaran pajak kamar yang terlambat dikenai denda 10% dari pajak yang belum dibayar. Pajak pemilik tanah umumnya berlaku untuk setiap bidang tanah. Kaupule dalam yurisdiksi pulau terkait menetapkan metode dan jumlah penilaian, dengan persetujuan Menteri. Pemberitahuan diterbitkan sebelum 31 Desember. Pembayaran jatuh tempo sebelum 31 Maret atau tiga bulan setelah publikasi, peninjauan, atau banding, dengan menggunakan tanggal yang lebih akhir. Tarif lokal tidak seragam secara nasional. Permohonan peninjauan biasanya harus diajukan dalam 30 hari, begitu pula banding kepada Menteri. Tidak membayar dapat mengakibatkan denda AUD 10 ditambah penalti tambahan seperempat dari jumlahnya. Jika jumlah tersebut tetap belum dibayar selama dua tahun berturut-turut, perkara dapat diproses melalui Lands Court dan dapat memengaruhi pengalihan atau penjualan tanah. Penumpang yang meninggalkan Tuvalu dengan pesawat biasanya membayar pajak keberangkatan bandara AUD 30 dan pungutan keselamatan serta keamanan penerbangan AUD 5. Pengecualian mencakup penumpang transit yang tidak meninggalkan bandara, anak-anak di bawah 12 tahun, awak pesawat yang sedang bertugas, penerbangan kalibrasi, pencarian dan penyelamatan, bantuan darurat, serta pesawat negara atau pesawat seremonial. Laporan pajak penghasilan tahunan jatuh tempo paling lambat dua bulan setelah akhir tahun pelaporan. Untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember, tenggat normalnya adalah akhir Februari. Permohonan perpanjangan tertulis diajukan kepada Taxation Officer; jawaban harus diberikan dalam 10 hari kerja dan perpanjangan umumnya dibatasi hingga empat bulan tambahan. Pemberi kerja mengajukan laporan pemotongan pajak penggajian dan membayar jumlah yang dipotong dalam 30 hari setelah akhir setiap bulan, serta menyerahkan data tahunan karyawan dalam jangka waktu yang sama. Laporan pemotongan pajak nonresiden juga mengikuti tenggat 30 hari setelah akhir bulan terkait. Catatan umumnya harus disimpan di Tuvalu atau dalam bahasa Inggris, di Tuvalu, selama sedikitnya lima tahun. MFED, Taxation Officer, Secretary, dan otoritas bea cukai dapat meminta informasi, mengakses catatan, melakukan audit, menerbitkan penetapan atau penetapan taksiran, serta menagih atau menyita aset berdasarkan hukum yang berlaku. Keberatan tertulis atas penetapan disampaikan kepada Secretary dalam dua bulan, dengan banding kepada Senior Magistrate tersedia berdasarkan prosedur terkait. Keberatan atau banding tidak dengan sendirinya menunda pembayaran. Laporan yang terlambat dapat dikenai denda AUD 500. Pajak yang belum dibayar dikenai bunga 1% per bulan, dan denda keterlambatan pembayaran dimulai dari 5% setelah tiga bulan, lalu bertambah 5% untuk setiap periode tiga bulan berikutnya. Jika lebih dari AUD 500 masih belum dibayar, proses berdasarkan pemberitahuan dapat membatasi keberangkatan dari Tuvalu atau menutup usaha. Perlakuan lintas batas bergantung pada sumber penghasilan, tempat pekerjaan dilakukan, pembayar, dan perjanjian pajak yang berlaku. Pajak pemotongan nonresiden berdasarkan Schedule 5 umumnya sebesar 15% untuk dividen, imbalan jasa, dan penghasilan bruto tertentu lainnya, 30% untuk tunjangan tertentu, serta 40% untuk pekerjaan nonresiden yang dilakukan di Tuvalu. Tarif berdasarkan perjanjian dapat menurunkan tarif domestik. United Kingdom–Tuvalu Double Taxation Arrangement telah berlaku. Taiwan–Tuvalu Income Tax Agreement ditandatangani pada 4 March 2026, mulai berlaku pada 11 June 2026, dan berlaku sejak 1 January 2027; perjanjian itu menetapkan, antara lain, tarif maksimum 10% untuk dividen, bunga, dan royalti, aturan mengenai bentuk usaha tetap dan laba usaha, serta prosedur kesepakatan bersama.