إرساء إجراءات التحقق من المستندات قبل بدء نشاط تجاري في جورجيا

تبدأ المراجعة الرسمية بالتحقق من وضوح المستند واكتمال صفحاته ووجود رقم فريد له. ويجب أن تتطابق بيانات المُصدر والمستلم والعنوان والتعريف الضريبي مع المعاملة التجارية الفعلية. كما يُتحقق من اكتمال تاريخ المستند وتاريخ تقديم الخدمة ووصفها والعملة وصافي المبلغ وضريبة القيمة المضافة والمبلغ الإجمالي، ومن اتساق الحسابات. وفي حالة العملات الأجنبية، يُوثّق سعر الصرف المستخدم وعملية التحويل. وتؤكد المراجعة الموضوعية استلام السلع أو الخدمات فعليًا وتوافقها مع العقد أو الطلب أو سجل القبول. كما يُربط المستند بالغرض التجاري ومركز التكلفة وطريقة الدفع والموافقة المسؤولة. وللنظر في إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، يجب التحقق بصورة منفصلة من وضع المورد فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، ومن وجود فاتورة ضريبية مناسبة، واسم مستلم الفاتورة، واستخدام المشتريات في توريدات خاضعة للضريبة ومؤهلة للخصم. ويجب التحقق من أرقام المستندات المكررة أو المبالغ المتطابقة أو طلبات الدفع المتكررة قبل الموافقة. وتُعلَّم المستندات غير الصحيحة أو غير المكتملة بأنها موقوفة، ولا تُستكمل معالجتها إلا بعد توثيق استكمالها أو تصحيحها. وتُحفظ المراجعة والاعتراض والتصحيح والموافقة، مع التواريخ وأسماء من تعاملوا معها، في سجل تدقيق غير قابل للتغيير.