गाम्बिया में कर

गाम्बिया राजस्व प्राधिकरण (GRA) अपने घरेलू कर विभाग और सीमा-शुल्क एवं उत्पाद-शुल्क इकाइयों के माध्यम से राष्ट्रीय कर-व्यवस्था चलाता है। राष्ट्रीय सभा कर-कानून बनाती है, जिनमें GRA अधिनियम 2004, आय और मूल्य-वर्धित कर अधिनियम 2012, सीमा-शुल्क एवं उत्पाद-शुल्क अधिनियम 2010, पेरोल कर अधिनियम और स्टाम्प अधिनियम शामिल हैं। अन्य प्रासंगिक कानून सट्टेबाजी और जुआ, भूमि पंजीकरण, व्यवसाय पंजीकरण तथा शिक्षा एवं तकनीकी प्रशिक्षण उपकर को कवर करते हैं। नीचे दी गई दरें सितंबर 2026 में शोध की गई GRA जानकारी पर आधारित हैं; लेन-देन से संबंधित नया नोटिस भुगतान का कर-व्यवहार बदल सकता है। आय अर्जित करने वाले व्यक्ति या संस्था को आम तौर पर करदाता पहचान संख्या (Tax Identification Number, TIN) और लागू करों में पंजीकरण चाहिए। व्यक्ति राष्ट्रीय पहचान पत्र, ड्राइविंग लाइसेंस, एलियन पहचान पत्र, गाम्बियाई पासपोर्ट या विदेशी पासपोर्ट का उपयोग कर सकता है। संस्था को अपने गठन-पत्र और नियमावली, साझेदारी विलेख, संविधान या आवेदन-पत्र की जरूरत हो सकती है। ई-फाइलिंग के लिए TIN, उपयोगकर्ता प्रोफ़ाइल, सहायक दस्तावेज़, वैध ईमेल और टेलीफ़ोन नंबर चाहिए। कर का भुगतान GRA कार्यालय, सहभागी बैंक, इंटरनेट बैंकिंग, बैंक हस्तांतरण, RTGS या SWIFT से किया जा सकता है। बांजुल, कानिफिंग, ब्रिकामा, सेरेकोन्डा, फराफेन्नी, सोमा और बासे में क्षेत्रीय पहुँच वाले GRA कार्यालय हैं; किराया आयकर का अलग कार्यालय भी है। व्यक्तिगत आयकर व्यक्तियों, एकल स्वामियों और उद्यमों पर लागू होता है, लेकिन शोध की गई GRA वर्गीकरण में कंपनियाँ और साझेदारियाँ इस श्रेणी से बाहर हैं। देनदारी करयोग्य आय या कारोबार के आधार पर हो सकती है। लेखा-परीक्षित करदाताओं के लिए राशि आम तौर पर कारोबार के 1% और लागू कर-सारणी के अनुसार राशि में से अधिक होती है। बिना लेखा-परीक्षा वाले करदाताओं के लिए यह कारोबार के 2% और सारणी की राशि में से अधिक होती है। बताई गई व्यवस्था में वार्षिक कारोबार D500,000 से कम होने पर कारोबार का 3% लागू होता है। वार्षिक रिटर्न और भुगतान 31 मार्च तक देय हैं; तिमाही घोषणाएँ हर तिमाही के अंत के 15 दिन के भीतर देनी होती हैं। चालान, रसीद और अन्य रिकॉर्ड गणना तथा GRA समीक्षा में मदद करते हैं। रोज़गार आय पर स्रोत पर भुगतान कर (Pay As You Earn, PAYE) लगाया जाता है। वेतन, मजदूरी, बोनस, भत्ते, ओवरटाइम और कमीशन इसमें शामिल हैं। वार्षिक सीमा D36,000 यानी हर महीने D3,000 है। दरें: D0 से D36,000 तक 0%, D36,001 से D46,000 तक 5%, D46,001 से D56,000 तक 10%, D56,001 से D66,000 तक 15%, D66,001 से D76,000 तक 20% और D76,000 से ऊपर 25%। GRA मार्गदर्शन के अनुसार इस गणना में कोई कटौती लागू नहीं होती। नियोक्ता कर काटता है, PAYE विवरण दाखिल करता है और हर महीने के अंत के 15 दिन के भीतर राशि चुकाता है। एक ही नौकरी और कोई अन्य करयोग्य आय न रखने वाले कर्मचारी को आम तौर पर अलग वार्षिक रिटर्न दाखिल नहीं करना होता। निवासी की विदेशी रोजगार आय पर भी कर लग सकता है। निगम कर गाम्बिया में काम करने वाली कंपनियों, साझेदारियों और ट्रस्ट पर लागू होता है। गाम्बिया में स्थापित, प्रबंधित या नियंत्रित निवासी संस्था पर आम तौर पर उसकी सारी आय पर कर लगता है; अनिवासी पर गाम्बिया-स्रोत की आय पर कर लगता है। लागू गणना के अनुसार राशि आम तौर पर करयोग्य आय या शुद्ध लाभ का 27%, लेखा-परीक्षित करदाता के कारोबार का 1% या बिना लेखा-परीक्षा वाले करदाता के कारोबार का 2%—इनमें से अधिक होती है। वार्षिक रिटर्न और भुगतान 31 मार्च तक देय हैं; तिमाही घोषणाएँ या किश्तें हर तिमाही के अंत के 15 दिन के भीतर देनी होती हैं। कटौतियाँ और विदेशी कर क्रेडिट तभी लागू होते हैं जब राजस्व कानून या संबंधित संधि इसकी अनुमति दे। बड़े करदाता इकाई में पात्र करदाता आते हैं, जिनमें कुछ बैंक, दूरसंचार कंपनियाँ और अधिक कारोबार वाली संस्थाएँ शामिल हैं। मूल्य-वर्धित कर (Value Added Tax, VAT) घरेलू करयोग्य आपूर्ति और आयात पर 15% की मानक दर से लागू होता है। निर्यात पर आम तौर पर शून्य दर होती है और कुछ विशेष छूट भी हैं। सालाना करयोग्य आपूर्ति D2,000,000 तक पहुँचने पर पंजीकरण अनिवार्य है; D1,000,000 से स्वैच्छिक पंजीकरण हो सकता है। पंजीकृत व्यवसाय लागू नियमों के तहत सामान्यतः इनपुट VAT क्रेडिट माँग सकता है। हर महीने के अंत के 15 दिन के भीतर VAT रिटर्न और भुगतान देना होता है। पंजीकरण से हटने के लिए कम-से-कम दो वर्ष से पंजीकृत होना, पिछले 12 महीनों में करयोग्य कारोबार D1,000,000 से कम होना और नियमित रिटर्न दाखिल करना जरूरी है। राजनयिकों, अंतरराष्ट्रीय संगठनों और गैर-सरकारी संगठनों को; लगातार तीन महीने क्रेडिट रहने पर; या कम-से-कम 50% आपूर्ति शून्य-दर वाली होने पर रिफंड मिल सकता है। अनिवासी करयोग्य आपूर्तिकर्ता को TIN और VAT चालान चाहिए हो सकते हैं; गाम्बियाई प्राप्तकर्ता लेन-देन की मुद्रा में कर वसूलकर जमा कर सकता है और प्रतिनिधि की जरूरत भी हो सकती है। स्रोत पर कर (Withholding Tax, WHT) निर्दिष्ट सकल भुगतानों से भुगतानकर्ता काटता है और GRA को जमा करता है। काटी गई राशि सामान्यतः प्राप्तकर्ता के लिए अग्रिम कर क्रेडिट होती है; उसे प्रमाणपत्र मिलना चाहिए। शोध में बताए गए 2025 सुधार के अनुसार दरें हैं: सरकार के सार्वजनिक निर्माण करने वाले निवासी ठेकेदार के लिए 5%; अन्य निवासी आपूर्तिकर्ता, सलाहकार, ठेकेदार और उप-ठेकेदार द्वारा कार्य, श्रम, माल या सेवाएँ देने पर 8%; और अनिवासी ठेकेदार के लिए 10%। GRA के पुराने अक्सर पूछे जाने वाले सवाल निवासी के लिए 10% और अनिवासी के लिए 15% बताते हैं। इसलिए भुगतान से पहले लेन-देन, मौजूदा नोटिस और अनुबंध जाँचें। मासिक विवरण और भुगतान महीने के अंत के 15 दिन के भीतर देय हैं; वार्षिक WHT विवरण वर्ष के अंत के दो महीने के भीतर देना होता है। परिभाषित किरायेदार वाणिज्यिक किराए पर 15% और आवासीय किराए पर 8% काटते हैं। उद्धृत GRA नोटिस के अनुसार कलाकारों के भुगतान पर स्थानीय कलाकार के लिए 10% और विदेशी या अंतरराष्ट्रीय कलाकार के लिए 15% लगता है। अन्य प्रत्यक्ष करों में नियोक्ता द्वारा दिए गए आवास, वाहन और ऋण जैसे लाभों पर 27% लाभ-सुविधा कर शामिल है। भूमि, मशीनरी या शेयर जैसे निपटान पर पूँजीगत लाभ कर व्यक्तियों के लिए आम तौर पर लाभ का 15% या कुल प्रतिफल का 5%—इनमें से अधिक होता है; कंपनियों, साझेदारियों और न्यासियों के लिए लाभ का 25% या प्रतिफल का 10%—इनमें से अधिक। रिटर्न और भुगतान लेन-देन या निपटान के 15 दिन के भीतर देय हैं। गाम्बियाई संपत्ति के किराये से आय पर आवासीय किराए की सकल राशि का 8% और वाणिज्यिक किराए का 15% कर है; वार्षिक रिटर्न 31 मार्च तक देय है। निवासी कंपनियाँ और साझेदारियाँ निवासी या अनिवासी शेयरधारकों अथवा भागीदारों को दिए सकल लाभांश से 15% काटती हैं। नियोक्ताओं को प्रवासी पेरोल या कोटा कर के रूप में ECOWAS नागरिक के लिए D10,000 और अन्य गैर-गाम्बियाई कर्मचारी के लिए D50,000 सालाना देना होता है; नियोक्ता यह शुल्क कर्मचारी से वसूल नहीं सकता। पूल और सट्टेबाजी कर की मासिक सारणी महीने के अंत के 15 दिन के भीतर देय होती है और 2026 के बजट उपाय में जीत पर 50% कर का प्रावधान है। सीमा-पार कर निवास, आय के स्रोत और लेन-देन के प्रकार पर निर्भर करते हैं। किसी व्यक्ति के लिए GRA का व्यावहारिक निवास नियम कर-वर्ष में कम-से-कम 183 दिन है। निवासी संस्था आम तौर पर गाम्बिया में स्थापित, प्रबंधित या नियंत्रित होने से पहचानी जाती है। GRA मार्गदर्शन के अनुसार निवासी की विदेशी-स्रोत आय करयोग्य है और अनिवासी की गाम्बिया-स्रोत आय पर कर लगता है, लागू कानून के अधीन। यूनाइटेड किंगडम–गाम्बिया दोहरे कराधान संधि 5 जुलाई 1982 से लागू है। संधि राहत और विदेशी कर क्रेडिट मामले के अनुसार तय होते हैं; गाम्बियाई कर से कोई सामान्य स्वतः छूट नहीं है। अनिवासी डिजिटल या अन्य करयोग्य आपूर्तिकर्ता को TIN पंजीकरण, VAT चालान, स्थानीय कर-संग्रह और भुगतान तथा कभी-कभी स्थानीय प्रतिनिधि की जरूरत हो सकती है। आयात पर सीमा-शुल्क, आयात VAT और अन्य राजकोषीय शुल्क लग सकते हैं। ECOWAS साझा बाहरी शुल्क के तहत आयात-शुल्क की दरें 0%, 5%, 10%, 20% और 35% हैं। आयात VAT सीमा-शुल्क आधार के 15% पर लगता है। इस आधार में CIF मूल्य—लागत, बीमा और माल-भाड़ा—साथ में शुल्क, उत्पाद-शुल्क और अन्य राजकोषीय शुल्क शामिल हैं। सूचीबद्ध आयात शुल्कों में CIF पर 1% ECOWAS उपकर, 1.55% प्रसंस्करण शुल्क, 0.20% अफ्रीकी संघ उपकर और CIF का 2.25% आयात घोषणा शुल्क भी शामिल हैं; इसकी न्यूनतम राशि D5,000 है। सीमा-शुल्क प्रक्रिया ASYCUDA का उपयोग करती है और आम तौर पर इसमें क्लियरिंग एजेंट शामिल होता है। निर्यात पर आम तौर पर VAT की शून्य दर लगती है। उत्पाद-शुल्क वाली वस्तुओं के लिए डिजिटल कर-स्टाम्प 2024 से इस्तेमाल हुए हैं; ई-चालान, ई-VAT और बेहतर डेटा-मिलान तथा ऑडिट चरणबद्ध रूप से लागू हो रहे हैं। सामान्य अनुपालन क्रम है: पंजीकरण, स्व-निर्धारण, पूरा और हस्ताक्षरित रिटर्न या घोषणा दाखिल करना, भुगतान या क्रेडिट की प्रक्रिया और सहायक रिकॉर्ड सुरक्षित रखना। देर से रिटर्न, देर से भुगतान, देर से कर-कटौती या अपर्याप्त रिकॉर्ड पर GRA ऑडिट, जुर्माना और ब्याज लगा सकता है। करदाताओं के अधिकारों में गोपनीयता, निजता, उचित प्रक्रिया, कर या क्लियरिंग एजेंट से प्रतिनिधित्व, निष्पक्ष व्यवहार, आधिकारिक पहचान की पुष्टि और भुगतान रसीद शामिल हैं। GRA के फैसले पर आपत्ति आम तौर पर लागू राजस्व कानूनों के तहत 30 दिन के भीतर देनी होती है; इसके बाद कर न्यायाधिकरण और फिर अपील न्यायालय में अपील की जा सकती है। जहाँ कानून अनुमति देता है, अधिक भुगतान वापस मिल सकता है या किसी अन्य देनदारी में समायोजित हो सकता है।