الضرائب في تيمور-ليشتي

يُعد الأفراد المقيمون في تيمور-ليشتي 183 يومًا على الأقل خلال أي فترة من 12 شهرًا تبدأ في السنة الضريبية أو تنتهي فيها، عمومًا أشخاصًا طبيعيين مقيمين. ويدفع الموظفون المقيمون ضريبة دخل الأجور بنسبة 0% على الأجر الشهري الذي لا يتجاوز 500 دولار أمريكي، و10% على ما يزيد عليه. ويدفع الموظفون غير المقيمين 10% على كامل الأجر. ويستقطع أصحاب العمل الضريبة ويحولونها بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، ويقدمون نموذج الأجور السنوي بحلول 31 مارس. وتكون ضريبة الأجور المستقطعة على نحو صحيح نهائية عمومًا، لذلك لا يقدم الموظف الذي لا يمارس نشاطًا تجاريًا منفصلًا عادةً إقرار ضريبة دخل سنويًا. يتمتع الفرد المقيم الذي يدير نشاطًا تجاريًا بحد سنوي معفى من الضريبة قدره 6,000 دولار أمريكي، ثم تُفرض ضريبة بنسبة 10% على المبلغ الزائد. ويخضع الفرد غير المقيم عمومًا لضريبة بنسبة 10%. وتدفع الشركة والكيانات القانونية الأخرى الخاضعة للضريبة 10% من الدخل الخاضع للضريبة، المحسوب من إجمالي الدخل بعد طرح الخصومات المسموح بها بموجب قانون الضرائب والرسوم. ويجب على الأنشطة التجارية التسجيل قبل بدء العمل والحصول على رقم التعريف الضريبي (TIN)، واستخدام ATTL أو خدمة الضرائب الإلكترونية التابعة لها للإقرارات ذات الصلة. تدفع الأنشطة التجارية عمومًا أقساط ضريبة دخل تعادل 0.5% من إجمالي رقم الأعمال. ويدفع النشاط الذي تجاوز رقم أعماله في السنة السابقة 1,000,000 دولار أمريكي الأقساط شهريًا بحلول اليوم الخامس عشر، بدءًا من 15 فبراير. أما النشاط الذي بلغ رقم أعماله ذلك الحد أو قل عنه، فيدفع الأقساط ربع سنويًا في 15 أبريل و15 يوليو و15 أكتوبر و15 يناير. وتُخصم هذه الأقساط من الضريبة السنوية؛ وقد يصبح الزائد ضريبة مدفوعة بالزيادة. وتستحق الإقرارات السنوية، بما فيها بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية، في 31 مارس. تسري ضريبة الاستقطاع على دفعات محددة. وتشمل المعدلات الشائعة 10% على الإتاوات وإيجار الأراضي أو المباني والجوائز؛ و2% على أعمال البناء والتشييد؛ و4% على الاستشارات الإنشائية وإدارة المشاريع والهندسة والإشراف على المواقع؛ و2.64% على النقل الجوي أو البحري؛ و4.5% على التعدين أو خدمات دعمه. وتخضع المدفوعات لغير المقيم الذي لا يملك منشأة دائمة في تيمور-ليشتي عمومًا لاستقطاع بنسبة 10%. ويحول الدافع الضريبة المستقطعة بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، ويعطي المستفيد إشعارًا بالاستقطاع. وقد يكون الاستقطاع نهائيًا بحسب نوع الدخل والمستفيد، ما يعني عدم جمع الدخل مع دخول أخرى وعدم توافر خصم أو استرداد إضافي عنه. تغطي ضريبة الخدمات الفنادق والمطاعم والحانات والاتصالات. ويكون المعدل 0% إذا كان رقم الأعمال الشهري أقل من 500 دولار أمريكي، بينما يترتب على بلوغه 500 دولار أو أكثر فرض 5% على كامل رقم الأعمال الشهري. وتخضع واردات السلع الخاضعة للضريبة عمومًا لضريبة مبيعات بنسبة 2.5% ورسوم استيراد بنسبة 2.5% استنادًا إلى القيمة الجمركية. وتسري الضريبة الانتقائية على سلع مختارة، تشمل الكحول والتبغ والوقود ومركبات الركاب مرتفعة القيمة والأسلحة والقوارب الترفيهية والطائرات الخاصة. فعلى سبيل المثال، تبلغ ضريبة البيرة 1.90 دولار أمريكي للتر، والتبغ 19 دولارًا للكيلوغرام، والبنزين أو الديزل 0.06 دولار للتر. وقد تنطبق إعفاءات على فئات مثل واردات الدبلوماسيين أو الأمم المتحدة والواردات المؤقتة والسلع الإنسانية وبعض الرسوم منخفضة القيمة. لم يكن لدى تيمور-ليشتي، في قائمة الضرائب التي راجعتها ATTL بتاريخ 13 سبتمبر 2026، نظام نافذ لتسجيل ضريبة القيمة المضافة أو فرضها أو استردادها. وكانت الحكومة قد أعدت مشروع قانون لضريبة القيمة المضافة، وأشارت ميزانية الدولة لعام 2026 إلى الاستعداد لاحتمال تطبيقها في 2027، لكن القواعد المقترحة لا تصبح قانونًا نافذًا قبل إقرارها وبدء سريانها. وتخضع الضرائب النفطية والمعدنية لأنظمة تخصصية منفصلة تديرها المديرية الوطنية لإيرادات النفط والمعادن (NDPMR)، لذا لا ينبغي تطبيق القواعد الضريبية المعتادة للشركات تلقائيًا على الأنشطة النفطية. يشمل دخل المكلفين المقيمين عمومًا دخلهم العالمي، بينما يخضع غير المقيمين للضريبة على الدخل ذي المصدر في تيمور-ليشتي. وتقتصر الاعتمادات الضريبية الأجنبية على ضريبة تيمور-ليشتي المتعلقة بالدخل الأجنبي المعني عن كل بلد، ولا يمكن ترحيل الاعتمادات الزائدة إلى السنوات التالية. وينظم قانون الضرائب بين أستراليا وتيمور-ليشتي، الوارد في الملحق G من معاهدة بحر تيمور، منطقة تطوير البترول المشتركة. ولا ينبغي افتراض انطباق منفعة معاهدة من دون التحقق من التصديق عليها وانطباقها على الدخل. يسجل الأفراد والمنظمات غير الحكومية عمومًا لدى ATTL، بينما تحصل الشركات على رقم TIN عبر SERVE.IP. ويتطلب التسجيل بريدًا إلكترونيًا صالحًا والنموذج المناسب والتواصل مع مكتب ATTL المسؤول. ويمكن تقديم الإقرارات ودفع الضرائب عبر فرع BNU أو الدفع الإلكتروني أو e-Tax أو P24؛ وقد تبلغ رسوم الدفع المصرفي 0.50 دولار أمريكي. ولا يتلقى موظفو ATTL المدفوعات الضريبية بأنفسهم. ويمكن للمكلف الطعن خطيًا في تقدير ضريبي أو التزام إضافي أو قرار آخر خلال 60 يومًا من الإشعار، وتقديم الطعن إلى المدير الوطني للضرائب أو قسم الطعون مع بيان الأسباب كتابة.