आइसलैंड में कर

आइसलैंड में कर वर्ष कैलेंडर वर्ष होता है। Ministry of Finance and Economic Affairs कर नीति और कानून तय करता है। Skatturinn, आइसलैंड का राजस्व और सीमा-शुल्क प्राधिकरण, कर निर्धारण, वसूली, लेखा-परीक्षा, VAT, नियोक्ता और व्यवसाय पंजीकरण तथा सीमा-शुल्क का प्रशासन करता है। करदाता की नगरपालिका útsvar दर तय करती है, इसलिए अंतिम व्यक्तिगत कर निर्धारण रोक में इस्तेमाल औसत दर से अलग हो सकता है। आइसलैंड के क्षेत्रों के लिए अलग प्रशासनिक कर व्यवस्था नहीं है। आइसलैंड में कर निवास या स्थायी निवास वाला व्यक्ति सामान्यतः असीमित कर दायित्व के अधीन होता है। अनिवासी पर सामान्यतः आइसलैंड-स्रोत आय पर कर लगता है। 183-दिन और 12-महीने के नियम निवास को प्रभावित कर सकते हैं; कठिन निवास मामलों का निर्णय Skatturinn करता है। विदेशी नियोक्ता होने से आइसलैंड के कर दायित्व अपने आप समाप्त नहीं होते। वेतन, लाभ और पेंशन सामान्यतः श्रेणी A आय हैं; व्यवसाय और पेशेवर आय श्रेणी B; लाभांश, ब्याज और लाभ श्रेणी C आय हैं। नियोक्ता वेतन और कर्मचारी के अपने पारिश्रमिक से कर रोकते हैं। 2026 में औसत útsvar सहित मासिक वेतन कर रोक ISK 498,122 तक 31.49%, ISK 498,123 से ISK 1,398,450 तक 37.99%, और ISK 1,398,450 से अधिक पर 46.29% है। वास्तविक útsvar नगरपालिका पर निर्भर है। 16 वर्ष या उससे अधिक आयु के और आइसलैंड में अधिवासित व्यक्ति के लिए persónuafsláttur व्यक्तिगत कर क्रेडिट है: ISK 72,492 प्रति माह या ISK 869,898 प्रति वर्ष। आइसलैंड आने-जाने या अस्थायी काम के दौरान यह अनुपातानुसार हो सकता है। कई नियोक्ता हों तो कुल रोक अपेक्षित वार्षिक आय से मेल कराने के लिए व्यक्ति को क्रेडिट और रोक बैंड का समन्वय करना चाहिए। पूँजी आय पर सामान्यतः 22% कर लगता है। कुछ सूचीबद्ध प्रतिभूतियों से ब्याज और पात्र लाभांश या लाभ के लिए कुल ISK 300,000 की वार्षिक छूट हो सकती है। निजी निवास की बिक्री से लाभ को स्वामित्व अवधि और अन्य शर्तें पूरी होने पर छूट मिल सकती है। अधिकतम दो आवासीय संपत्तियों के किराये की आय पर कानूनी शर्तें पूरी होने पर 25% छूट मिल सकती है। ब्याज का व्यवहार आय के प्रकार, निवास स्थिति और लागू कर संधि पर निर्भर कर सकता है; इसलिए विशिष्ट मामले के लिए Skatturinn का मौजूदा नियम जाँचें। निजी पेंशन बीमा योगदान आम तौर पर रोजगार या अनुमानित रोजगार आय के 8% तक घटाया जा सकता है। परिचालन घाटा सामान्यतः केवल व्यवसाय आय के विरुद्ध इस्तेमाल किया जा सकता है, अधिकतम दस वर्ष आगे ले जाया जा सकता है और पीछे नहीं ले जाया जा सकता। ehf. या hf. जैसी सीमित देयता कंपनी पर सामान्यतः 20% कॉर्पोरेट आयकर लगता है। कुछ साझेदारियों, संपदाओं, दिवालिया संपदाओं और अन्य स्वशासी संस्थाओं पर 37.6% दर लागू हो सकती है। इसलिए कानूनी रूप कर परिणाम को प्रभावित करता है। स्व-रोज़गार व्यक्ति पर अनुमानित रोजगार आय और सामाजिक सुरक्षा दायित्व भी हो सकते हैं। नियोक्ता tryggingagjald, यानी नियोक्ता सामाजिक सुरक्षा प्रभार, देते हैं: 2026 की सामान्य दर 6.35% और नाविकों की दर 7% है। वेतन कर रोक और ये नियोक्ता प्रभार सामान्यतः अगले महीने की 1 से 15 तारीख तक चुकाए जाते हैं। कर भुगतान के अलावा पेंशन, यूनियन और पेरोल रिपोर्टिंग दायित्व लागू हो सकते हैं। VAT को virðisaukaskattur या VSK कहते हैं। मानक दर 24% और कम दर 11% है। करयोग्य विक्रेता का बारह महीनों में करयोग्य कारोबार ISK 2,000,000 से अधिक होने पर सामान्यतः पंजीकरण आवश्यक है और फ़ॉर्म RSK 5.02 इस्तेमाल होता है। VAT अवधि सामान्यतः दो महीने की होती है और अवधि समाप्त होने के एक महीने तथा पाँच दिन बाद विवरण और भुगतान देय होते हैं। सालाना कारोबार ISK 4,000,000 से कम वाला व्यवसाय वार्षिक निपटान के लिए आवेदन कर सकता है; विवरण और भुगतान सामान्यतः 15 फरवरी तक देय होते हैं। जब कोई VAT देय न हो, तब भी इलेक्ट्रॉनिक शून्य विवरण आवश्यक है। विवरण न देने पर अनुमानित निर्धारण और ISK 5,000 अधिभार लग सकता है। पंजीकृत गतिविधि में बदलाव सामान्यतः आठ दिनों के भीतर बताना होता है। VAT चालान में तारीख, विक्रेता और खरीदार के नाम तथा kennitala, VAT नंबर, वस्तु, मात्रा, कीमत और VAT राशि दिखनी चाहिए। आइसलैंड के उपभोक्ताओं को सीधे इलेक्ट्रॉनिक सेवाएँ, दूरसंचार, सदस्यता, प्रसारण या कुछ पर्यटन सेवाएँ देने वाले विदेशी व्यवसाय VOES योजना के अधीन आ सकते हैं। सामान्य सीमा बारह महीनों में ISK 2,000,000 करयोग्य कारोबार है। VOES भुगतान और विवरण योजना है; यह इनपुट-टैक्स कटौती नहीं देती। विदेशी व्यवसाय को यह भी जाँचना चाहिए कि आइसलैंड में कोई अन्य पंजीकरण या विदेशी VAT वापसी प्रक्रिया लागू होती है या नहीं। व्यक्ति सामान्यतः इलेक्ट्रॉनिक पहचान या veflykill का उपयोग करके Skatturinn पोर्टल पर वार्षिक विवरण जमा करते हैं। विवरण सामान्यतः मार्च में दाखिल होता है। आय वर्ष 2025 के लिए 2026 की दाखिल करने की अंतिम तारीख 13 मार्च थी। कर निर्धारण सामान्यतः मई के अंत में होता है और क्रेडिट आम तौर पर 1 जून से उपलब्ध होते हैं। अंतिम रकम कर दायित्व की तुलना रोके गए कर से करती है और इससे वापसी या अतिरिक्त भुगतान हो सकता है। कर ऋण सामान्यतः सात भुगतान तिथियों में चुकता होता है; पेरोल वसूली और भुगतान योजनाओं की अपनी व्यवस्थाएँ हैं। कंपनियाँ सामान्यतः 31 मई तक इलेक्ट्रॉनिक वार्षिक कॉर्पोरेट कर विवरण दाखिल करती हैं। वार्षिक वित्तीय विवरण सामान्यतः 31 अगस्त तक या वार्षिक आम बैठक के एक महीने के भीतर, और किसी भी स्थिति में वित्त वर्ष समाप्त होने के आठ महीने के भीतर, सार्वजनिक रूप से दाखिल किए जाते हैं। विवरण न देने या अधूरे खाते देने पर ISK 600,000 का प्रशासनिक जुर्माना हो सकता है। करदाता Skatturinn पोर्टल पर व्यक्तिगत कर निर्धारण में सुधार का अनुरोध कर सकता है। निर्धारण के विरुद्ध लिखित शिकायत सामान्यतः 60 दिनों के भीतर Skatturinn को दी जाती है। आगे Yfirskattanefnd, प्रशासनिक कर अपील बोर्ड, में अपील सामान्यतः तीन महीने के भीतर दाखिल होती है। VAT निर्धारण या पंजीकरण अपील के लिए निदेशक के पास सामान्यतः 30 दिन होते हैं, जबकि वसूली एजेंसियों के बारे में मंत्रालय में शिकायत के लिए सामान्यतः तीन महीने होते हैं। सीमापार कराधान निवास, स्रोत और लागू दोहरे-कर संधि पर निर्भर करता है। संबंधित नियमों के तहत आइसलैंड आइसलैंड-स्रोत वेतन, सेवाओं, स्थायी प्रतिष्ठानों, अचल संपत्ति, रॉयल्टी, लाभांश और ब्याज पर कर लगा सकता है। संधि आइसलैंड के कर लगाने के अधिकार को सीमित कर सकती है या छूट, कम दर अथवा वापसी दे सकती है। संधि लाभ माँगने वाले व्यक्ति या कंपनी को फ़ॉर्म RSK 5.42 और विदेशी निवास या असीमित कर दायित्व का प्रमाणपत्र देना पड़ सकता है। Skatturinn की मंज़ूरी तक घरेलू कर सामान्यतः देय रहता है। आइसलैंड में सेवा देने वाले विदेशी ठेकेदार पर सीमित आइसलैंडिक कर दायित्व हो सकता है; स्थायी प्रतिष्ठान पर सीमित देयता कंपनी के लिए सामान्यतः 20% कॉर्पोरेट दर या अन्य संस्था प्रकार के लिए लागू ऊँची दर लगती है।