الضرائب في غرينادا

لدى غرينادا نظام ضريبي وطني من دون هيكل ضريبي منفصل للمناطق الإدارية أو البلديات. وتتولى شعبة الإيرادات الداخلية (IRD) التابعة لوزارة المالية التسجيل والتقديرات والمدفوعات والمبالغ المستردة وشهادات المخالصة الضريبية والاعتراضات والعديد من عمليات التحقق من الامتثال. وتدير الجمارك والمكوس التعرفة الخارجية المشتركة ورسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة على الواردات والضريبة الانتقائية وضريبة البنزين والرسم البيئي ورسم خدمات الجمارك. وينظر مفوضو الاستئناف الضريبي في الطعون بعد إجراء الاعتراض المطبق. رقم التعريف الضريبي (TIN) رقم دائم وفريد يستخدم في المراسلات مع IRD. وقد يحتاج الأفراد وأصحاب الأعمال الفردية والشراكات والشركات والأمناء إلى التسجيل. وتدعم بوابة G-TAX التسجيل وتقديم الإقرارات والمدفوعات والتحقق من الحسابات وطلبات الاسترداد وشهادات المخالصة والاعتراضات والتفويضات التمثيلية، مع أن تغطيتها تعتمد على السنة الضريبية وإصدار البوابة الحالي. تُفرض ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الخاضع للضريبة من العمل أو الأعمال أو النشاط المهني أو الإيجار أو حقوق الملكية أو الفائدة أو العمولات أو الرسوم أو تراخيص الاستخدام أو المعاشات وغيرها من الأرباح. وتشير إرشادات IRD إلى حد تقديم إقرار يتجاوز EC$3,000 شهرياً أو EC$36,000 سنوياً. وتذكر إرشادات تاريخية أو مستمرة لوزارة المالية نسبة 15% على أول EC$24,000 من الدخل الخاضع للضريبة و30% على ما زاد على ذلك؛ وينبغي التحقق من القواعد المجمعة الحالية قبل الحساب. ويخصم أصحاب العمل عادةً ضريبة الدفع حسب الكسب (PAYE) من كل دفعة أجر ويرسلونها إلى IRD، لكن قد تظل هناك حاجة إلى النظر بصورة منفصلة في الوضع الضريبي الشخصي للموظف. قد تستحق ضريبة على دخل الأعمال الشركات وأصحاب الأعمال الفردية والشراكات والأمناء. وتشير إرشادات ضريبة دخل الشركات إلى نسبة 30% من صافي الربح. وتُحتسب ضريبة الطوابع السنوية على إجمالي المقبوضات عن السنة السابقة: أول EC$36,000 معفى، والنسبة 0.5% إذا كان المبلغ دون EC$300,000، و0.7% ابتداءً من EC$300,000، مع حد أدنى EC$100. ويستحق الإقرار بحلول 31 مارس من سنة التقدير، ويقسم السداد عادةً إلى تسعة أقساط من أبريل إلى ديسمبر. وقد تؤدي المخالفة في تقديم الإقرار إلى غرامة لا تقل عن 5% من الضريبة، إضافة إلى 1% شهرياً، أو EC$500 إضافة إلى EC$100 شهرياً، بحد أقصى EC$10,000؛ وقد يؤدي التأخر في السداد إلى 20% وفائدة شهرية مركبة قدرها 1.5%. يسري التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT) عموماً عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة EC$300,000 سنوياً. وقد يحتاج مروجو الفعاليات العامة وحاملو تراخيصها إلى التسجيل بصرف النظر عن حجم الأعمال. ولا يجوز فرض VAT إلا للمسجل الذي يعرض شهادة VAT المطلوبة. وتختلف النسب حسب التوريد: تؤكد معلومات IRD نسبة 10% للسياحة والإقامة، فيما تحدد إرشادات وزارة المالية نسبة 15% لكثير من السلع والخدمات، و20% للمكالمات والرسائل النصية عبر الهاتف المحمول، و0% لتوريدات محددة. وقد غيّر الأمران S.R.&O. 25/2025 و26/2025 الجداول أو اللوائح، لذا ينبغي التحقق من قائمة التوريدات الخاضعة الحالية. ويستحق إقرار VAT وسدادها عموماً في اليوم العشرين من الشهر التالي. وتُدفع VAT على الواردات إلى مراقب الجمارك، وتُحسب على أساس القيمة الجمركية والنقل والتأمين والرسوم الجمركية ورسم الخدمة والضريبة الانتقائية عند انطباقها. تُفرض ضريبة العقارات على القيمة السوقية وفق نسب مختلفة للأرض والمباني. وتبلغ نسب الأراضي السكنية 0.2% والمباني السكنية 0.3%؛ والأراضي التجارية 0.5% ومبانيها 0.3%؛ وأراضي الفنادق 0.3% ومبانيها 0.02%؛ والأراضي الصناعية 0.3% ومبانيها 0.2%؛ فيما تبلغ نسبة الأراضي والمباني الزراعية 0%. وقد ينطبق خصم منزل مشغول من مالكه بقيمة EC$100,000 على عقار واحد. ويبدأ استحقاق المطالبة في 1 يناير؛ ويُمنح خصم 5% إذا سُدد 50% بحلول 31 مارس والباقي بحلول 30 يونيو. وقد تطبق بعد 29 أغسطس غرامة 20% وفائدة شهرية 1.5%. وينبغي عموماً تقديم الاعتراض على التقييم خلال 14 يوماً. تعتمد ضريبة نقل ملكية العقار على الجنسية وقيمة المعاملة ونوع النقل. وتبلغ نسبة البائع للمواطنين 5% من القيمة السوقية وفق القائمة. أما لغير المواطنين فقد تبلغ نسبة البائع 15% ونسبة المشتري 10% من المقابل أو القيمة السوقية؛ وقد تُطبق نسبة 10% على كل طرف في معاملات أخرى لعقار يملكه غير مواطن. وقد يعفى سند الهبة حتى EC$150,000، مع وجود حد منفصل قدره EC$20,000 في القواعد المذكورة. وقد يلزم الحصول مسبقاً على ترخيص حيازة الأراضي للأجانب من مكتب رئيس الوزراء لشراء عقار لغير المواطن؛ وهذا الترخيص شرط منفصل عن الضريبة نفسها. تسري ضريبة الاستقطاع (WHT) على بعض المدفوعات لغير المقيمين. وتحدد معلومات G-TAX لدى IRD نسبة 15% للأرباح الموزعة، فيما تسرد إرشادات المالية فئات مثل الفائدة باستثناء الودائع المصرفية والإيجار وعلاوات الإيجار ورسوم التراخيص وحقوق الملكية ورسوم الإدارة والعمولات والرسوم. وينبغي التحقق من فئة الدفع والملكية المستفيدة والإعفاء بموجب المعاهدة وإقامة المستلم قبل تطبيق نسبة. كما تدير الجمارك والمكوس الضريبة الانتقائية على السلع الخاضعة للضريبة المستوردة أو المصنعة؛ وتستحق الإقرارات والمدفوعات عموماً في اليوم العشرين من الشهر التالي. وتعتمد نسب الاستيراد على السلع ورمز النظام المنسق (HS)، لا على نسبة عامة واحدة. على دافعي الضرائب المسجلين الاحتفاظ بالدفاتر والسجلات ذات الصلة سبع سنوات على الأقل، وتقديم الإقرارات المطبقة. وينبغي طلب التمديد قبل تاريخ الاستحقاق. وإذا افتقر دافع الضريبة إلى السيولة، فعليه مع ذلك تقديم الإقرار ويمكنه طلب ترتيب للدفع. وقد تصدر IRD تقديراً بأفضل ما لديها من معلومات، أو تستخدم أوامر قضائية، أو تلاحق قضائياً عند غياب الإقرارات أو استمرار الأخطاء من دون حل. وتستخدم طلبات الاسترداد والاعتراض نماذج IRD أو إجراءات G-TAX؛ وينبغي أن يذكر الاعتراض المقدم إلى المراقب أسبابه وقد يؤدي إلى مسار الطعن القانوني. لدى غرينادا اتفاقات ضريبية مع المملكة المتحدة والكاريكوم، كما تشمل شبكتها الأوسع ولايات إضافية وفق وضع المعاهدات المعمول به. ولا يكون الإعفاء بموجب معاهدة تلقائياً: ينبغي التحقق من الإقامة والمصدر وفئة الدفع والمعاهدة ذات الصلة. وتشارك غرينادا أيضاً في الإبلاغ التلقائي عن الحسابات المالية بموجب المعيار المشترك للإبلاغ (CRS) وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA)، بما في ذلك اتفاق غرينادا والولايات المتحدة. وقد تشمل التقارير رقم التعريف الضريبي ومعلومات الحساب والمؤسسة المالية وتاريخ الميلاد. ولا ينبغي اعتبار الدخل الأجنبي معفى من الضريبة تلقائياً؛ فقواعد المصدر في غرينادا والمعاهدة أو نظام الإبلاغ المطبق تحدد النتيجة.