План счетов формируется с учетом бизнес-модели компании, видов доходов и фактических требований к отчетности. При облагаемых продажах сумма НДС к уплате по исходящим операциям отражается отдельно от выручки без учета налога. Вычитаемый входящий НДС проводится по отдельному счету, а невозмещаемый НДС относится на расходы или стоимость приобретения. Для импортного НДС нужен отдельный счет, чтобы можно было проследить импортные декларации и возможный вычет входящего НДС. При применении механизма обратного начисления самостоятельно начисленный налог и возможный одновременный вычет входящего НДС отражаются раздельно. По другим счетам учитываются требования по НДС, обязательства по НДС, платежи и возвраты от Службы доходов. Коды доходов должны как минимум различать поставки, облагаемые НДС по ставке 18%, освобождения с правом на вычет, освобождения без права на вычет и поставки за пределами Грузии. Для корректировок следует использовать отдельные коды проводок и указывать исходный документ, чтобы сохранить аудиторский след. В конце месяца реестры продаж и покупок, налоговые счета-фактуры, данные об импорте и обратном начислении, главная книга и налоговый счет сверяются между собой. Иностранный или немецкий типовой план счетов не следует использовать без изменений, поскольку структура учета должна отражать категории грузинского НДС и процессы отчетности.
Учет НДС компании до начала деятельности в Грузии
Учет НДС компании в Грузии должен как минимум разделять НДС по исходящим операциям, вычитаемый входящий НДС, невозмещаемый НДС, импортный НДС и НДС по механизму обратного начисления. Дополнительные налоговые коды различают операции, облагаемые по стандартной ставке, освобождения с правом или без права на вычет входящего НДС, а также операции, не подпадающие под действие грузинского НДС.
VivAVia может ошибаться. Проверяй важную информацию.