Налоги в Бангладеш

Согласно Закону о подоходном налоге 2023 года, доход относится к одной из семи категорий: работа по найму, аренда, сельское хозяйство, бизнес, прирост капитала, финансовые активы и другие источники. Налоговые резиденты, как правило, облагаются налогом на доходы по всему миру. Физическое лицо обычно признаётся резидентом, если оно провело не менее 182 дней в налоговом году либо не менее 60 дней в этом году и не менее 365 дней за четыре предшествующих года. Нерезиденты облагаются налогом на доходы, возникающие, начисляемые или получаемые в Бангладеш, например от постоянного представительства, активов, прав или продаж покупателям в Бангладеш. Для налоговых периодов 2026–27 и 2027–28 доход до 375 000 бангладешских так (BDT) не облагается налогом. Порог составляет 425 000 BDT для женщин и лиц в возрасте 65 лет и старше, 500 000 BDT для налогоплательщиков с инвалидностью или лиц третьего пола и 525 000 BDT для указанных в правительственном вестнике раненых борцов за свободу или раненых лиц официально обозначенной категории «Воин». Далее применяются прогрессивные ставки: 10% со следующих 300 000 BDT, 15% со следующих 400 000 BDT, 20% со следующих 500 000 BDT, 25% со следующих 2 000 000 BDT и 30% с остатка. На физических лиц-нерезидентов, не являющихся нерезидентами Бангладеш, обычно распространяется ставка 30%. Также может применяться минимальный налог, зависящий от места жительства: 5 000 BDT в DNCC, DSCC и городской корпорации Чаттограма, 4 000 BDT в других городских корпорациях и 3 000 BDT за пределами городской корпорации. Ставка налога на прибыль компаний зависит от юридической формы, статуса листинга и отрасли. Для налоговых периодов 2026–27–2030–31 указанные ставки, например, составляют 20% или 22,5% для некоторых зарегистрированных компаний, проводящих операции исключительно через банки, и 45% для операторов мобильных сетей и производителей табачных изделий. Для банков, страховых компаний и финансовых учреждений ставка составляет 37,5% или 40% в зависимости от статуса листинга. Для трастов, фирм и объединений лиц обычно применяется ставка 27,5%. Для отдельных организаций может действовать минимальный налог с валовых поступлений, например от 5 000 000 BDT для компаний, трастов, фирм и объединений лиц и от 30 000 000 BDT для физических лиц. Налог на добавленную стоимость (VAT/Mushak), также называемый на местном уровне Mushak, обычно применяется к облагаемому импорту и внутренним поставкам. Стандартная ставка — 15%, экспорт облагается по ставке 0%, а предусмотренные законом освобождения перечислены в Первом приложении. Регистрация по НДС обязательна, когда облагаемый оборот превышает 8 000 000 BDT за двенадцать месяцев. При обороте от 3 000 000 до 8 000 000 BDT обычно применяется налог с оборота 3% вместо параллельной регистрации по НДС. Заявление о регистрации или включении в реестр необходимо подать в течение 15 дней; NBR выдаёт свидетельство и идентификационный номер предприятия (BIN), обычно девятизначный, в установленный срок — три рабочих дня. Зарегистрированные плательщики НДС обычно выставляют счета VAT-6.3 и подают декларацию VAT-9.1 до 15-го числа следующего месяца; плательщики налога с оборота используют VAT-6.9 и VAT-9.2. Если срок приходится на государственный праздник, он переносится на предыдущий рабочий день. Документы следует хранить не менее пяти лет. Для импорта размер обязательств определяется кодом HS, видом товара, таможенной стоимостью, действующими тарифными стоимостями и распоряжениями SRO. Применимый тариф может включать таможенную пошлину, дополнительную пошлину, НДС, авансовый подоходный налог, регулирующую пошлину и авансовый налог; единой фиксированной ставки нет. Таможня Бангладеш и NBR, среди прочего, используют ASYCUDA и Bangladesh Single Window для подачи деклараций и оформления. Импортный НДС обычно составляет 15% от установленной законом налоговой базы; авансовый налог на облагаемый импорт обычно равен 3%, а авансовый подоходный налог в рамках применимого правила часто составляет 5%. Для налогового администрирования используются портал e-TIN, электронная декларация через etaxnbr.gov.bd, e-TDS через etds.gov.bd и VAT Online через vat.gov.bd. Физические лица обычно подают декларацию по подоходному налогу до 30 ноября после окончания года получения дохода; для впервые подающих декларацию общий срок обычно продлён до 30 июня после этого года. Для некоторых граждан Бангладеш, проживающих за границей, срок составляет 90-й день после возвращения. Налог уплачивается при подаче декларации либо по применимым правилам авансового налога и удержаний через A-Chalan или eTaxPayment. За просрочку декларации обычно может взиматься штраф 10% от последнего начисленного налога, не менее 1 000 BDT, плюс 50 BDT за каждый последующий день. Электронную исправленную декларацию обычно разрешается подать один раз в течение 180 дней. Переплаченный подоходный налог может быть возвращён или зачтён в соответствии с законом. В зависимости от дела решения по налоговой оценке, убыткам, штрафам, процентам, надбавкам, возвратам или налоговым кредитам можно обжаловать у комиссара или дополнительного комиссара по апелляциям, в апелляционном трибунале, а затем в отделении Высокого суда. Для апелляции в трибунал обычно требуется уплатить 10% разницы между решением и признанной налоговой обязанностью; пошлина за подачу составляет 1 000 BDT, за пересмотр — 200 BDT. Ссылка в Высокий суд обычно подаётся в течение 90 дней. При выплатах облагаемым налогом нерезидентам плательщику может потребоваться удержать или перечислить до 30%. Сертификат NBR может разрешить более низкую или нулевую ставку удержания по применимому соглашению об избежании двойного налогообложения; у Бангладеш 43 таких соглашения, администрируемых NBR. Также могут иметь значение резидентство, постоянное представительство, связи электронной торговли, удержание налога, переводы средств и правила валютного контроля. Международные операции обычно необходимо документировать по принципу «вытянутой руки»; для международных операций свыше 30 000 000 BDT по запросу может потребоваться отчёт специалиста CA или CMA. Заявление о зачёте иностранного налога обычно нужно подать в течение двух лет.