Планирование НДС для компании, оказывающей услуги клиентам за рубежом

Для каждого заказа фиксируйте вид услуги, статус и место жительства клиента, его идентификационный номер налогоплательщика, наличие задействованного постоянного учреждения, а также место заключения договора и использования услуги. Если иностранный клиент выступает в качестве компании, местом реализации обычно считается место нахождения клиента или, если применимо, место нахождения за рубежом постоянного учреждения, получающего услугу. В таком случае операция, как правило, не входит в сферу обложения НДС в Грузии и не должна считаться освобождённой от грузинского НДС. Для услуги, оказанной физическому лицу, обычно применяется место нахождения поставщика, поэтому местом реализации услуги компании из Грузии может быть Грузия. Особые правила могут иметь приоритет перед обоими общими правилами, в частности для недвижимости, мероприятий, транспорта, ресторанных услуг, аренды транспортных средств, а также телекоммуникационных, вещательных и электронных услуг. Сам по себе иностранный получатель счёта, оплата в иностранной валюте или предоставление услуги в цифровом формате не устанавливают место реализации за пределами Грузии. Классификация должна подтверждаться договором, счётом, доказательствами статуса клиента, его места жительства и налоговыми данными, описанием услуги, подтверждением её приёмки и сведениями о месте использования. Если деятельность осуществляется за пределами Грузии, вычет входного НДС может быть доступен, если законодательство Грузии предусматривает право на вычет, а затраты на приобретение ресурсов чётко относятся к этой деятельности. В счетах и бухгалтерских документах следует отделять операции, место реализации которых находится за пределами Грузии, от освобождённых операций с правом или без права на вычет входного НДС. Для регулярно оказываемых услуг пересматривайте классификацию при изменении клиента, постоянного учреждения, вида услуги или места её использования.