गिनी में कर

गिनी की कर व्यवस्था में आय और लाभ पर प्रत्यक्ष करों के साथ अप्रत्यक्ष कर, आयात शुल्क, संपत्ति प्रभार, वाहन कर और स्थानीय शुल्क शामिल हैं। सामान्य कर संहिता (CGI) और वार्षिक वित्त कानून मुख्य कानूनी आधार हैं। बजट मंत्रालय वित्त कानून तैयार करता है। कर महानिदेशालय (DGI), जिसे राष्ट्रीय कर निदेशालय भी कहा जाता है, घरेलू पंजीकरण, आकलन, वसूली, लेखा-परीक्षा और शिकायतें संभालता है। सीमा-शुल्क महानिदेशालय सीमा-शुल्क और आयात प्रक्रियाएँ संभालता है; स्थानीय प्राधिकरण स्थानीय शुल्क लगा सकते हैं या उनमें हिस्सा पा सकते हैं। कर दायित्व वाले व्यक्तियों और कंपनियों को सामान्यतः DGI में पंजीकरण करना होता है। पंजीकरण से स्थायी कर पहचान संख्या NIFP मिलती है। मूल्य-वर्धित कर (TVA) के दायरे में आने वाले कारोबार को TVA कुंजी भी लेनी होती है। eTax इलेक्ट्रॉनिक कर सेवा है और SAFIG2 का उपयोग कर प्रशासन तथा दाखिल करने की प्रक्रियाओं में होता है। उपलब्ध जानकारी में पंजीकरण या दाखिल करने का कोई सामान्य शुल्क प्रमाणित नहीं है, लेकिन आकलित कर चुकाना होता है। किसी व्यक्ति को सामान्यतः कर-निवासी माना जाता है यदि गिनी उसका स्थायी घरेलू आधार हो, साल में उसकी सामान्य निवास अवधि छह महीने से अधिक हो, वह वहाँ पेशेवर गतिविधि करता हो या उसका आर्थिक केंद्र गिनी में हो। निवासी पर सामान्यतः रोज़गार, कारोबार, कृषि, निवेश, किराये और संपत्ति-विक्रय लाभ सहित विश्वव्यापी आय पर कर लगता है। अनिवासी पर सामान्यतः गिनी में उत्पन्न आय पर कर लगता है। किसी कंपनी का प्रभावी प्रबंधन या स्थायी प्रतिष्ठान गिनी में होने पर वह कर के दायरे में आ सकती है। नियोक्ता आम तौर पर हर वेतन भुगतान पर कर रोकते हैं। प्रकाशित CGI तालिका में GNF 1,000,000 तक 0%, GNF 1,000,001 से 3,000,000 तक 5%, GNF 3,000,001 से 5,000,000 तक 8%, GNF 5,000,001 से 10,000,000 तक 10%, GNF 10,000,001 से 20,000,000 तक 15% और GNF 20,000,000 से ऊपर 20% दरें दी गई हैं। 2021 का DGI सारांश इसी सीमा के एक हिस्से के लिए अलग स्लैब दिखाता है, इसलिए लागू तालिका की पुष्टि मौजूदा DGI सूचना या eTax से करें। किसी विदेशी नियोक्ता से भुगतान पाने वाले गिनी-निवासी कर्मचारी को स्वयं विवरण दाखिल करना पड़ सकता है। उपलब्ध DGI सारांश चल पूँजी से आय पर 10% दर भी देता है। किराये और संपत्ति की आय पर एकीकृत संपत्ति योगदान (CFU), किराये पर स्रोत पर कर-कटौती तथा पेटेंट या लाइसेंस जैसे स्थानीय शुल्क, एकीकृत वाहन कर (TUV) और न्यूनतम स्थानीय-विकास कर लागू हो सकते हैं। कंपनियाँ आम तौर पर निगम कर (IS) देती हैं। प्रकाशित CGI दरें अधिकांश कानूनी संस्थाओं के लिए 25%, खनन अनुसंधान या दोहन अधिकार रखने वाली कंपनियों के लिए 30%, तथा टेलीफोन सेवाओं, बैंकिंग, बीमा या पेट्रोलियम के आयात, भंडारण या वितरण में लगी कंपनियों के लिए 35% हैं। IS के दो अग्रिम भुगतान, पिछले वर्ष के IS के एक-तिहाई के बराबर प्रत्येक, 15 जून और 15 सितंबर तक देय हैं। IS की शेष राशि वार्षिक परिणाम घोषणा के साथ चुकाई जाती है। न्यूनतम एकमुश्त कर (IMF) पिछले वर्ष के कारोबार पर आधारित है। प्रकाशित CGI सामग्री मध्यम आकार के उद्यमों के लिए 0.5%, कम-से-कम GNF 10,000,000 और अधिकतम GNF 100,000,000; तथा बड़े उद्यमों के लिए कम-से-कम GNF 40,000,000 और अधिकतम GNF 500,000,000 बताती है। उपलब्ध DGI सारांश इसके बजाय 3% बताता है, इसलिए मौजूदा वित्त कानून और DGI कार्यान्वयन सूचना निर्णायक हैं। IMF 15 जनवरी तक देय है; इसे IS, कारोबारी लाभ कर, गैर-वाणिज्यिक लाभ कर या कृषि कर के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है और उद्धृत नियमों के तहत इसे आगे नहीं ले जाया जा सकता या वापस नहीं पाया जा सकता। एकल स्वामित्व कारोबारों के लिए प्रकाशित दरों में BIC, यानी वाणिज्यिक और औद्योगिक लाभ, पर 30%; BNC, यानी गैर-वाणिज्यिक लाभ, पर 25%; और कृषि आय पर 15% शामिल हैं। व्यावसायिक प्रशिक्षण उपकर की दर सकल वेतन का 6% और शिक्षुता कर की दर 3% बताई गई है। TVA में अपंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं से आयात और कुछ घरेलू खरीद पर PF स्रोत-कटौती की दर 10% और कुछ कमीशन पर 5% है। अनिवासी कंपनियों की परिभाषित सेवाओं पर RNS स्रोत-कटौती 15% है। वस्तु एवं सेवा कर (TVA) गिनी का मूल्य-वर्धित कर है। इसकी सामान्य दर 18% है; प्रत्यक्ष निर्यात और अंतरराष्ट्रीय परिवहन के लिए 0% दर बताई गई है। CGI की शर्तें पूरी होने पर पंजीकृत कारोबार इनपुट कर का क्रेडिट ले सकता है। जब विदेशी सेवा-प्रदाता गिनी में TVA-पंजीकृत ग्राहक को सेवा देता है, तो रिवर्स चार्ज लागू हो सकता है। TVA पंजीकरण से चालान, रिकॉर्ड रखने और घोषणा करने के दायित्व आते हैं। वित्तीय गतिविधियों, बीमा, उत्पाद शुल्क वाली वस्तुओं, दूरसंचार और खनन पर क्षेत्र-विशेष के शुल्क भी लग सकते हैं, जबकि कुछ लेन-देन पर पंजीकरण और स्टाम्प शुल्क लागू हो सकते हैं। सामान्य इलेक्ट्रॉनिक अनुपालन क्रम है: NIFP और जहाँ आवश्यक हो TVA कुंजी लेना, फिर eTax या SAFIG2 में पंजीकरण, एकीकृत मासिक घोषणा दाखिल करना और भुगतान करना। मासिक घोषणा सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख तक देय है। भुगतान ePayment से या कर काउंटर पर हो सकता है। ePayment के लिए करदाता को eTax में बैंक खाता पंजीकृत करना, हस्ताक्षरित अनुमति लेना और बैंक से खाता सक्रिय कराना होता है। 31 दिसंबर को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए वार्षिक परिणाम घोषणा सामान्यतः 30 अप्रैल तक देय है; इसमें SYSCOHADA वार्षिक खाते, कर विवरण-पत्र और अन्य वार्षिक अनुसूचियाँ शामिल हैं। DGI की संभावित समीक्षा के लिए खाते, सहायक दस्तावेज़ और दाखिल घोषणाएँ सँभालकर रखें। गिनी में घोषणाओं पर आधारित कर प्रणाली है, जिसकी निगरानी कर लेखा-परीक्षा से होती है। देर से दाखिल करने, भुगतान में देरी और अन्य उल्लंघनों पर CGI के तहत दंड लग सकते हैं। करदाता पहले DGI में प्रशासनिक शिकायत कर सकता है और जहाँ उपलब्ध हो, समझौता-आधारित समाधान माँग सकता है। CGI में वित्तीय अपील आयोग का भी प्रावधान है। वापसी या प्रतिपूर्ति CGI की शर्तों पर निर्भर है; उपलब्ध जानकारी तत्काल सामान्य वापसी के अधिकार की पुष्टि नहीं करती। सीमापार आय में गिनी-निवासी सामान्यतः विश्वव्यापी आय घोषित करता है और अनिवासी सामान्यतः गिनी-स्रोत आय घोषित करता है। गिनी की कंपनी विदेशी कर का क्रेडिट ले सकती है, आम तौर पर संबंधित गिनी कर की सीमा तक और लागू नियमों के अधीन; इस्तेमाल न किया गया क्रेडिट आगे नहीं ले जाया जा सकता या वापस नहीं पाया जा सकता। संबंधित देशों की कर संधियाँ अलग से जाँचें। संभावित भविष्य की दोहरे कराधान संधि के लिए गिनी और रवांडा के बीच तकनीकी काम अगस्त 2026 में शुरू हुआ, लेकिन इस आधार पर किसी संधि को प्रभावी नहीं मानना चाहिए। 2026 का वित्त कानून अनंतिम बजट या बारहवें हिस्से के आधार पर बजट दस्तावेज़ के रूप में दर्ज है और कोई समेकित मौजूदा शुल्क तालिका नहीं मिली; इसलिए मौजूदा दरों और विशेष व्यवस्थाओं की पुष्टि DGI या eTax से आवश्यक है।