L’impôt sur le revenu peut s’appliquer aux salaires, aux pensions, à l’épargne, aux revenus immobiliers et à d’autres revenus imposables. Le traitement dépend du type de revenu et de la situation de la personne. Les salariés paient généralement l’impôt sur le revenu et les cotisations sociales via le système de retenue à la source sur la paie (Pay As You Earn), appelé PAYE. L’employeur calcule les retenues par l’intermédiaire de la paie et les déclare à HMRC. Un code fiscal aide l’employeur ou le prestataire de pension à calculer les retenues d’impôt sur le revenu. Un code inhabituel ne signifie pas automatiquement qu’il y a une erreur, mais il doit être vérifié au regard de la situation de la personne. La déclaration fiscale en autonomie (Self Assessment) est le système utilisé par les personnes qui doivent déclarer directement à HMRC certains revenus, gains ou éléments de leur situation. Les travailleurs indépendants peuvent également avoir besoin de documents comptables indiquant leurs revenus et leurs coûts déductibles. Les cotisations d’assurance nationale (National Insurance) sont distinctes de l’impôt sur le revenu et sont liées aux revenus, au statut professionnel et à l’accès à certaines prestations publiques. Les salariés, les employeurs et les travailleurs indépendants peuvent relever de dispositifs différents. La taxe sur la valeur ajoutée (Value Added Tax, VAT) est incluse dans le prix de nombreux biens et services. Les entreprises qui remplissent les conditions applicables peuvent devoir s’immatriculer, facturer la TVA, tenir des registres et déposer des déclarations. Un impôt peut également s’appliquer à la vente ou au transfert d’actifs, à la perception de revenus immobiliers ou au règlement d’une succession. Des allègements et exonérations existent, mais ils dépendent des faits et ne peuvent pas être présumés. La taxe locale d’habitation (Council Tax) finance les services locaux en Grande-Bretagne, tandis que l’Irlande du Nord utilise des redevances résidentielles (domestic rates). L’Écosse applique également certaines règles distinctes d’impôt sur le revenu, ce qui montre pourquoi il est important d’identifier la nation constitutive correcte du Royaume-Uni. De bons registres facilitent la gestion des impôts. Les bulletins de salaire, les documents fiscaux de fin d’année (P60) et de départ (P45), les factures, les justificatifs de dépenses, les relevés de pension et les messages officiels de HMRC peuvent expliquer ce qui a été déclaré et payé.
Impôts au Royaume-Uni
Les impôts au Royaume-Uni financent les services publics et s’appliquent aux revenus, à l’emploi, aux achats, aux biens immobiliers, aux entreprises ainsi qu’à certains gains ou transferts. L’administration fiscale et douanière britannique (HM Revenue and Customs), généralement appelée HMRC, gère le principal système fiscal national. Les taxes immobilières locales et certaines règles diffèrent entre les quatre nations constitutives.
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