चाड में कर

मुख्य ढाँचा Code Général des Impôts है, जिसके साथ वार्षिक वित्त कानून लागू होते हैं। चाड में मध्य अफ्रीकी CFA फ्रैंक (XAF) चलता है और सार्वजनिक प्रशासन की आधिकारिक भाषाएँ फ्रांसीसी तथा अरबी हैं। घरेलू करों का प्रशासन DGI करता है; DGDDI सीमा-शुल्क और अप्रत्यक्ष शुल्क सँभालता है। नगरपालिका प्राधिकरण संपत्ति कर और आवास कर भी प्रशासित करते हैं; दरें एन’जमेना और अन्य क्षेत्रों के बीच अलग हो सकती हैं। किसी व्यक्ति को कर-निवासी माना जा सकता है यदि उसका चाड में कम-से-कम एक वर्ष के लिए घर हो, वह चाड में 183 दिनों से अधिक रहे या उसके आर्थिक हितों का केंद्र वहाँ हो। निवासी आम तौर पर विश्वव्यापी आय घोषित करते हैं, जबकि अनिवासियों पर सामान्यतः चाड-स्रोत आय करयोग्य होती है। रोज़गार आय पर व्यक्तिगत आयकर IRPP लगता है। प्रकाशित दर-सारणी XAF 800,000 तक 0%, XAF 800,001 से 6,000,000 तक 10.5%, XAF 6,000,001 से 7,500,000 तक 15%, XAF 7,500,001 से 9,000,000 तक 20%, XAF 9,000,001 से 12,000,000 तक 25% और XAF 12,000,000 से अधिक पर 30% है। ये सीमाएँ लागू कटौतियों के बाद की आय पर लागू होती हैं। नियोक्ता हर महीने वेतन से IRPP काटते हैं और व्यक्ति आम तौर पर वार्षिक आय-विवरण दाखिल करते हैं। विवाहित जोड़े आम तौर पर संयुक्त रूप से दाखिल करते हैं; वेतन से काटी गई राशि अंतिम देनदारी को पूरा न करे तो अतिरिक्त भुगतान हो सकता है। अन्य व्यक्तिगत आय पर अलग नियम लागू होते हैं। पूँजीगत लाभ पर सामान्यतः 20% कर लगता है। किराये की आय पर निवासियों के लिए आम तौर पर 15% और अनिवासियों के लिए 20% कर लगता है। भुगतान और लागू नियम के अनुसार लाभांश पर 5%, 10% या 20% स्रोत पर कर-कटौती हो सकती है। दावों या जमा पर ब्याज पर 5% या 25% स्रोत-कर लग सकता है। भुगतान करने से पहले उसकी श्रेणी तय करें, क्योंकि दर निवास, आय के प्रकार और किसी विशेष नियम के लागू होने पर निर्भर कर सकती है। कंपनियाँ आम तौर पर कारोबार-आधारित व्यवस्था में आती हैं। régime réel normal सामान्यतः XAF 500,000,000 से अधिक वार्षिक कारोबार पर लागू होता है; régime simplifié सामान्यतः XAF 50,000,000 से XAF 500,000,000 तक लागू होता है; और Impôt Général Libératoire (IGL) सामान्यतः XAF 50,000,000 या उससे कम पर लागू होता है। कॉरपोरेट आयकर IS आम तौर पर 35% है। कारोबार का 1.5% न्यूनतम कर लागू हो सकता है, जिसकी बताई गई न्यूनतम राशि XAF 1,000,000 है। सामान्य व्यवस्था में न्यूनतम कर का भुगतान आमतौर पर मासिक और सरल व्यवस्था में तिमाही होता है। व्यावसायिक आय चाड में की गई गतिविधियों या लेन-देन पर आधारित है; विदेशी आय और उससे जुड़ी लागत या हानियाँ सामान्यतः स्थानीय स्रोत-आधारित गणना से बाहर हैं। कंपनियाँ आम तौर पर अपना IS विवरण 30 अप्रैल तक दाखिल करती हैं; विशेष विस्तार मिलने पर समय-सीमा 15 मई तक हो सकती है। कॉरपोरेट अग्रिम भुगतान सामान्यतः 15 मई, 15 अगस्त और 15 नवंबर को देय हैं। वित्तीय वर्ष आम तौर पर 31 दिसंबर को समाप्त होता है। नया व्यवसाय पहली लेखा अवधि 12 से 18 महीने की रख सकता है। वार्षिक व्यापार लाइसेंस, या patente, आम तौर पर वर्ष N-2 के कारोबार का 0.35% होता है और 31 दिसंबर तक देय है; नया व्यवसाय सामान्यतः अपने पहले वर्ष में इससे मुक्त होता है। TVA चाड का मूल्य-वर्धित कर है। मानक दर 18% है; सीमेंट, चीनी, तेल, साबुन, वस्त्र, कंक्रीट और लोहे जैसे निर्दिष्ट स्थानीय उत्पादों पर 9% की घटाई दर लागू होती है। निर्यात, जिसमें अंतरराष्ट्रीय परिवहन और विमान में ईंधन भरने के कुछ मामले शामिल हैं, शून्य-दर पर हो सकते हैं। कुछ प्राथमिक उत्पादकों की सीधी बिक्री, समाचारपत्र, पट्टा, एन’जमेना रिफाइनरी के उत्पाद और नवीकरणीय ऊर्जा को विशेष छूट मिलती है। भुगतान के बदले चाड में किया गया आर्थिक लेन-देन TVA लगा सकता है, भले ही आपूर्तिकर्ता विदेश में स्थापित हो। 1 जनवरी 2025 से स्थानीय और विदेशी ई-वाणिज्य मंच, उनके कमीशन सहित, TVA ढाँचे के अंतर्गत हैं। मंचों को NIF और E-Tax पंजीकरण, FEN अनुपालन तथा चालान, सीमा-शुल्क दस्तावेज़, छूट वाले लेन-देन और छूट प्रमाणपत्र दिखाने वाले मासिक TVA संलग्नक देने पड़ सकते हैं। FEN चाड की इलेक्ट्रॉनिक चालान प्रणाली है। 1 जनवरी 2023 से यह IS, IGL या TVA के अधीन लेन-देन पर लागू है। चालान में आम तौर पर NIF, वस्तुओं या सेवाओं का वास्तविक विवरण और लागू कर-दर होनी चाहिए। प्रणाली में खराबी की सूचना सामान्यतः छह घंटे के भीतर देनी होती है। निर्धारित परिस्थितियों में हाथ से लिखे वैकल्पिक चालान का इस्तेमाल हो सकता है, लेकिन अभिलेख कम-से-कम दस वर्ष रखने होते हैं और इलेक्ट्रॉनिक वैकल्पिक प्रणाली सामान्यतः आठ कार्य-दिवस के भीतर बहाल करनी होती है। FEN का सामान्य जुर्माना XAF 100,000 है; इसके साथ छिपाए गए TVA का दोगुना या लेन-देन मूल्य का 10% भी लग सकता है। बार-बार उल्लंघन पर एक महीने तक बंदी हो सकती है। निवासी TVA करदाता उस तारीख के 24 महीनों के भीतर TVA क्रेडिट का दावा कर सकता है जिस दिन क्रेडिट उत्पन्न हुआ। स्वीकृत क्रेडिट पर वापसी उपलब्ध हो सकती है, लेकिन सहायक प्रमाण न होने, समय-सीमा चूकने या कर बकाया रहने पर दावा विफल हो सकता है। TVA प्राप्तियों का 15% BEAC एस्क्रो व्यवस्था में रखा जाता है; व्यावहारिक वापसी प्रक्रिया को मौजूदा प्रशासनिक व्यवहार के अनुसार जाँचना चाहिए। कई भुगतानों पर स्रोत-कर लगता है। थोक और खुदरा माल-व्यापार पर 4% लग सकता है। निवासियों और अनिवासियों, दोनों के लाभांश पर 20% लग सकता है। CEMAC के बाहर के अनिवासियों को ब्याज, रॉयल्टी या आय का भुगतान सामान्यतः 25% कर के अधीन हो सकता है; CEMAC की कंपनियों और व्यक्तियों पर दूसरी दरें लागू हो सकती हैं। किराए पर निवासियों के लिए सामान्यतः 15% और अनिवासियों के लिए 20% स्रोत-कर है। विदेश से वित्तपोषित सार्वजनिक खरीद और पेट्रोलियम रॉयल्टी पर विशेष 12.5% दर लागू हो सकती है। घरेलू दर लगाने से पहले संधि या CEMAC राहत जाँचें। अन्य घरेलू शुल्कों में लगभग 5% से 25% तक उत्पाद शुल्क शामिल हैं। पानी पर 5%, बीयर और वाइन पर 25%, तथा तंबाकू पर 25% कर लग सकता है। इत्र, आभूषण, चुने हुए इलेक्ट्रॉनिक्स, 1,600 cm³ से बड़े यात्री वाहन और हथियार पर 20% दर लागू हो सकती है। मोबाइल-फोन कारोबार पर 18% शुल्क है; Taxe Spéciale Produits Pétroliers पेट्रोल, गैसऑयल और Jet A1 पर प्रति लीटर XAF 50 लगा सकती है। सीमा-शुल्क DGDDI प्रशासित करता है; इसमें SYDONIA World प्रणाली और इलेक्ट्रॉनिक भुगतान का बढ़ता उपयोग है। सीमा-शुल्क मूल्य में आम तौर पर वस्तुओं का मूल्य, डिलीवरी, बीमा और परिवहन शामिल होते हैं। सामान्य दरें बुनियादी जरूरतों पर 5%, कच्चे माल और उपकरणों पर 10%, मध्यवर्ती और अन्य वस्तुओं पर 20% तथा उपभोक्ता वस्तुओं पर 30% हैं। अंतिम राशि वास्तविक वर्गीकरण, छूट और मूल्यांकन दस्तावेज़ों पर निर्भर करती है। संपत्ति कर उस स्थान पर लगता है जहाँ संपत्ति स्थित है। बनी हुई संपत्ति पर दर सामान्यतः एन’जमेना में 10% और अन्य जगहों पर 8% है; खाली संपत्ति पर सामान्यतः एन’जमेना में 21% और अन्य जगहों पर 20% है। करयोग्य आधार आम तौर पर किराया-मूल्य का 80% है; किराया-मूल्य सामान्यतः बाजार मूल्य का 10% माना जाता है। ग्रामीण खाली भूमि के लिए बाजार-मूल्य का आधार प्रति हेक्टेयर XAF 50,000 हो सकता है। वार्षिक आवास कर निर्माण के प्रकार और स्थान पर निर्भर है: स्थानीय निर्माण के लिए आम तौर पर XAF 5,000 से XAF 10,000, पक्के या अर्ध-पक्के निर्माण के लिए XAF 15,000 से XAF 25,000 और बहुमंज़िला पक्की इमारतों के लिए अधिक राशि, साथ ही हर मंज़िल पर अतिरिक्त शुल्क हो सकता है। पंजीकरण शुल्क 0.25% से 15% तक हो सकते हैं। उदाहरण के लिए कंपनी के शेयर या बॉन्ड हस्तांतरण पर 3%, व्यावसायिक प्रतिष्ठान, पट्टे या भूमि पर लगभग 10% और चल संपत्ति पर 6% है। पंजीकरण सामान्यतः तीन महीने के भीतर करना होता है। स्टाम्प शुल्क आम तौर पर प्रति पृष्ठ XAF 1,000 और कुछ अन्य आवेदनों पर XAF 2,000 है। नियोक्ता आम तौर पर स्थायी कर्मचारियों के वेतन और लाभों पर 7.5% वेतन-कर हर महीने घोषित करते हैं; स्थायी और अस्थायी कर्मचारियों के वेतन और लाभों पर FONAP प्रशिक्षण उपकर 1.2% है। दर्ज सामाजिक अंशदान में नियोक्ता के लिए 16.5% (अधिकतम XAF 82,500 प्रति माह) और कर्मचारी के लिए 3.5% (अधिकतम XAF 17,500 प्रति माह) शामिल हैं। NIF एकीकृत कर पहचान संख्या है। E-Tax में पंजीकरण, घोषणाएँ, भुगतान निर्देश, भुगतान, रसीदें और अभिलेखीकरण की सुविधा है। सामान्य व्यवस्था के तहत बैंक या मोबाइल सेवा के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक भुगतान की आवश्यकता तेजी से बढ़ रही है। देर से पंजीकरण पर प्रति माह XAF 50,000 और देर से ऑनलाइन घोषणा पर संबंधित कर का प्रति माह 5% जुर्माना लग सकता है। संशोधित घोषणा सामान्यतः दो महीनों के भीतर दाखिल की जा सकती है। DGI बिना अग्रिम सूचना के दस्तावेज़ों की जाँच, अचानक निरीक्षण या सामान्य कर-जाँच कर सकता है। औपचारिक नोटिस में आम तौर पर जाँच से कम-से-कम आठ दिन पहले सूचना दी जाती है और करदाता कर सलाहकार नियुक्त कर सकता है। व्यक्तिगत जाँच में संपत्ति, नकदी और जीवन-शैली देखी जा सकती है। प्रक्रिया में आपत्तियों का आदान-प्रदान शामिल है। विवादित भुगतान टालने के लिए स्पष्ट अनुरोध, निर्विवाद कर का भुगतान और विवादित राशि का 15%, सहायक प्रमाण तथा चाड में बैंक गारंटी जरूरी है। सामान्य निर्धारण अवधि अगले तीसरे वर्ष के अंत तक जा सकती है। सरलीकृत या सामान्य व्यवस्था के तहत चालानों और खातों की जाँच सामान्यतः CEMAC-अनुमोदित विशेषज्ञ लेखाकार से करानी होती है। DGI के जोखिम वाले क्षेत्रों में विदेशी तकनीकी-सहायता शुल्क, गैर-वाणिज्यिक लाभ पर स्रोत-कर, विदेशी सेवाओं पर TVA, गैर-कटौती योग्य खर्च और संबंधित पक्षों के लेन-देन के लिए हस्तांतरण-मूल्य दस्तावेज़ शामिल हैं। सीमा-पार मामलों में स्रोत-देश, स्थायी प्रतिष्ठान और हस्तांतरण-मूल्य का विश्लेषण जरूरी है। चाड CEMAC ढाँचे और दोहरे कराधान तथा कर-चोरी रोकने की संशोधित संधि को लागू करता है, जो 1 जनवरी 2021 से प्रभावी है। पेट्रोलियम गतिविधियों, सीमा-पार सेवाओं, आयात-निर्यात और डिजिटल मंचों में यह विश्लेषण खास तौर पर प्रासंगिक है। संधि या CEMAC राहत घरेलू स्रोत-कर घटा सकती है, लेकिन केवल शर्तें और दस्तावेज़ पूरे होने पर। 2026 का वित्त कानून E-Tax, बैंकों और मोबाइल सेवाओं से इलेक्ट्रॉनिक भुगतान, सार्वजनिक क्षेत्र में FEN, इलेक्ट्रॉनिक TVA चालान, व्यापक कर-आधार, डिजिटल कर-जाँच, प्रोत्साहन रजिस्टर, DGI-Douane-Mobile इंटरफेस और एन’जमेना में DGI ऑनलाइन-सेवा प्रायोगिक कार्यक्रम पर अतिरिक्त जोर देता है। दाखिला, भुगतान या लेन-देन से पहले Code Général des Impôts और वार्षिक वित्त कानून के लागू मौजूदा संस्करण के अनुसार दरों, छूटों और डिजिटल प्रक्रियाओं की पुष्टि करें।