अल सल्वाडोर में कर

वित्त मंत्रालय DGII, DGA और सामान्य कोषागार निदेशालय के माध्यम से राष्ट्रीय कर-व्यवस्था का प्रशासन करता है। नगरपालिकाएँ नगरपालिका सामान्य कर कानून और अपने अध्यादेशों के अंतर्गत अलग स्थानीय कर चलाती हैं। आंतरिक और सीमा-शुल्क कर अपील न्यायाधिकरण (TAIIA) अंतिम कर निर्धारणों और दंडों के विरुद्ध चुनौतियों की सुनवाई करता है। केंद्रीय आरक्षित बैंक (BCR) कर उद्देश्यों के लिए कुछ विदेशी वित्तीय संस्थानों की पुष्टि करता है। मुख्य राष्ट्रीय कर हैं: आय पर ISR, करयोग्य हस्तांतरण और सेवाओं पर IVA, अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर कर, सीमा-शुल्क, विशिष्ट और मूल्य-आधारित कर, तथा वाहनों के पहले पंजीकरण पर विशेष कर। अन्य वैधानिक योगदानों में FOVIAL और पर्यटन-संबंधी शुल्क शामिल हैं। चुनिंदा कर शराब, तंबाकू, बीयर, शीतल पेय, ऊर्जा पेय, हथियार, गोला-बारूद, विस्फोटक और ईंधन जैसे उत्पादों पर लागू होते हैं। समीक्षा किए गए राष्ट्रीय ढाँचे में व्यापक व्यक्तिगत संपत्ति-कर के समान कर की पहचान नहीं है। अल सल्वाडोर आम तौर पर क्षेत्रीय स्रोत के आधार पर कर लगाता है। अल सल्वाडोर में स्थित संपत्ति, वहाँ की गतिविधियों या पूँजी और वहाँ उपयोग की जाने वाली सेवाओं से होने वाली आय करयोग्य हो सकती है, भले ही भुगतान विदेश से आए। इसलिए यदि किसी विदेशी सेवा-प्रदाता की सेवा अल सल्वाडोर में इस्तेमाल होती है, तो उसके भुगतान पर सल्वाडोर में कर-कटौती लग सकती है। कर-दायित्व करयोग्य घटना, स्रोत, निवास या अधिवास और कानूनी स्थिति पर निर्भर करता है, केवल नागरिकता पर नहीं। निवासी प्राकृतिक व्यक्ति सामान्यतः वार्षिक ISR की गणना शुद्ध आय पर प्रगतिशील दरों से करते हैं: $0.01 से $4,064 तक की आय कर-मुक्त है; $4,064.01 से $9,142.86 तक की आय पर $4,064 से अधिक हिस्से का 10%, साथ में $212.12, लगता है; $9,142.87 से $22,857.14 तक की आय पर $9,142.86 से अधिक हिस्से का 20%, साथ में $720, लगता है; और $22,857.14 से अधिक आय पर उससे अधिक हिस्से का 30%, साथ में $3,462.86, लगता है। अनिवासी प्राकृतिक व्यक्तियों, संपदाओं और ट्रस्टों पर सामान्यतः शुद्ध आय का 30% लगता है। केवल वेतन-आय वाला व्यक्ति आम तौर पर वार्षिक रिटर्न दाखिल नहीं करता, जब तक कोई अपवाद लागू न हो—जैसे वार्षिक वेतन $60,000 से अधिक हो या कर-कटौती न हुई हो अथवा गलत हुई हो। स्वास्थ्य, चिकित्सा और शिक्षा खर्चों की कर्मचारी कटौतियाँ कानूनी शर्तों के अधीन हैं और उनके सहायक रिकॉर्ड कम-से-कम छह वर्ष तक रखने होते हैं। पूँजीगत लाभ पर सामान्यतः 10% कर लगता है; 12 महीनों के भीतर बिक्री से हुआ लाभ साधारण आय माना जा सकता है। लाभांश और मुनाफ़े का वितरण सामान्यतः अंतिम 5% कर-कटौती के अधीन है। अधिवासी कंपनियाँ, साझेदारियाँ और अन्य शामिल व्यावसायिक रूप सामान्यतः 30% ISR देती हैं, जबकि लागू नियमों के तहत $150,000 तक की करयोग्य आय पर 25% दर मिल सकती है। करयोग्य आधार सकल आय से शुरू होता है और उसमें से कानूनी रूप से स्वीकार्य लागतें, खर्च और कटौतियाँ घटाई जाती हैं। शामिल अधिवासी व्यवसाय सामान्यतः F-14 के माध्यम से सकल आय का 1.75% मासिक अग्रिम भुगतान करते हैं। अनिवासियों को किए गए भुगतानों पर आम तौर पर कर-कटौती होती है; डिफ़ॉल्ट दर 20% है, जबकि अंतरराष्ट्रीय परिवहन, कुछ बीमाकर्ताओं और पुनर्बीमाकर्ताओं, पात्र विदेशी वित्तपोषण संस्थानों तथा कुछ दृश्य-श्रव्य या अमूर्त अधिकारों के मामलों में विशेष दरें हैं। अधिमान्य या कम-कर वाले क्षेत्रों के लेन-देन पर सामान्यतः अनुच्छेद 158-A के अंतर्गत 25% कर-कटौती लग सकती है, अपवादों के अधीन। IVA सामान्यतः चल वस्तुओं के हस्तांतरण और आयात तथा सेवाओं पर 13% है। निर्यात पर शून्य दर लागू होती है; पात्र निर्यातक इनपुट-क्रेडिट या रिफंड का दावा कर सकते हैं। आयात में IVA का आधार सीमा-शुल्क या CIF मूल्य, सीमा-शुल्क और लागू विशिष्ट उपभोग करों को शामिल करता है। करयोग्य गतिविधि करने वाले व्यवसाय को IVA पंजीकरण और NRC की ज़रूरत हो सकती है; NRC वह करदाता पंजीकरण संख्या है जिसका IVA उद्देश्यों में उपयोग होता है। अचल संपत्ति हस्तांतरण कर सामान्यतः वैधानिक कर-मुक्त सीमा से अधिक राशि पर 3% है; यह सीमा $28,571.43 के बराबर है। आर्थिक गतिविधि पर नगरपालिका कर राष्ट्रीय DGII करों से अलग हैं और उनका आधार तथा दरें नगरपालिका के अनुसार बदलती हैं। 2026 के कैलेंडर में नगरपालिका जानकारी के लिए F-995 शामिल है। आयात पर क्षेत्र-विशिष्ट करों के अतिरिक्त सीमा-शुल्क और IVA भी लग सकते हैं। करदाता पहचान के लिए NIT या RUC का इस्तेमाल करते हैं। सल्वाडोर के वयस्कों के लिए RNPN और DGII प्रणालियों के माध्यम से DUI को NIT के रूप में इस्तेमाल किया जा रहा है। विदेशी आम तौर पर पासपोर्ट या निवास कार्ड के साथ NIT का उपयोग करते हैं। DGII की ऑनलाइन सेवाओं में मासिक IVA के लिए F-07, वार्षिक ISR के लिए F-11, मासिक अग्रिम भुगतान और कर-कटौती के लिए F-14, अचल संपत्ति हस्तांतरण के लिए F-09, पहले पंजीकरण के लिए F-10, संबंधित पक्षों के लेन-देन के लिए F-982, पूँजीगत लाभ के लिए F-944 और वित्तीय विवरणों के लिए F-971 शामिल हैं। इलेक्ट्रॉनिक कर दस्तावेज़ कर संहिता के अनुच्छेद 119-A से 119-H के अधीन हैं और DGII इन्हें चरणबद्ध रूप से लागू कर रहा है। F-07 के माध्यम से मासिक IVA रिटर्न और भुगतान सामान्यतः अगले महीने के पहले दस कार्यदिवसों के भीतर देय होते हैं। F-14 लागू मासिक कर कैलेंडर के अनुसार देय है। वार्षिक F-11 सामान्यतः कर-वर्ष समाप्त होने के चार महीने के भीतर दाखिल करना होता है; 2025 की आय के लिए 2026 की समय-सीमा 30 अप्रैल थी। 2026 के कैलेंडर में संबंधित-पक्ष और अधिमान्य-क्षेत्र रिपोर्ट F-982 की तारीख 7 अप्रैल थी। पिछले वर्ष की कुल संपत्ति ¢10,000,000, लगभग $1,142,857.14, से अधिक होने या आय 4,817 Comercio y Servicios न्यूनतम वेतन से अधिक होने पर सामान्यतः राजकोषीय लेखा-परीक्षक आवश्यक है; विलय, रूपांतरण या परिसमापन जैसे मामलों में भी यह शर्त लागू हो सकती है। नियुक्ति सामान्यतः पिछला वर्ष समाप्त होने के पाँच महीने के भीतर की जाती है, सूचना दस कार्यदिवसों में दी जाती है और राजकोषीय रिपोर्ट आम तौर पर अगले वर्ष की 31 मई तक देनी होती है। करदाताओं को पंजीकरण और जानकारी अद्यतन करनी होती है, आवश्यक कर दस्तावेज़ जारी करने होते हैं, लेखा रिकॉर्ड और सहायक साक्ष्य रखने होते हैं तथा दायित्व लागू होने पर भुगतान देय न हो तब भी फॉर्म दाखिल करना होता है। कर-कटौती एजेंटों को आवश्यक राशि काटकर जमा करनी होती है। पात्र निर्यातक VAT रिफंड या क्रेडिट माँग सकते हैं और करदाता बाध्यकारी लिखित परामर्श का अनुरोध कर सकते हैं। देर से रिटर्न या भुगतान पर ब्याज और जुर्माना लग सकता है। आयकर की स्वीकृत किस्त-व्यवस्था में सामान्यतः कम-से-कम 10% प्रारंभिक भुगतान और औपचारिक संकल्प आवश्यक है। करदाता DGII या DGA के अंतिम निर्धारण या दंड को 15 कार्यदिवसों के भीतर TAIIA में चुनौती दे सकता है। सीमापार मामलों में कर-संधियों का नेटवर्क भी लागू हो सकता है, जिसमें स्पेन के साथ प्रमाणित संधि, कर मामलों में पारस्परिक प्रशासनिक सहायता का अभिसमय और मध्य अमेरिकी कर तथा सीमा-शुल्क सहयोग शामिल हैं। वित्तीय अधिवास प्रमाणपत्र वित्त मंत्रालय जारी करता है। संबंधित पक्षों और अधिमान्य या कम-कर वाले क्षेत्रों के लेन-देन पर कर संहिता के अनुच्छेद 62-A के अंतर्गत हस्तांतरण-मूल्य नियम लागू होते हैं। F-982 में पक्षकारों, कर संख्याओं, देश, संबंध, लेन-देन, तुलनीय जानकारी, पद्धति, दायरे और किसी समायोजन का विवरण दर्ज होता है। डिक्री संख्या 308/2025 के अंतर्गत अलग 30% कर किसी पंजीकृत विदेशी एजेंट द्वारा विदेशी प्रधान से प्राप्त हर वित्तीय लेन-देन, भुगतान-वितरण, हस्तांतरण, वस्तु-रूप आयात या अन्य धन-प्राप्ति पर लागू होता है।